ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Приватного акцiонерного товариства "Страхова компанiя "Колоннейд Україна" за 2016 рiк 1. ЗАЯВА ПРО ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ КЕРIВНИЦТВА ЩОДО ПIДГОТОВКИ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК, ЩО ЗАВЕРШИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2016 РОКУ Керiвництво несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку фiнансової звiтностi, яка достовiрно вiдображає фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства "Страхова компанiя "Колоннейд Україна" станом на 31 грудня 2016 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв та змiни в капiталi за рiк, який закiнчився 31 грудня 2016 року, у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. 2. ПЕРЕЛIК ФОРМ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК, ЩО ЗАВЕРШИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2016 РОКУ Фiнансову звiтнiсть Компанiя пiдготовлену вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) в редакцiї затвердженої Радою з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, що розмiщенi на сайтi Мiнiстерства фiнансiв України станом на 31.12.2016. Вiдповiдно до вимог МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi" Повний комплект фiнансової звiтностi включає: а) звiт про фiнансовий стан на кiнець перiоду; б) звiт про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд за перiод; в) звiт про змiни у власному капiталi за перiод; г) звiт про рух грошових коштiв за перiод; ') примiтки, що мiстять стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснення; Вiдповiдно до Наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07.02.2013 року за № 73 "Про затвердження Нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" фiнансова звiтнiсть за МСФЗ включає: ? баланс (звiт про фiнансовий стан) (далi - баланс), ? звiт про фiнансовi результати (звiт про сукупний дохiд) (далi - звiт про фiнансовi результати), ? звiт про рух грошових коштiв, ? звiт про власний капiтал i Пояснювальнi примiтки до фiнансової звiтностi. Компанiя надає фiнансову звiтнiсть Регулятору - Нацiональнiй комiсiї що здiйснює державне регулювання у сферi ринкiв фiнансових послуг за формою, передбаченою Нацiональним положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" Вiдповiдно до Наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07.02.2013 року за № 73. 3. IНФОРМАЦIЯ ПРО КОМПАНIЮ ТА ЙОГО ОРГАНIЗАЦIЙНУ СТРУКТУРУ. Повна назва - Приватне акцiонерне Товариство "Страхова компанiя "Колоннейд Україна" (надалi -Компанiя). Код за ЄДРПОУ - 25395057 Приватне акцiонерне Товариство "Страхова компанiя "Колоннейд Україна" є правонаступником Приватного акцiонерного товариства з iноземними iнвестицiями "Страхова компанiя "К'Ю БI I Україна". Дата державної реєстрацiї 05.02.1998 р. Номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДРПОУ 1 067 120 0000 000978. У зв'язку зi змiною мiсцезнаходження 23.11.2007 р. Видано Свiдоцтво про державну реєстрацiю Серiї А00 №780658. У зв'язку зi змiною назви 24.06.2010 р. Видано Cвiдоцтво про державну реєстрацiю Серiї А00 № 776463. Юридична адреса i фактичне мiсцезнаходження - 04070, м. Київ, вул.Iллiнська, буд. 8. Web: www.colonnade.com.ua Чисельнiсть працiвникiв Компанiї станом на 31.12.2016 р. складає 36 чоловiк. Вiдокремлених пiдроздiлiв Компанiя не має. Предметом дiяльностi Компанiї є страхування i фiнансова дiяльнiсть, пов'язана з формуванням, розмiщенням страхових резервiв та їх управлiнням , а також iнша дiяльнiсть у межах, визначених Законом України "Про страхування" та iншими нормативними актами України. Основнi види дiяльностi за КВЕД: - 65.12 Iншi види страхування, крiм страхування життя; Компанiя у 2016 роцi здiйснювало свою дiяльнiсть на пiдставi лiцензiй на здiйснення страхової дiяльностi №№ АЕ № 198841, 198839, 198840, 198848, 198844, 198847, 198851, 1988836, 198850, 198837, 198834, 198835 вiд 04.03.2008, №№ АЕ 198849, 198838, 198842, 1998843, 198845, 198852 вiд 05.07.2007, № 190486 вiд 04.12.2012, № АЕ 198528 вiд 10.01.2013, якi знаходяться на переоформленнi та лiцензiя по якiй прийнято рiшення згiдно розпорядження вiд 23.06.2016 №1392. Участь в громадських обєднаннях страховикiв: Компанiя є асоцiйованим членом Моторно-транспортного (страхового) бюро України та Української федерацiї убезпечення. Останнi змiни у складi акцiонерiв вiдбувалися у 2015 роцi, що мали метою консолiдацiю акцiй Товариства у складi Fairfax Financial Holdings Limited ("Fairfax"). Вiдповiдно до законодавства України, страхова компанiя повинна мати мiнiмум трьох акцiонерiв. Fairfax придбала 100% акцiй компанiї, якi були роздiленi мiж трьома дочiрнiми компанiями Fairfax (Colonnade Finance SARL), Люксембург 99.9988%, Fairfax Holdings Inc (США) 0.0083% та Fairfax Financial LLC (США) 0.0083%). Рiшенням загальних зборiв акцiонерiв ПрАТ "Страхова компанiя з iноземними iнвестицiями "К'Ю БI I Україна" вiд 18 грудня 2015 року (Протокол № 18-12/15) було прийняте рiшення про змiну назви компанiї на Приватне акцiонерне Товариство "Страхова компанiя "Колоннейд Україна" (скорочене найменування ПрАТ "СК "Колоннейд Україна") та затверджено нову редакцiю Статуту товариства. Нову редакцiю Статуту було зареєстровано 29.12.2015 року. Номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДРПОУ 1 067 120 0000 000978. Протягом 2016 року змiн у складi акцiонерiв та внесення змiн до Статуту не вiдбувалося. Органами управлiння i контролю Компанiї є: Вищий орган Компанiї - Загальнi збори акцiонерiв; Наглядовий орган - Наглядова рада; Виконавчий орган - Генеральний директор (одноосiбний). 4. ОСНОВОПОЛОЖНI ПРИПУЩЕННЯ Дану фiнансову звiтнiсть було пiдготовлено на основi методу нарахування (за винятком звiту про рух грошових коштiв). Вiдповiдно до цього методу, результати операцiї визнаються за фактом їх здiйснення (а не за фактом отримання або витрачання грошових коштiв або їх еквiвалентiв), вiдображаються в облiкових записах i включаються у фiнансову звiтнiсть перiодiв, до яких вiдносяться. Дана фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена з урахуванням прiоритету економiчного змiсту над юридичною формою. Дана фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi iсторичної вартостi, за винятком оцiнки фiнансових iнструментiв за справедливою вартiстю у вiдповiдностi до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" та страхових зобов'язань, що оцiнюються у вiдповiдностi до МСФЗ 4 "Страховi контракти". Компанiя застосовує вiдповiднi до МСФЗ методи визначення справедливої вартостi. Основою визначення справедливої вартостi є припущення, що Компанiя дiє безперевно i не має нi намiру, нi потреби лiквiдувати чи суттєво скоротити обсяг своєї дiяльностi або здiйснювати операцiї за несприятливих умов. Фiнансовi iнструменти, щодо яких Компанiя визначає справедливу вартiсть, є такими , що мають котирування на активному ринку, їх цiни регулярно доступнi та вiдображають фактичнi i регулярно здiйснюванi ринковi операцiї мiж незалежними сторонами. Iснування опублiкованих цiн котирування на активному ринку є, як правило, найкращим доказом справедливої вартостi, який застосовується Компанiєю для оцiнки фiнансового iнструменту. Оцiнка дебiторської та кредиторської заборгованостi Компанiї здiйснюється первiсно за її номiнальною (контрактною) вартiстю, в подальшому базуючись на припущеннi того, що дебiторська та кредиторська заборгованiсть є короткостроковою, Компанiя вважає, що її номiнальна вартiсть є справедливою i не амортизуєтся. Дана фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi припущення, що Компанiя є пiдприємством, яке здатне продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi у найближчому майбутньому. Це припущення передбачає реалiзацiю активiв i виконання зобов'язань в ходi звичайної дiяльностi. Управлiнський персонал та акцiонери мають намiр i в подальшому продовжувати свою дiяльнiсть. Управлiнський персонал Компанiї вважає припущення щодо здатностi Компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi прийнятним. На дату затвердження звiтностi Компанiя функцiонує в нестабiльному середовищi, пов'язаному як iз свiтовою економiчною кризою, так i економiчною та полiтичною кризою в Українi, що триває протягом останнього часу. Полiпшення економiчної ситуацiї в країнi в значнiй мiрi залежатиме вiд ефективностi фiскальних i iнших заходiв, якi здiйснюватимуться урядом України. Тому неможливо достовiрно оцiнити ефект впливу поточної економiчної ситуацiї на лiквiднiсть i дохiд Компанiї, стабiльнiсть i структуру операцiй iз споживачами i постачальниками. В результатi виникає iстотна невизначенiсть, яка може вплинути на майбутнi операцiї, можливiсть вiдшкодування вартостi активiв Компанiї i здатнiсть Компанiї обслуговувати i платити по своїх боргах у мiру настання термiнiв їх погашення. Дана фiнансова звiтнiсть не включає нiяких коригувань, якi можуть мати мiсце в результатi такої невизначеностi. Про такi коригування буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомi i зможуть бути оцiненi. Фiнансова звiтнiсть Компанiї є окремою фiнансовою звiтнiстю. Допущення i застосованi на їх основi розрахунковi оцiнки, що стосуються формування резерву пiд знецiнення дебiторської заборгованостi по операцiях страхування, по формуванню страхових резервiв, по вiдображенню умовних доходiв та зобов'язань, постiйно аналiзуються на предмет необхiдностi їх змiни. Змiни в попереднiх оцiнках визнаються у звiтному перiодi, коли цi оцiнки були переглянутi, i у всiх наступних перiодах, порушених зазначеними змiнами. Iстотнi облiковi судження, оцiннi значення i допущення Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї Оскiльки вiдповiдно офiцiйним даним Державної служби статистики України, кумулятивний рiвень iнфляцiї за трирiчний перiод, включаючи 2014, 2015 та 2016 роки, склав 101,18% , перед керiвництвом Товариства виникло питання необхiдностi проведення перерахунку фiнансової звiтностi Фонду згiдно з МСБО 29 за 2016 рiк. З метою прийняття вiдповiдного рiшення, органом управлiння Товариства проаналiзовано критерiї, якi характеризують показник гiперiнфляцiї i передбаченi у параграфi 3 МСБО 29, а саме: а) основна маса населення вiддає перевагу збереженню своїх цiнностей у формi немонетарних активiв або у вiдносно стабiльнiй iноземнiй валютi. Суми, утримуванi в нацiональнiй валютi, негайно iнвестуються для збереження купiвельної спроможностi; б) основна маса населення розглядає грошовi суми не в нацiональнiй грошовiй одиницi, а у вiдносно стабiльнiй iноземнiй валютi. Цiни можуть також наводитися в цiй валютi; в) продаж та придбання на умовах вiдстрочки платежу здiйснюється за цiнами, якi компенсують очiкувану втрату купiвельної спроможностi протягом перiоду вiдстрочки платежу, навiть якщо цей строк є коротким; г) вiдсотковi ставки, заробiтна плата та цiни iндексуються згiдно iндексу цiн; ') кумулятивний рiвень iнфляцiї за трирiчний перiод наближається до 100% або перевищує цей рiвень. В той же час до уваги були прийнятi додатковi характеристики, а саме фактор динамiки змiн рiвня iнфляцiї. Так, рiвень iнфляцiї у 2015 роцi склав 43,3%, а в 2016 роцi - 12,4%. Така динамiка може бути аргументом для судження щодо невикористання норм МСБО 29 на тiй пiдставi, що економiка України з 2016 року почала виходити зi стану глибоких iнфляцiйних процесiв. Також було враховано, що прогноз НБУ щодо iнфляцiї на 2017 рiк становить 9,1%, а на 2018 рiк - 6%. Швидке сповiльнення iнфляцiї у 2016 роцi дозволило НБУ понизити облiкову ставку 6 разiв протягом року - iз 22 до 14% рiчних. Як наслiдок, у 2016 роцi спостерiгалося зниження вiдсоткових ставок за депозитами. Крiм цього, iндекс заробiтної плати у 2016 роцi у лютому, червнi, липнi та серпнi складав менше 100%. Також, не можна стверджувати, що продаж та придбання на умовах вiдстрочки платежу здiйснюється за цiнами, якi компенсують очiкувану втрату купiвельної спроможностi протягом перiоду вiдстрочки платежу, тим паче, якщо цей строк є коротким. Зважаючи на те, що згiдно з МСБО 29 проведення перерахунку фiнансової звiтностi є питанням судження, управлiнського персоналу кожної компанiї, орган управлiння Товариства прийшов до висновку, що за показниками наведеними у пiдпунктах в) i г) параграфа 3 МСБО 29 економiчний стан в Українi не вiдповiдає ситуацiї, що характеризується гiперiнфляцiєю, а значить перерахунок фiнансової звiтностi згiдно з МСБО 29 за 2016 рiк, на наш погляд, не є доцiльним. 5. ОСНОВНI ПРИНЦИПИ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ Основнi принципи облiкової полiтики, викладенi нижче, застосовувалися послiдовно при складаннi цiєї фiнансової звiтностi. 5.1. Основнi засоби. До основних засобiв вiдносяться матерiальнi активи, в яких очiкуваний строк експлуатацiї для використання у наданнi послуг, в адмiнiстративних цiлях бiльше одного року, первiсна вартiсть яких бiльша за 6000 грн. та термiн корисного використання перевищує 1 рiк, та є ймовiрнiсть отримання майбутнiх економiчних вигiд. Основнi засоби облiковуються за моделлю собiвартостi i вiдображаються за собiвартiстю за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Вартiсть придбання включає витрати, якi безпосередньо вiдносяться до придбання активу. Якщо одиницi основних засобiв складаються з суттєвих компонентiв, що мають рiзнi строки корисного використання, вони облiковуються як окремi одиницi основних засобiв. Прибутки та збитки вiд вибуття одиницi основних засобiв визначаються шляхом порiвняння надходжень вiд її вибуття з її балансовою вартiстю та визнаються за чистою вартiстю за рядками "Iншi доходи" або "Iншi витрати" у прибутку чи збитку. Пiсля продажу переоцiнених активiв всi пов'язанi з продажем суми, включенi до резерву переоцiнки, переносяться до накопиченого нерозподiленого прибутку. Подальшi витрати, понесенi на замiну частини одиницi основних засобiв, визнаються у балансовiй вартостi такої одиницi, якщо iснує ймовiрнiсть того, що така частина принесе Компанiї майбутнi економiчнi вигоди, а її вартiсть може бути достовiрно оцiнена. При цьому припиняється визнання балансової вартостi замiненої частини. Витрати на поточне обслуговування основних засобiв визначаються у складi прибутку або збитку за перiод, у якому вони були понесенi. Знос нараховується на одиницi основних засобiв з дати їх встановлення та готовностi до експлуатацiї, а для активiв, створених за рахунок власних ресурсiв - з дати завершення створення активу та його готовностi до використання. Знос нараховується на вартiсть придбання активу за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi. Значнi компоненти активу оцiнюються окремо, i якщо строк корисного використання будь-якого компонента вiдрiзняються вiд строкiв корисного використання решти компонентiв активу, знос такого компонента нараховується окремо. Лiквiдацiйна вартiсть встановлена на рiвнi нуль. Лiквiдацiйну вартiсть та строк корисної експлуатацiї активу Компанiя переглядає на кiнець кожного фiнансового року. Облiковою одиницею бухгалтерського облiку основних засобiв прийнято об'єкт основних засобiв. Знос основних засобiв визнається у складi прибутку або збитку. Класифiкацiю методiв амортизацiї i строкiв корисного використання основних засобiв встановлено по групах: Група Термiн корисного використання Метод нарахування амортизацiї Меблi 5 прямолiнiйний Офiсне обладнання 3 прискореного зменшення залишкової вартостi Нематерiальнi активи 10 прямолiнiйний Iнших класiв основних засобiв у Компанiї немає Знос полiпшень орендованих активiв нараховується протягом менш тривалого з двох строкiв: строку оренди або строку їх корисного використання, крiм випадкiв, коли iснує об'рунтована впевненiсть у тому, що Компанiя отримає право власностi на вiдповiднi активи до кiнця термiну оренди. 5.2. Фiнансовi iнструменти. Фiнансовi iнструменти. До фiнансових iнструментiв вiдносяться iнвестицiї в борговi та iншi цiннi папери, торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть, грошовi та прирiвнянi до них кошти, позики, а також торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть Всi угоди з купiвлi або продажу фiнансових активiв, визнаються на дату укладення угоди, або на дату, коли Компанiя приймає на себе зобов'язання купити або продати актив, згiдно з умовами договорiв. Компанiя класифiкує свої фiнансовi активи при їх первiсному визнаннi. Фiнансовi активи спочатку визнаються за iсторичною (первiсною) вартiстю. Справедлива вартiсть фiнансового iнструменту коригується на витрати на проведення операцiї, якi в подальшому вiдображуються у складi фiнансових результiв. Подальша оцiнка фiнансових активiв залежить вiд їх класифiкацiї. Фiнансовi активи: фiнансовi активи, доступнi для продажу, якi оцiнюються за справедливою вартiстю, змiни якої вiдображаються у складi прибутку та збитку за перiод. До фiнансових активiв, доступних для продажу, якi оцiнюються Компанiям за справедливою вартiстю, належать акцiї українських емiтентiв. Протягом звiтного перiоду операцiй з такими активами Компанiя не здiйснювало та не мало таких активiв; iншi фiнансовi активи: - грошовi кошти та їх еквiваленти; - позики та дебiторська заборгованiсть; - активи перестрахування. - залишок коштiв у централiзованих страхових резервних фондах. Фiнансовi активи, що переоцiнюються Компанiям за справедливою вартiстю, вiдображаються в балансi у складi довгострокових фiнансових iнвестицiй за справедливою вартiстю, а змiни справедливої вартостi визнаються у складi прибутку та збитку за перiод. Дебiторська заборгованiсть за операцiями страхування, перестрахування та iнша дебiторська заборгованiсть Позики та дебiторська заборгованiсть є не котируванi на активному ринку фiнансовi активи, що передбачають одержання фiксованих або тих, що можуть бути достовiрно визначеними платежiв. Дебiторська заборгованiсть за страховими послугами - це дебiторська заборгованiсть, що виникла в результатi реалiзацiї послуг Товариства своїм страхувальникам, i є дебiторською заборгованiстю, що не призначена для перепродажу, облiковується за справедливою вартiстю (фактичною первiсною вартiстю за вирахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi). Дебiторська заборгованiсть вiд перестраховикiв за страховими виплатами визнається у момент визнання кредиторської заборгованостi за вiдповiдними страховими виплатами. Дебiторська заборгованiсть вiд страхових агентiв та посередникiв визнається за сумами премiй, отриманих ними та наданої звiтностi щодо цих премiй, але не переданих страховику до закiнчення звiтного перiоду. Премiї облiковуються до вiдрахування комiсiй, що сплачуються посередникам Компанiя створює резерв на покриття збиткiв вiд зменшеня корисностi, що 'рунтується на його оцiнцi понесених збиткiв вiдносно дебiторської заборгованостi вiд страхової дiяльностi, iншої дебiторської заборгованостi та iнвестицiй. Основними складовими цього резерву є окремо оцiнюваний збиток, що вiдноситься до окремих значних ризикiв, та збиток, що оцiнюється на на пiдставi iндивiдуального аналiзу кожного дебiтора. Залишок коштiв у централiзованих страхових резервних фондах - це сума резервних фондiв, що належать страховику, та якi перебувають в управлiннi МТСБУ вiдповiдно до вимог чиного законодавства (фонд захисту потерпiлих та фонд страхових гарантiй). Залишок коштiв у МТСБУ спочатку визнається за сумою платежiв, здiйснених до централiзованих страхових резервних фондiв пiд управлiнням МТСБУ. Крiм того, цей залишок збiльшується на суму додаткових коштiв, якi у подальшому вiдраховуються до МТСБУ, i зменшується на суму страхових виплат та пов'язаних з ними витрат, якi вiдшкодовуються МТСБУ за рахунок цих коштiв у частцi, вiднесенiй на страховика. Процентнi доходи, заробленi за залишком коштiв у МТСБУ, визнаються у складi фiнансового доходу та призводять до збiльшення залишку коштiв у МТСБУ. Оскiльки залишок коштiв у МТСБУ не має фiксованого строку, вiн вiдноситься до категорiї фiнансових активiв для подальшого продажу i облiковується вiдповiдним чином згiдно з вимогами МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти". Станом на кiнець кожного звiтного перiоду страховики оцiнюють залишок коштiв у МТСБУ за справедливою вартiстю з урахуванням його iмовiрного очiкуваного вiдшкодування , процентного доходу до отримання та зменшення корисностi вiд втрат внаслiдок вiд знецiння розмiщенних коштiв в банках, визнаних неплатоспроможними та використання коштiв централiзованих резервiв на погашення виплат за неплатоспроможних страховикiв за рiшенням Президiї МТСБУ. До складу iнших фiнансових активiв належать грошовi кошти та їх еквiваленти, що включають кошти на поточних рахунках у банках, iнших рахунках в банках (депозитнi), грошовi кошти в касi Товариства, грошовi кошти в "дорозi", якi вiльно конвертуються у певнi суми грошових коштiв i якi характеризуються незначним ризиком змiни їх вартостi. До еквiвалентiв грошових коштiв Компанiя вiдносить кошти розмiщенi на депозитних рахунках, термiн повернення яких на звiтну дату, не перевищує три мiсяцi. Припинення визнання. Визнання фiнансового активу (або, частини фiнансового активу або частини групи аналогiчних фiнансових активiв) припиняється, якщо: - термiн дiї прав на отримання грошових потокiв вiд активу минув; - Компанiя передало свої права на отримання грошових потокiв вiд активу або взяло на себе зобов'язання по виплатi третiй сторонi одержуваних грошових потокiв у повному обсязi та без iстотної затримки по "транзитнiй" угодi; i або (а) Компанiя передало практично всi ризики i вигоди вiд активу, або (б) Компанiя не передало, але й не зберiгає за собою, практично всi ризики i вигоди вiд активу, але передало контроль над цим активом. Знецiнення фiнансових активiв наприкiнцi кожного звiтного перiоду Компанiя оцiнює, наявнiстю об'єктивних свiдчень того, що кориснiсть фiнансового активу або групи фiнансових активiв зменшується. Якщо таке свiдчення є, Компанiя визначає суми збитку вiд зменшення корисностi. До об'єктивних свiдчень знецiнення фiнансових активiв можуть бути вiднесенi неплатежi, iнше невиконання боржниками своїх зобов'язань , реструктуризацiя заборгованостi перед Компанiям, зникнення активного ринку, тощо. На кожну звiтну дату Компанiя оцiнює наявнiсть об'єктивних ознак знецiнення фiнансового активу або групи фiнансових активiв. Фiнансовий актив або група фiнансових активiв вважаються знецiненими тодi i тiльки тодi, коли iснує об'єктивне свiдчення знецiнення в результатi однiєї або бiльше подiй, що вiдбулися пiсля первiсного визнання активу (наступ "випадку понесення збитку"), якi пiддаються надiйнiй оцiнцi i впливатимуть на очiкуванi майбутнi грошовi потоки по фiнансовому активу або групи фiнансових активiв. Фiнансовi зобов'язання. Компанiя може мати наступнi фiнансовi зобов'язання: дивiденди, що пiдлягають виплатi акцiонерам, кредиторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю (перед страхувальниками за страховими вiдшкодуваннями, перед страховими посередниками за комiсiйною винагородою, перед перестраховиками за договорами переданими у перестрахування ; iнша поточна кредиторська заборгованiсть; поточнi та довгостроковi забезпечення. Кредиторська заборгованiсть, повязанана зi страховою дiяльнiстю та зобов'язання за страховими контрактами будуть розглянутi окремо. Компанiя класифiкує свої фiнансовi зобов'язання при їх первiсному визнаннi. Оцiнка фiнансових зобов'язань здiйснюєтся за тими ж принципами що i оцiнка фiнансових активiв. Кредиторська заборгованiсть за послуги - включає розрахунки з постачальниками та пiдрядниками за одержанi товарно-матерiальнi цiнностi, виконаннi роботи i наданi послуги, в тому числi з компанiями - перестраховиками i посередниками щодо продажу послуг Товариства. Iнша поточна кредиторська заборгованiсть - включає розрахунки за усiма видами платежiв до бюджету, включаючи податки з працiвникiв пiдприємства, розрахунки з пiдзвiтними особами, розрахунками за страхуванням, розрахунки за iншими операцiями, в тому числi розрахунки iз страхувальниками за страховими випадками. Тестування на знецiнення фiнансових зобовя'зань Компанiя проводить аналогiчно тесту на знецiнення фiнансових активiв. Припинення визнання. Визнання фiнансового зобов'язання в балансi припиняється якщо зобов'язання погашено, анульовано або термiн його дiї минув. Якщо фiнансове зобов'язання замiнюється iншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво iнших умовах, або якщо умови наявного зобов'язання значно змiненi, така замiна або змiни враховуються як припинення визнання первiсного зобов'язання i початок визнання нового зобов'язання, а рiзниця в їх балансової вартостi визнається у звiтi про фiнансовi результати. Договори перестрахування як фiнансовi iнструменти. Компанiя здiйснює перестрахування ризикiв за договорами страхування i отримує суми пере страхових вiдшкодувань у вiдповiдностi до умов договорiв перестрахування. Переданi ризики за договорами перестрахування згiдно iз Законом України "Про страхування", не звiльняють Компанiя вiд вiдповiдальностi за договорами страхування. Обсяг страхових зобов'язань перестраховика, що зменшують страховi зобов'язання Товариства, на кожну звiтну дату оцiнюється одночасно з розрахунком страхових резервiв. Одночасно, на кожну звiтну дату Компанiя переглядає частки перестраховикiв у страхових зобов'язаннях на предмет їх знецiння. Компанiя монiторить фiнансовий стан перестраховика. Договорами перестрахування передбачено надання перестраховиком промiжної фiнансової звiтностi . Дебiторська i кредиторська заборгованiсть за договорами перестрахування є короткостроковою i оцiнюються згiдно вiдповiдних МСФЗ. Зазначенi оцiнки фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань забезпечує достовiрнiсть та спiвставнiсть показникiв фiнансової звiтностi Товариства. 5.3. Операцiйна оренда. Коли Компанiя виступає в ролi орендаря в рамках договору оренди, за яким всi ризики та вигоди, притаманнi володiнню активом, в основному, не передаються орендодавцем Товариству, загальна сума орендних платежiв вiдноситься на прибуток або збиток iз використанням методу рiвномiрного списання протягом строку оренди. Оренда, включена в iншi договори, видiляється, якщо (а) виконання договору пов'язане з використанням конкретного активу або активiв та (б) договiр передбачає передачу права на використання активу. 5.4. Резерви за зобов'язаннями та платежами Резерви за зобов'язаннями та платежами визнаються, коли Компанiя має поточне юридичне або конструктивне зобов'язання в результатi подiй, що сталися в минулому, коли iснує ймовiрнiсть того, що погашення зобов'язання призведе до вiдтоку ресурсiв, що являють собою економiчнi вигоди, i коли iснує можливiсть з достатнiм ступенем точночностi оцiнити суму зобов'язання. 5.5. Операцiї страхування. Договори страхування та перестрахування Всi договори (контракти), укладенi Компанiям вiдповiдно до отриманих лiцензiй на право здiйснення страхової дiяльностi, аналiзуються на предмет вiдповiдностi критерiям визнання договору страхування (страхового контракту) МСФЗ 4, а саме: ? чи є на початок дiї договору невизначенiсть (або ризик) щодо хоча б одного з трьох моментiв: - ймовiрностi настання страхового випадку; - перiоду його настання; - розмiру можливої компенсацiї не можна передбачити. Договiр (контракт) є договором страхування тiльки в тому випадку, якщо вiн передає значний страховий ризик. Визнання страхових премiй пiдтверджується фактом передачi страхового ризику страховику. Страховi премiї не визнаються у звiтностi та не пiдлягають нарахуванню без дотримання цiєї вимоги. Датою визнання факту прийняття страховиком страхового ризику є дата сплати страхової премiї, якщо iнше не передбачено договором (контрактом) страхування. За договорами, що передбачають сплату страхової премiї в розстрочку, застосовується метод нарахування - доходом, що враховується при розрахунку заробленої премiї, визнається вся страхова премiя, що є платою страхового ризику, переданого страховику. Страховi премiї, що вiдносяться до звiтного перiоду, вiдображаються з урахуванням усiх змiн та уточнень, що виникають у звiтному перiодi щодо премiй , якi генеруються кожним конкретним договором страхування, причому, додатковi премiї або повернення премiй, що виникають при цьому, розглядаються як уточнення розмiру первiсної премiї. При достроковому припиненнi страхування несплачена частина дебiторської заборгованостi страхувальникiв, що вiдноситься до перiоду, в якому страхування не здiйснювалося, розглядається як зменшення страхової премiї. Перестрахування. У ходi нормальної дiяльностi Компанiя передає ризики в перестрахування. Полiтика Товариства передбачає перестрахування всiх значних ризикiв. Сума лiмiту залежить вiд виду страхового продукту. Договори, якi Компанiя укладає з перестраховиками, згiдно з якими вона має право на вiдшкодування збиткiв по одному або бiльше договорiв, виданих Компанiям та вiдповiдають вимогам класифiкацiї страхових договорiв, класифiкуються як договори перестрахування. Договори, що не вiдповiдають цим вимогам класифiкацiї, вiдносяться до категорiї фiнансових активiв. Договори страхування, переданi в перестрахування, не звiльняють Компанiя вiд його зобов'язань перед власниками страхових полiсiв. Активи перестрахування включають суми до отримання вiд перестрахових компанiй по виплачених вiдшкодуваннях, включаючи вiдповiднi витрати на врегулювання. Кредиторська заборгованiсть з перестрахування являє собою зобов'язання Товариства передати перестраховикам премiї з перестрахування. Компанiя регулярно оцiнює свої активи перестрахування на предмет знецiнення. Якщо iснує об'єктивне свiдчення того, що актив перестрахування знецiнено, Компанiя зменшує балансову вартiсть цього активу до його вартостi вiдшкодування i визнає у звiтi про сукупнi доходи вiдповiдний збиток вiд знецiнення. Компанiя збирає об'єктивнi свiдчення знецiнення активу перестрахування з використанням тих же методiв, якi вона застосовує до фiнансових активiв, враховуються за амортизованою вартiстю. Збиток вiд знецiнення також розраховується на пiдставi аналогiчного методу, який застосовується до цих фiнансових активiв. 5.6. Визнання доходiв вiд страхової дiяльностi В нарахованi (пiдписанi) премiї включаються суми, якi належать Товариству за договорами (контрактами) страхування (перестрахування), що набули чинностi, незалежно вiд того, отриманi цi премiї, чи нi. Пiдписанi премiї зменшуються на суму премiй за анульованими та розiрваними договорами страхування. Якщо очiкується , що премiї будуть сплаченi кiлькома внесками протягом термiну дiї договору страхування, то до пiдписаних (нарахованих) премiй включають премiї за весь термiн дiї договору страхування. Дохiд вiд наданих послуг визначається у звiтi про сукупний дохiд у виглядi зароблених премiй вiдповiдно до Закону України "Про страхування" та облiкової полiтики Товариства. Заробленi страховi премiї формуються на пiдставi договорiв страхування, що набули чинностi. Дохiд визнається, якщо iснує впевненiсть, що Компанiя отримає вiд операцiй страхування та перестрахування страхову премiю за прийняття вiд страхувальника вiдповiдальностi за сплачений страхових ризик. Незароблена частина страхової премiї, що вiдноситься до майбутнiх перiодiв, визнається в страхових зобов'язаннях як технiчнi резерви. 5.7. Визнання iнших доходiв Компанiя отримує (нараховує) iнший дохiд, який не пов'язаний з проведенням страхової дiяльностi, а саме вiдсотки за депозитними договорами, вiдсотки за залишками коштiв у централiзованих резервних фондах (МТСБУ). Iнший дохiд визнається, коли є упевненiсть, що Компанiя отримає економiчнi вигоди вiд проведених операцiй i розмiр доходу можна достовiрно визначити. Дохiд визнається за вирахуванням витрат на його отримання в тому перiодi, в якому проведена операцiя. Дохiд вiд сум, що отримуються в результатi реалiзацi переданого страхувальником або iншою особою права вимоги до особи, вiдповiдальної за заподiянi збитки включає дохiд, отриманий вiд заходiв досудового врегулювання та судового захисту вiд третьої сторони, такої як вiдповiдач. Компанiя визначає дохiд в момент отримання суми коштiв вiд реалiзацiї регресних прав. Частки страхових виплат та вiдшкодувань, компенсованi перестраховиками, зменшують нараховану валову суму страхових виплат та страхових вiдшкодувань. 5.8. Визнання витрат Компанiя несе витрати на здiйснення основної операцiйної дiяльностi, а також iншi витрати, якi не пов'язанi iз надання послуг зi страхування. Витрати признаються в звiтi про сукупний прибуток, якщо виникає зменшення в майбутнiх економiчних вигодах, пов'язаних iз зменшенням активу або збiльшенням зобов'язання, якi можуть бути достовiрно оцiненi. Витрати визнаються в звiтi про сукупний прибуток на основi безпосереднього зiставлення мiж понесеними витратами i прибутками по конкретних статтях доходiв Витрати визнаються в звiтi про сукупний прибуток негайно, якщо витрати не створюють великi майбутнi економiчнi вигоди, або коли майбутнi економiчнi вигоди не вiдповiдають або перестають вiдповiдати вимогам визнання як актив в звiтi про фiнансовий стан. Платежi до МТСБУ, iншi нiж платежi безпосередньо до централiзованих страхових резервних фондiв (наприклад, платежi до Фонду попереджувальних заходiв), визнаються витрами того перiоду, в якому вони виникли. 5.9. Зобов`язання за пенсiйними програмами Компанiя нараховує та сплачує єдиний соцiальний внесок у вiдповiдностi до вимог законодавства України. Компанiя не є учасником iнших пенсiйних програм. 5.10. Зобов`язання за виплатами працiвникам Компанiя не здiйснює iнших виплат працiвникам, нiж виплати iз заробiтної плати. Iнших зобов'язань немає. 5.11. Податок на прибуток Поточнi витрати на сплату податку з основної дiяльностi розраховуються згiдно вимог українського податкового законодавства. Для цiлей фiнансової звiтностi поточнi витрати з податку на прибуток коригуються на суми вiдстрочених податкiв, що виникають iз-за наявностi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв та зобов'язань i їх вартiстю, що облiковується для цiлей оподаткування. Такi коригування приводять, за необхiдностi, до вiдображення у звiтностi вiдстрочених податкових активiв та вiдстрочених податкових зобов'язань. Для визначення витрат з податку за основною дiяльнiстю, а також з податку на прибуток вiд iншої дiяльностi, застосовується метод розрахунку зобов'язань по звiту про фiнансовий стан. Сума активiв i зобов'язань по вiдстроченому оподаткуванню розраховується на основi очiкуваної ставки податку, яка повинна бути застосована в тих роках, коли сума тимчасових рiзниць може бути вiдшкодована або реалiзована. Вiдстроченi податковi активи визнаються лише в тих випадках, коли iснує вiрогiднiсть того, що майбутньої суми прибутку до оподаткування буде досить для реалiзацiї вiдстрочених податкових активiв. На кожну дату складання звiту про фiнансовий стан Компанiя переоцiнює невизнанi вiдстроченi податковi активи. Компанiя визнає ранiше не визнаний вiдстрочений податковий актив тiльки в частинi, в якiй iснує вiрогiднiсть його реалiзацiї при отриманнi майбутнiх прибуткiв, що пiдлягають оподаткуванню. I навпаки, Компанiя зменшує балансову вартiсть вiдстроченого податкового активу у разi, коли зникає вiрогiднiсть повної або часткової реалiзацiї такого активу в майбутнiх прибутках. У груднi 2010 року в Українi був прийнятий Податковий кодекс, який дiє з сiчня 2011 року, а в частинi податку на прибуток пiдприємств - з 1 квiтня 2011 року. Новий Податковий кодекс передбачає, крiм iншого, зближення бухгалтерського та податкового облiкiв. Для розрахунку податку на прибуток вiд страхової дiяльностi застосовувались наступнi ставки податку на прибуток: з 1 квiтня 2011 року по 31 грудня 2012 року - 3% вiд доходу у виглядi суми страхових платежiв (страхових внескiв, страхових премiй), отриманих (нарахованих) страховиками-резидентами за договорами страхування, спiвстрахування та перестрахування ризикiв на територiї України або за її межами; з 1 сiчня 2013 по 31 грудня 2014 р. Змiнами, внесеними Законом № 5412 до ст. 156 Податкового кодексу, закрiплено дiючу систему оподаткування страховикiв, тобто ставка податку на прибуток з "валових премiй" становила 3 %. У цiлях оподаткування до доходiв вiд страхової дiяльностi разом зi страховими премiями за договорами страхування, перестрахування i спiвстрахування (зменшеними на перестрахувальнi платежi) включено низку iнших страхових доходiв, нарахованих страховиком при здiйсненнi страхової дiяльностi. До таких доходiв, зокрема, включено: o суми винагород, належних страховику за укладеними договорами страхування, спiвстрахування, перестрахування; доходи вiд реалiзацiї права регресної вимоги страховика до страхувальника або iншої особи, вiдповiдальної за заподiянi збитки, в частинi перевищення над виплаченими страховими вiдшкодуваннями; o суми винагород, нарахованих страховиком за надання ним послуг сюрвейєра, аварiйного комiсара та аджастера, страхового брокера та агента; суми повернення частки страхових платежiв за договорами перестрахування у разi їх дострокового припинення; o винагороди i тантьєми за договорами перестрахування тощо. Для розрахунку податку на прибуток вiд iншої дiяльностi застосовувалися наступнi ставки податку на прибуток: з 1 сiчня 2012 року до 31 грудня 2012 року 21 %; з 1 сiчня 2013 року до 31 грудня 2013 року 19 %; з 1 сiчня 2014 року до 31 грудня 2014 року 18 %. З 01.01.2015 року до Податкового кодексу внесено суттєвi змiни щодо оподаткування прибутку вiд страхової дiяльностi. Страховi компанiї було переведено на загальну систему оподаткування за ставкою 18%, а також залишено, як складову частину податку на прибуток, податок на доходи вiд надходжень страхових премiй за ставкою 3%. Тобто , страховi премiї за договорами страхування фактично оподатковуються двiчi: за ставкою 3% вiд валового надходження та за ставкою 18% у складi зароблених страхових премiй. Питання щодо коригування технiчних резервiв регуляторами (ДФС та Нацкомфiнпослуг) не було урегульовано протягом 2015 року. Офiцiйних роз'яснень не було надано. Тому навiть при формуваннi розрахунку поточних зобов'язань з податку на прибуток вiдповiдно до вимог ПКУ за 2015 рiк страховики опинилися у станi невизначеностi. Вiдповiдно до Розпорядження Нацкомфiнпослуг вiд 04.02.2016 № 295, зареєстрованого в Мiнюстi України 23.02.2016 р. за № 273/28403 були внесенi змiни до деяких нормативно-правових актiв щодо коригування фiнансового результату до оподаткування вiдповiдно до пiдпунктiв 141.1.3 та 141.1.4 пукту 141.1 статтi 141 роздiлу III Податкового кодексу України. На нашу думку, внесенi змiни не надають конкретних методичних роз'яснень щодо тлумачення пункту 4.2.1 у визначеннi податкових рiзниць та можуть мати неоднозначнi тлумачення. З 01.01.2016 року суттєвих змiн щодо оподаткування страховикiв не було. Страховi компанiї оподатковуються за загальною системою оподаткування за ставкою 18%, а також залишено, як складову частину податку на прибуток, податок на доходи вiд надходжень страхових премiй за ставкою 3%. Тобто , страховi премiї за договорами страхування фактично оподатковуються двiчi: за ставкою 3% вiд валового надходження та за ставкою 18% у складi зароблених страхових премiй. Беручи до уваги нестабiльнiсть податкової полiтики держави, оцiнка вiдстрочених податкових активiв i зобов'язань проводилась на основi суджень керiвництва Компанiї, i базувалась на iнформацiї, яка була в її розпорядженнi на момент складання цiєї фiнансової звiтностi. 5.12. Операцiї в iноземнiй валютi Операцiї в iноземних валютах перераховуються у гривнi за курсами обмiну, що дiють на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи та зобов'язання,, що номiнованi в iноземних валютах на на звiтну дату, перераховуються у гривнi за курсом обмiну, що дiє на цю дату. Прибутки або збитки вiд курсових рiзниць по монетарних статтях є рiзниця мiж амортизованою вартiстю у функцiональнiй валютi на початок перiоду, скоригованою з урахуванням ефективного вiдсотка та платежiв за перiод, та амортизованою вартiстю в iноземнiй валютi, перерахованiй за курсом обмiну на кiнець звiтного перiоду. Курсовi рiзницi, що виникають при перерахуваннi, визнаються у прибутку або збитку. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за курсом обмiну, що дiє на дату операцiї. МСБО 21 розподiляє курсовi доходи (витрати мiж звичайнми доходами (витратами) та тими, що вiдносяться до iншого сукупного доходу та не передбачає розподiл курсових рiзниць на операцiйнi та не операцiйнi. МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi" вимагає прибутки вiд курсових рiзниць подавати на нетто-основi та вiдображати у звiтi ро сукупний дохiд окремою статею. Тобто, враховуючи , що Компанiя надає звiтнiсть за МСФЗ за формами, затвердженими Мiнiстерством фiнансiв, було пийнято рiшення вiдображати курсовi рiзницi як доходи (витрати) вiд операцiйної рiзницi. Так як незважаючи на те, що з березня 2014 року НБУ оголосив про перехiд до режиму плаваючого валютного курсу, що призвело до знецiнення нацiональної валюти, в Українi, спостерiгається значний дефiцит припливу iноземної валюти, управлiнський персонал вважає, що офiцiйнi курси НБУ надають найкращi наближення до поточних обмiнних курсiв, що дiють на звiтну дату. Тобто, при пiдготовцi цього фiнансового звiту керiвництво застосовує офiцiйнi курси НБУ, отриманi з офiцiйно опублiкованих джерел для перерахунку операцiй i залишкiв в iноземнiй валютi. Курси обмiну гривнi, якi були використанi при пiдготовцi цiєї звiтностi наступнi: Валюта 31 грудня 2016 р. 31 грудня 2015 р. 31 грудня 2014 р. Долар США 27,1909 24,000668 15,768 Євро 28,4226 26,223129 19,232 5.13. Iншi положення облiкової полiтики. Вплив змiни облiкової полiтики. Вплив змiни облiкової полiтики на подїї i операцiї, що вiдбуваються (вiдбувались) в Компанiї Доцiльнiсть змiни того чи iншого положення облiкової полiтики Товриства встановлюється у разi: - змiн статутних вимог (тобто при внесеннi змiн до статуту Товариства); - змiн вимог органу, що затверджує положення (стандарти) бухгалтерського облiку (вносяться змiни чи доповнення до тих чи iнших стандартiв); - змiни забезпечать достовiрнiше вiдображення подiй або операцiй у фiнансовiй звiтностi Товариства. Вплив змiни облiкової полiтики на подiї й операцiї минулих перiодiв Компанiя вiдображає у звiтностi шляхом: - коригування сальдо нерозподiленого прибутку на початок звiтного року; - повторного надання порiвняльної iнформацiї стосовно попереднiх звiтних перiодiв; Змiна облiкової полiтики, вибiр вiдображення впливу змiни на облiкову полiтику Компанiя розкриває й обгрунтовує у примiтках до фiнансової звiтностi за поточний звiтний перiод. Облiкова полiтика застосовується Компанiям щодо подiй i операцiй з моменту їх виникнення. Не є змiною облiкової полiтики встановлення облiкової полiтики для: - подiй або операцiй, якi вiдрiзняються за змiстом вiд попереднiх подiй або операцiй; - подiй або операцiй, якi не вiдбувались ранiше. Якщо неможливо розрiзнити змiну облiкової полiтики та облiкових оцiнок, то це розглядається i вiдображається як змiна облiкових оцiнок. Не є змiною облiкової полiтики Товариства змiна визначення облiкових оцiнок. Облiкова оцiнка - це попередня оцiнка, яка використовується Компанiям з метою розподiлу витрат i доходiв мiж вiдповiдними звiтними перiодами. Вона може бути переглянута, якщо змiнюються обставини, на яких вона грунтувалася, або отримано додаткову iнформацiю. Змiни облiкових оцiнок впливають тiльки на майбутнє i не стосуються минулого. Наслiдки змiн в облiкових оцiнках Компанiя включає до тiєї статтi звiту про фiнансовi результати, яка ранiше застосовувалась для вiдображення доходiв або витрат, пов'язаних з об'єктом такої оцiнки, в тому перiодi, в якому вiдбулася змiна, а також в наступних перiодах, якщо змiна впливає на цi перiоди. Внесення змiн до облiкової полiтики, що стосуються майбутнiх перiодiв, застосовуються з початку нового звiтного перiоду, i оформлюється вiдповiдним наказом про внесення змiн до облiкової полiтики Товариства. У випадках, коли Компанiя розпочинає здiйснювати новi операцiї, або у випадку змiн окремих законодавчих норм, введення положень з облiку щодо яких Компанiя не могло передбачити заздалегiдь, змiни в облiкову полiтику можуть бути внесенi протягом звiтного перiоду (року) i застосовуватися Компанiям з дати затвердження таких змiн. У 2016 роцi Товаристом було затверджено змiни щодо методу розрахунку аквiзицiйних витрат за укладеними договорами страхування, для узгодження облiкової полiтики Товариства та материнської компанiї, яка складає консолiдовану звiтнiсть. З 01.01.2016 року Компанiя розраховує вiдкладенi аквiзицiйнi витрати, що були сплаченi, але не повнiсю понесенi по кожному чинному на звiтну дати договору (полiсу) страхування, вiдповiдно як i частина премiї, яка на цю звiтну дату ще не була зароблена. Компанiя вважає це змiною облiкової оцiнки, а не облiкової полiтики, тому застосовувало цi змiни перспективно. Керiвництво Товариства вважає, що декларуючи перехiд до складання фiнансової звiтностi Компанiї за МСФЗ з 01.01.2012 року та керуючись Законом № 3332 - Закон України вiд 12.05.2011 р. № 3332-VI "Про внесення змiн до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" для складання фiнансової звiтностi Компанiя у звiтному перiодi здiйснювало вiдповiднi послiдовнi процедури iз застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (за текстом - МСФЗ), якщо вони не суперечать Закону "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi". 6. IСТОТНI ОБЛIКОВI СУДЖЕННЯ. ОЦIНКИ I ПРИПУЩЕННЯ При пiдготовцi фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ керiвництво Товариства повинно робити оцiнки та припущення , якi мають вплив на вiдображенi суми активiв та зобов'язань , розкриття умовних активiв та зобов'язань на дату пiдготовки фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ та вiдображенi суми доходiв та витрат протягом звiтного перiоду. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд таких оцiнок. Оцiнки, покладенi в основу припущення, постiйно переглядаються. Змiни бухгалтерських оцiнок визнаються у тому перiодi, в якому вони вiдбуваються, а також в iнших майбутнiх перiодах. Оцiнка зобов'язань за договорами страхування Технiчнi резерви Резерв незароблених премiй. Компанiя розраховує резерв незароблених премiй (UPR) методом 1/365. У звiтностi для нацiонального регулятора Компанiя вiдображає цей резерв повнiстю за брутто-премiєю. Визнання зобов'язань за договором зазвичай починається з дати пiдписання, але якщо зобов'язання за контрактом починаються пiзнiше дати пiдписання, компанiя визнає свої зобов'язання з дати початку покриття ризикiв за договором, що повнiстю вiдповiдає вимогам Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку. Резерв заявлених збиткiв Резерв заявлених збиткiв (RBNS) розраховується журнальним методом на пiдставi оцiнки зобов'язань за кожним зверненням окремо. Збитки визнаються та резерв нараховується компанiєю за першим зверненням страхувальника (застрахованої особи). Сума резерву визначається на пiдставi iнформацiї отриманої вiд страхувальника. Остаточний розмiр збитку уточнюється за результатами експертизи або за iншими документами, що його посвiдчують. З огляду на полiтику Товариства щодо визнання збиткiв, Компанiя , як правило, використовує найвищу оцiнку збитку при формуваннi резерву заявлених збиткiв ( RBNS) за всiма видами страхування, з огляду на те, що не всi збитки пiдтвердженi експертизою на звiтну дату, а отже оцiнка є бiльш пруденцiальною. Резерв збиткiв, якi виникли, але не заявленi. Методи та використанi припущення Резерв збиткiв, якi виникли, але не заявленi (IBNR), розраховується Компанiям на кожну звiтну дату наступними методами: Вид страхування Метод розрахунку Cтрахування вiд нещасних випадкiв Борнхуеттер-Фергюссон Cтрахування наземного транспорту (крiм залiзничного) Борнхуеттер-Фергюссон Cтрахування вантажiв та багажу (вантажобагажу) Борнхуеттер-Фергюссон Cтрахування вiд вогневих ризикiв та ризикiв стихiйних явищ Борнхуеттер-Фергюссон Cтрахування майна (iншого, нiж передбачено графами 7 - 12) 10% вiд заробленої премiї за попереднi 4 звiтних перiоди Cтрахування цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземного транспорту (включаючи вiдповiдальнiсть перевiзника) Борнхуеттер-Фергюссон Cтрахування вiдповiдальностi перед третiми особами (iншої, нiж передбачена графами 14 - 16) Борнхуеттер-Фергюссон Cтрахування фiнансових ризикiв 10% вiд заробленої премiї за попереднi 4 звiтних перiоди Обовязкове страхування цивiльної вiдповiдальностi власникiв транспортних засобiв (за звичайними договорами) Борнхуеттер-Фергюссон Резерв витрат на врегулювання збиткiв Компанiя використовує припущення, що розмiр витрат на врегулювання не перевищує 3% вiд розмiру резерву. На кожну звiтну дату Компанiя здiйснює тестування достатностi сформованих технiчних резервiв для майбутнiх страхових випадкiв за поточними договорами (LAT). При проведеннi тесту на достатнiсть використовується краща оцiнка, а отже враховуються всi коригування резервiв, зробленi актуарiєм. На основi цих резервiв формується оцiнка щодо рiвня збитковостi видiв страхування, та оцiнка майбутнiх грошових потокiв, за усiма чинними на звiтну дату договорами. Тест проводиться на рiвнi агрегацiї за кожним видом страхування, так як кожен вид страхування в Товариствi є портфелем однорiдних ризикiв з подiбними характеристиками щодо ризику. Це означає, що навiть якщо сукупний результат тесту виявиться профiцитом, URR все одно буде визнаватись на рiвнi кожного виду страхування окремо. Резерв коливання збитковостi . Вiдповiдно до МСФЗ 4 цей резерв не вiдноситься до технiчних страхових резервiв. Його формування передбачено нацiональним законодавством за ОСЦПВВНТЗ. Компанiя дотримувалося цих вимог щодо оцiнки формування цього виду резерву. Резерв вiдображається у звiтi про фiнансовий стан у власному капiталi у складi iнших резервiв. Його збiльшення (зменшення) коригується збiльшенням (зменшенням) нерозподiленого прибутку. Застосування методу розрахунку вiдкладених аквiзицiйних витрат З 01 сiчня 2016 року Компанiєю було затверджено доповнення до Облiкової полiтики щодо застосування методу розрахунку аквiзицiйних витрат за укладеними договорами страхування, для узгодження облiкової полiтики Товариства та материнської компанiї, яка складає консолiдовану звiтнiсть. З 01.01.2016 року Компанiя розраховує вiдкладенi аквiзицiйнi витрати, що були сплаченi, але не повнiсю понесенi по кожному чинному на звiтну дати договору (полiсу) страхування, вiдповiдно як i частина премiї, яка на цю звiтну дату ще не була зароблена. Компанiя застосовує метод 1/365, як i для розрахунку резерву незароблених премiй. Тов Операцiї в iноземних валютах Операцiї в iноземнiй валютi пiд час первiсного визнання вiдображаються у валютi звiтностi шляхом перерахунку суми в iноземнiй валютi iз застосуванням валютного курсу на початок дня, дати здiйснення операцiї. На кожну дату балансу монетарнi статтi в iноземнiй валютi вiдображаються з використанням валютного курсу на кiнець дня дати балансу. Монетарнi активи та зобов'язання, деномiнованi в iноземних валютах на дату звiтностi, перераховуються у гривнi за курсами обмiну, встановленими на кiнець дня дати балансу. Немонетарнi активи та зобов'язання, деномiнованi в iноземних валютах, якi вiдображаються за справедливою вартiстю, перераховуються у гривнi за курсами обмiну, що дiяли на початок дня дати встановлення справедливої вартостi. Немонетарнi статтi, деномiнованi в iноземних валютах, якi вiдображаються за iсторичною вартiстю, перераховуються за курсами обмiну, що дiють на початок дня дати операцiї. Курсовi рiзницi, що виникають при перерахуваннi, вiдображаються у складi прибутку або збитку, крiм курсових рiзниць, що виникли при перерахуваннi iнструментiв капiталу, наявних для продажу, якi вiдображаються в складi iншого сукупного доходу, якщо рiзниця не вiдбувається через погiршення, в такому випадку курсовi рiзницi, якi були визнанi в складi iншого сукупного доходу, переносяться в прибуток або збиток. Можливiсть знецiнення грошових коштiв та їх еквiвалентiв Суттєве погiршення економiчної ситуацiї в Українi, продовження девальвацiї української гривнi, нестача лiквiдних коштiв в банкiвському секторi, непрогнозований процес нагляду за банкiвським сектором призводять до суттєвої невизначеностi оцiнок щодо можливостi вiдшкодування депозитiв, коштiв на поточних рахунках та еквiвалентiв грошових коштiв у банкiвських установах. Тобто, у разi, якщо банки не зможуть повернути Компанiї грошi та їх еквiваленти та кошти по депозитах пiсля 31 грудня 2016 року, необхiдно буде вiдобразити в облiку додатковi збитки вiд знецiнення. Тому Компанiя свiдомо використовує бiльш короткi термiни депозитних вкладiв та розмiщення коштiв у найбiльш надiйних банках, навiть за умови втрати можливого додаткового доходу та оцiнює справедливу вартiсть грошових коштiв та їх еквiвалентiв за їх теперiшньою вартiстю. 7. НОВI СТАНДАРТИ ТА ТЛУМАЧЕННЯ Деякi новi стандарти, змiни до стандартiв та тлумачення ще не є чинними на 31 грудня 2016 р. i не застосовувалися при пiдготовцi цiєї фiнансової звiтностi (крiм МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти). Керiвництво компанiї планує застосувати цi стандарти, змiни та тлумачення, коли вони набудуть чинностi. Компанiя застосовує з 01.01.2016 р. МСФЗ 9 для необхiдностi узгодження з облiковою полiтикою материнської компанiї, до складу консолiдованої звiтностi якої входить його фiнансова звiтнiсть. Мiжнародний стандарт фiнансової звiтностi 9 Фiнансовi iнструменти" (МСФЗ 9), опублiкований у липнi 2014 року, замiнює дiючi iнструкцiї та вимоги МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка". МСФЗ 9 мiстить переглянутi iнструкцiї з питань класифiкацiї та оцiнки фiнансових iнструментiв, включаючи нову модель очiкуваних кредитних втрат для пiдрахунку знецiнення фiнансових активiв, а також новi загальнi вимоги щодо облiку операцiй з хеджування. Крiм того, до нього перенесенi iнструкцiї з питань визнання та припинення визнання фiнансових iнструментiв, якi ранiше мiстилися у МСБО 39. МСФЗ 9 чинний для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 р. або пiзнiше, i при цьому суб'єкт господарювання має право на його дострокове застосування. Перехiд на МСФЗ не мав суттєвого впливу на звiтнiсть, так як суттєву частку фiнансових iнструментiв (фiнансових активiв) становлять депозитнi вклади до 3-х мiсяцiв у надiйних та платоспроможних банкiвських установах. Мiжнародний стандарт фiнансової звiтностi 16"Оренда" (МСФЗ 16) запроваджує єдину модель облiку для орендарiв, яка вимагає вiд орендарiв визнавати активи та зобов'язання за всiма договорами оренди, за винятком випадкiв, коли строк оренди становить 12 мiсяцiв або менше або орендований актив має низьку вартiсть. Орендодавцi продовжуватимуть класифiкувати оренду як операцiйну оренду та фiнансовий лiзинг, тобто пiдхiд МСФЗ 16 до облiку для орендодавцiв по сутi не мiняється порiвняно з МСБО 17, що дiяв ранiше. МСФЗ 16 є чинним для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2019 р. або пiзнiше, i при цьому дозволяється його дострокове застосування за умови одночасного виконання вимог МСФЗ 15 "Виручка за контрактами з клiєнтами". Компанiя наразi аналiзує потенцiйний вплив на її окрему фiнансову звiтнiсть у результатi застосування МСФЗ 16. "Розкриття iнформацiї" - Змiни до МСБО 1 (випущенi у груднi 2014 р.; застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються 1 сiчня 2016 р. або пiзнiше). Змiни цього стандарту уточнюють поняття суттєвостi та роз'яснюють, що органiзацiя не зобов'язана розкривати iнформацiю, розкриття якої вимагають МСФЗ, якщо така iнформацiя не є суттєвою, навiть якщо МСФЗ мiстить перелiк конкретних вимог або визначає їх як мiнiмальнi вимоги. Також до цього стандарту включено новi iнструкцiї про промiжнi пiдсумковi суми у фiнансовiй звiтностi, зокрема, зазначено, що такi промiжнi пiдсумковi суми (а) мають включати статтi, визнання та оцiнка яких здiйснюється вiдповiдно до МСФЗ; (б) мають бути представленi та названi таким чином, щоб забезпечити розумiння компонентiв промiжних пiдсумкових сум; (в) мають застосовуватися послiдовно у рiзних перiодах; та (г) не можуть бути представленi так, що видiляються бiльше, нiж промiжнi пiдсумковi суми та пiдсумковi суми, яких вимагають МСФЗ. З 1 сiчня 2016 року або пiсля цiєї дати, застосовуються змiни до наступних стандартiв: Виправлення до МСФЗ 11 "Спiльна дiяльнiсть" щодо придбання часток у спiльних операцiях. Змiни до МСБО 16 "Основнi засоби" та змiни до МСБО 38 "Нематерiальнi активи", що встановлюють, що "дохiдний, що базується на виручцi" метод амортизацiї є неприйнятним. Змiни до МСБО 27 "Окрема фiнансова звiтнiсть" згiдно яким суб'єкту господарювання надається можливiсть оцiнки iнвестицiй за методом участi в капiталi при складаннi окремої звiтностi. Змiни до МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi" уточнюють формат подання iншого сукупного доходу. Змiни в МСБО 28, МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", МСФЗ 12 "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших суб'єктах господарювання". Стислий опис змiн: якщо материнська компанiя (iнвестицiйний суб'єкт господарювання) оцiнює вкладення в дочiрнi пiдприємства за справедливою вартiстю через прибуток/збиток, вона звiльняється вiд консолiдацiї. Компанiя не оцiнювало вплив наведених змiн. Мiжнародний стандарт фiнансової звiтностi 15 "Виручка за контрактами з клiєнтами" (МСФЗ 15) встановлює принципи необхiдностi визнання, суми визнання та моменту визнання доходу вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг). Вiн замiнює дiючi iнструкцiї з питань визнання доходу вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг), якi у поточний перiод мiстяться у МСБО 18 "Визнання доходу", МСБО 11 "Будiвельнi контракти" та КТМФЗ 13 "Програми лояльностi клiєнта". Головний принцип нового стандарту полягає в тому, що суб'єкт господарювання визнає доходи для вiдображення факту передачi обiцяних товарiв або послуг клiєнтам у сумi, що вiдображає винагороду, яку суб'єкт господарювання очiкує отримати в обмiн на такi товари або послуги. Новий стандарт вдосконалює процедури розкриття доходу, мiстить iнструкцiї щодо методiв визнання операцiй, ранiше не врегульованих у повному обсязi, i вдосконалює iнструкцiї з визнання доходiв за договорами з кiлькома складовими. МСФЗ 15 чинний для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 р. або пiзнiше, i при цьому суб'єкт господарювання має право на його дострокове застосування. Компанiя наразi аналiзує потенцiйний вплив на її окрему фiнансову звiтнiсть у результатi застосування МСФЗ 15. "Розкриття iнформацiї" - Змiни до МСБО 1 (випущенi у груднi 2014 р.; застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються 1 сiчня 2016 р. або пiзнiше). Змiни цього стандарту уточнюють поняття суттєвостi та роз'яснюють, що органiзацiя не зобов'язана розкривати iнформацiю, розкриття якої вимагають МСФЗ, якщо така iнформацiя не є суттєвою, навiть якщо МСФЗ мiстить перелiк конкретних вимог або визначає їх як мiнiмальнi вимоги. Також до цього стандарту включено новi iнструкцiї про промiжнi пiдсумковi суми у фiнансовiй звiтностi, зокрема, зазначено, що такi промiжнi пiдсумковi суми (а) мають включати статтi, визнання та оцiнка яких здiйснюється вiдповiдно до МСФЗ; (б) мають бути представленi та названi таким чином, щоб забезпечити розумiння компонентiв промiжних пiдсумкових сум; (в) мають застосовуватися послiдовно у рiзних перiодах; та (г) не можуть бути представленi так, що видiляються бiльше, нiж промiжнi пiдсумковi суми та пiдсумковi суми, яких вимагають МСФЗ. Наразi Компанiя оцiнює вплив цих змiн на її фiнансову звiтнiсть. Рiзноманiтнi вдосконалення у МСФЗ були розглянутi на основi стандарту за стандартом. Всi змiни, пов'язанi зi змiнами облiку з метою представлення, визнання або оцiнки, вступають в силу для рiчних перiодiв, що починаються пiсля 1 сiчня 2016 року. Компанiя не проводила аналiз можливого впливу удосконалень на її фiнансове становище або результати дiяльностi. 8. ГРОШОВI КОШТИ ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ 8.1 Короткостроковi депозити в банках грн. Валюта За рiк, що закiнчився 31.12.16р. За рiк, що закiнчився 31.12.15р. UAH 48 559 000,00 31 100 000,00 USD 70 995 330,20 64 321 788,00 EUR 28 422,60 35 925 687,00 Всього 119 582 752,80 131 347 475,00 8.2 Грошовi кошти на поточних рахунках грн. Валюта За рiк, що закiнчився 31.12.16р. За рiк, що закiнчився 31.12.15р. UAH 4 518 159,96 7 473 717,23 USD 71 133 041,64 59 292 281,02 EUR 53 755 681,80 16 258 278,84 Всього 129 406 883,40 83 024 277,09 Нижче у таблицi подано зведену iнформацiю щодо депозитiв в банках за кредитною якiстю на основi рейтингiв за нацiональною шкалою. тис.грн. У тисячах українських гривень 31.12.2016 р. 31.12.2015 р. Не простроченi i не знецiненi - рейтинг uaA- та вище 119 583 131 347 - рейтинг uaBBB - - рейтинг uaBB - не мають рейтинг за нац.шкалою - Всього депозитiв в банках 119 583 131 347 Протягом 2016 року процентна ставка за банкiвськими депозитами в гривнях складала 5,5%-18% рiчних в залежностi вiд дати розмiщення та погашення депозитiв. Процентна ставка за валютними депозитами складала 0,01%-3,75%. Компанiя складає звiт про рух грошових коштiв за прямим методом вiдповiдно з вимогами МСБО 1 та МСБО 7. Основним джерелом надходжень коштiв вiд операцiйної дiяльностi є надходження страхових платежiв вiд страхувальникiв за договорами страхування. Надходження коштiв вiд iнвестування коштiв страхових резервiв компанiя отримує вiд вiдсоткiв за депозитними договорами та вiдображає їх в роздiлi руху коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi. Основними напрямом вiдтоку грошових коштiв є страховi виплати (операцiйна дiяльнiсть). Надходжень вiд фiнансових операцiй не було. 9. ОСНОВНI ЗАСОБИ та НЕМАТЕРIАЛЬНI АКТИВИ Основнi засоби та нематерiальнi активи на 31 грудня 2016 року та на 31 грудня 2015 року представленi таким чином: Офiсне обладнання, тис.грн. Меблi, тис.грн. Автотранспорт, тис.грн. Нематерiальнi активи, тис.грн. Разом, тис.грн. Первiсна вартiсть на 01.01. 2016р. 1688 310 0 1998 надходження 401 13 414 828 Внутрiшнi перемiщення вибуття Первiсна вартiсть на 31.12.2016 р. 2089 323 414 2826 Накопичений знос на 31.12.2016р. 1665 309 12 1986 Чиста балансова вартiсть на 31.12.2016р. 424 14 402 840 Первiсна вартiсть на 01.01. 2015р. 1494 310 1804 надходження 194 194 Внутрiшнi перемiщення вибуття Первiсна вартiсть на 31.12.2015 р. 1688 310 1998 Накопичений знос на 31.12.2015р. 1494 297 1791 Чиста балансова вартiсть на 31.12.2015р. 194 13 207 10. ЗАЛИШОК КОШТIВ У ЦЕНТРАЛIЗОВАНИХ СТРАХОВИХ РЕЗЕРВНИХ ФОНДАХ На 31.12.2016 р. На 31.12.2015 р. Вартiсть придбання Справедлива вартiсть Вартiсть придбання Справедлива вартiсть Залишок коштiв у централiзованих резервних фондах МТСБУ всього 5 189 5 189 5 222 5 222 Фонд страхових гарантiй Фонд захисту потерпiлих Нарахований iнвестицiйний дохiд Резерв знецiнення залишкiв в МТСБУ Всього 5 189 5 189 5 222 5 222 Моторне (транспортне) страхове бюро України (МТСБУ) було створено Державною комiсiєю з регулювання ринкiв фiнансових послуг України i дiє як офiцiйний гарант вiдшкодування українськими страховими компанiями бенефiцiарiям у Європi шкоди, завданої третiм особам, за договорами обов'язкового страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв автотранспортних засобiв. Фонд страхових гарантiй гарантує виплати МТСБУ у випадку заподiяння шкоди майну потерпiлих, фонд захисту постраждалих - виплати МТСБУ у випадку заподiяння шкоди життю i здоров'ю потерпiлих. Кошти страховикiв розмiщуються на депозитних рахунках у банках. На такi гарантiйнi депозити нараховуються проценти, i всi вони розмiщенi у вiтчизняних банках. Управлiння якими вiд iменi Компанiї здiйснює МТСБУ. Згiдно iз Законом України "Про обов'язкове страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв" вiд 1 липня 2004 р., внески страхових компанiй до резервних фондiв МТСБУ повертаються страховим компанiям пiсля закiнчення перiоду, протягом якого вони можуть бути використанi МТСБУ для покриття збиткiв у випадку невиконання зобов'язань страховиком, що видав полiс. Зазначенi гарантiйнi депозити та iншi кошти централiзоiвних фондiв будуть поверненi Компанiї, коли в обiгу не буде полiсiв, за якими можуть виникнути збитки. 11. ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ ТА IНШI ПОТОЧНI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Дебiторська заборгованiсть станом на 31.12.2016 року та на 31.12.2015 року включає: тис.грн. На 31.12.2016 р. На 31.12.2015 р. Дебiторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю 23 011 15 740 У тому числi пов'язаних сторiн Дебiторська заборгованiсть за нарахованими доходами 372 446 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом (за виданими авансами) 13 146 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1 251 1 013 У тому числi пов'язаних сторiн Кредиторська заборгованiсть станом на 31.12.2016 року та на 31.12.2015 року включає: тис.грн. На 31.12.2016 р. На 31.12.2015 р. Поточна заборгованiсть з податку на прибуток 2 907 17 050 Поточна кредиторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю, всього 6 928 4 090 У тому числi пов'язаним особам: - Поточнi забезпечення 2 364 716 Iнша поточна кредиторська заборгованiсть, всього 303 1 434 У тому числi пов'язаним особам - 12. ВIДСТРОЧЕНI ПОДАТКОВI АКТИВИ ТА ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Визнанi активи та пасиви по вiдстроченому оподаткуванню На 31.12.2016р. Компанiя оцiнює вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання рiвними нулю. 13. ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ 13.1. Iнформацiя про сформований статутний капiтал Статутний капiтал станом на 31 грудня 2016 року та 31.12.2015 року представлений таким чином: На 31.12.2016р. На 31.12.2015р. Кiлькiсть акцiй Частка,% Сума, тис.грн Кiлькiсть акцiй Частка,% Сума, тис.грн КОЛОННАД ФIНАНС С.А., (Colonnade Finance SARL) юридична особа, заснована вiдповiдно до законодавства Великого Герцогства Люксембург, реєстрацiйний номер В 181305, зареєстрований офiс якої знаходиться за адресою: 20, рю Ежен Рюппер, - 2453 Люксембург 11998 99,9833 8 098 650 11998 99,9833 8 098 650 ФЕАРФЕКС ХОЛДIНГС IНК.( Fairfax Holdings Inc), юридична особа, заснована вiдповiдно до законодавства штату Коннектикут, реєстрацiйний номер 22-3670103, зареєстрований офiс якої знаходиться за адресою: 2850 Лейк Вiста Драйв, офiс 150, м.Льюїсвiль, штат Техас, 75067, Сполученi штати Америки 1 0,0083 675 1 0,0083 675 ФЕАРФЕКС ФАЙНЕНШНЛ (ЮС(ЛЛС)( Fairfax Financial (США) LLC), юридична особа, заснована вiдповiдно до законодавства штату Делавер, реєстрацiйний номер 68-0542646, зареєстрований офiс якої знаходиться за адресою: 2850 Лейк Вiста Драйв, офiс 150, м.Льюїсвiль, штат Техас, 75067, Сполученi штати Америки 1 0,0083 675 1 0,0083 675 12 000 100 8 100 000 12 000 100 8 100 000 Зареєстрований i повнiстю сплачений статутний капiтал Товариства на 31.12.2016 року складає 8100 тис. грн. i складається з 12 000 простих акцiй номiнальною вартiстю 675 грн. за 1 акцiю. Усi акцiї мають рiвнi права голосу, права на отримання дивiдендiв та повернення капiталу. 13.2. Резервний капiтал Компанiя має право формувати резервний капiтал згiдно закону "Про акцiонернi товариства" у розмiрi 15%. Резервний капiтал формується шляхом щорiчних вiдрахувань вiд чистого прибутку Товариства або за рахунок нерозподiленого прибутку. До досягнення встановленого розмiру резервного капiталу розмiр щорiчних вiдрахувань не може бути меншим нiж 5% чистого прибутку Товариства за рiк. тис.грн. На 31.12.2016р. На 31.12.2015р. Резервний капiтал 2 808 2 808 13.3. Нерозподiлений прибуток тис.грн. На 31.12.2016 р. На 31.12.2015 р. Загальна сума нерозподiленого прибутку 170 482 127 786 За 2016 р. За 2015 р. Чистий прибуток за перiод 40 821 60 675 В 2016р. В 2015р. Виплачено дивiдендiв Не виплачувалися Не виплачувалися Збiльшення нерозподiленого прибутку на 1875 тис.грн. на 31.12.2016 р. вiдбулося за рахунок перерахунку iнших резервiв (резерв коливання збитковостi за обов'язковим страхуванням цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв), що облiковуються у складi власного капiталу. Зменшення нерозподiленого прибутку на 706 тис.грн. на 31.12.2015 р. вiдбулося за рахунок перерахунку iнших резервiв (резерв коливання збитковостi за обов'язковим страхуванням цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв), що облiковуються у складi власного капiталу. 13.4. Iншi резерви Рядок "Iншi резерви" у капiталi включає всi iншi компоненти капiталу, якi не показуються окремо у складi капiталу (iншi резерви у капiталi). Згiдно iз законодавством Компанiя зобов'язане створювати резерв коливання збитковостi (резерв вирiвнювання). Компанiя розраховує суми цих резервiв вiдповiдно до вимог чинного законодавства та вiдповiдних нормативних актiв, i вiдображає їх у складi iнших резервiв у капiталi як розподiл нерозподiленого прибутку, а не як витрати у звiтi про сукупнi доходи. Будь-яке використання цих резервiв показується як переведення з категорiї iнших резервiв у капiталi до категорiї нерозподiленого прибутку. Резерв коливання збитковостi, вiдображений у капiталi, не пiдлягає перевiрцi адекватностi зобов'язань. Станом на 31.12.2016 року резерви складали 1 139 тис.грн. Станом на 31.12.2015 року резерви складають 3 014 тис.грн. 13.5. Регуляторнi вимоги Компанiя зобов'язана дотримуватися показникiв достатностi капiталу, визначених регуляторними вимогами. Закон України "Про страхування" та iншi нормативнi акти мiстять такi вимоги: o Компанiя повинна створити гарантiйний фонд, що складається з резервного капiталу, додаткового оплачуваного капiталу (якщо такий є) та нерозподiленого прибутку; o мiнiмальна сума статутного капiталу повинна бути еквiвалентною 1,000 тисяч євро за курсом обмiну, встановленим НБУ на дату реєстрацiї. o Чистi активи компанiї повиннi перевищувати статутний капiтал (Цивiльний кодекс). Станом на 31 грудня 2016 р. та 31 грудня 2015 р. Компанiя виконує зазначенi вище вимоги. o Згiдно з Розпорядженням №3178 Нацiональної комiсiї з регулювання ринкiв фiнансових послуг України вiд 23 грудня 2004 р., фактичний показник платоспроможностi повинен перевищувати нормативний на 25% або не менше нiж на 1 мiльйон євро для страховикiв, що мають лiцензiю на право провадження обов'язкового страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв. На 31 грудня 2016 р. та 31 грудня 2015 р. Компанiя виконує цю вимогу. 14. ВАЛОВА СУМА ОТРИМАНИХ ДОХОДIВ ВIД ОПЕРАЦIЙНОЇ ДIЯЛЬНОСТI Валова сума отриманих доходiв протягом 2016 та 2015 рр. представлена таким чином: тис.грн. За 2016 р. За 2015 р. Дохiд вiд реалiзацiї послуг зi страхування (заробленi страховi платежi) 128 546 110 905 Суми, повернутi вiд реалiзацiї регресних вимог та iншi операцiйнi доходи 4 382 3 351 Всього 132 928 114 256 15. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ПРО СУМИ КУРСОВИХ РIЗНИЦЬ, ВИЗНАНИХ У ПРИБУТКУ (ЗБИТКУ) тис.грн. За 2016 р. За 2015 р. Суми курсових рiзниць, визнаних у прибутку та збитку нетто, у тому числi: 20 907 59 201 Дохiд вiд операцiйних курсових рiзниць 45 018 121 892 Витрати вiд операцiйних курсових рiзниць 24 111 62 691 Суми чистих курсових рiзниць, визнаних в iншому сукупному прибутку та накопиченi у статтях власного капiталу - - 16. ДОХОДИ ВIД IНВЕСТУВАННЯ КОШТIВ СТРАХОВИХ РЕЗЕРВIВ тис.грн. За 2016 р. За 2015 р. Доходи вiд iнвестування коштiв страхових резервiв отримувалися як процентнi доходи вiд розмiщення коштiв на депозитних рахунках 7 357 6 950 17.СОБIВАРТIСТЬ РЕАЛIЗОВАНИХ ПОСЛУГ Собiвартiсть реалiзованих послуг протягом 2016 та 2015 рр. включала: тис.грн. За 2016 р. За 2015 р. Чистi виплати страхових вiдшкодувань 64 938 51 678 Чистi виплати страхових вiдшкодувань за 2016 рiк зросло на 25,6% у порiвняннi з 2015 роком. Чистi виплати за видами страхування вiдображено у Примiтцi 24. 18. АДМIНIСТРАТИВНI ВИТРАТИ ТА IНШI ОПЕРАЦIЙНI ВИТРАТИ Адмiнiстративнi та iншi операцiйнi витрати протягом 2016 та 2015рр. включали: тис.грн. Витрати За 2016 р. За 2015 р. Витрати з оплати працi та вiдрахування на соцiальнi внески 12 805 9 260 Витрати з оренди 3 319 2 943 Витрати лiзингу авто 520 377 Амортизацiя 195 136 Послуги зв'язку 311 225 Послуги банкiв 443 344 Консультацiйнi та юридичнi послуги 741 401 Витрати на вiдрядження та представницькi 107 251 Обслуговування програмного забезпечення 2 270 1 450 Послуги поштовi 59 51 Професiйнi послуги 841 709 Iншi адмiнiстративнi витрати 6 164 1 008 Всього 27 775 17 155 19. ДОХОДИ (ВИТРАТИ) ВIД ЗМIНИ IНШИХ СТРАХОВИХ РЕЗЕРВIВ тис.грн. За 2016 р. За 2015 р. Витрати вiд змiни iнших страхових резервiв -626 -2 858 20. ВИТРАТИ НА ЗБУТ тис.грн. За 2016р. За 2015р. Витрати, пов'язанi з укладанням та пролонгацiєю договорiв страхування (аквiзицiйнi витрати) 13 868 25 420 Iншi витрати на збут 323 388 21. ПIДПИСАНI СТРАХОВI ПРЕМIЇ Надходження валових страхових премiй за 2016 рiк зросло на 12% у порiвняннi з 2015 роком. тис.грн. Види страхування Страхова премiя з урахуванням припинень 2016 рiк Страхова премiя з урахуванням припинень 2015 рiк Змiни за перiод за добровiльними договорами: Страхування вiд нещасних випадкiв 957 1 870 -913 Страхування наземного транспорту (крiм залiзничного) 85 867 83 694 +2 173 Страхування вантажiв та багажу (вантажобагажу) 5 528 4 690 +838 Страхування вiд вогневих ризикiв та ризикiв стихiйних явищ 34 389 28 701 +5 688 Страхування майна (iншого, нiж передбачено графами 7 - 12) 6 210 1 211 +4 999 Страхування цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземного транспорту (включаючи вiдповiдальнiсть перевiзника) 2 610 2 023 +587 Страхування вiдповiдальностi перед третiми особами (iншої, нiж передбачена графами 14 - 16) 5 490 2 433 +3 057 Страхування фiнансових ризикiв 2 295 1 438 +857 за обов'язковимими договорами : Страхування цивiльної цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв (за звичайними договорами) 4 725 4 705 +20 Загалом 148 071 130 765 17 306 Страхування моторних ризикiв - Каско, Добровiльне страхування цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземного транспорту, Обов'язкове страхування цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземного транспорту, Страхування нещасних випадкiв на транспортi. Цей портфель зараз є основним напрямком, в якому працює Компанiя i який показує динамiку збiльшення портфелю. Зростання премiї у 2016 роцi на 3% у страхуваннi наземного транспорту - Каско. Збiльшення премiї в даному класi спричинили: - розробка нових продуктiв, що вiдповiдають ринковим змiнам; - баланс цiни i якостi продуктiв страхування; - ефективна процедура поновлення договорiв; - тiсна спiвпраця с брокерами i агентами; - ефективна система управлiння ризиками. Страхування майнових ризикiв - Вогневi ризики, Страхування оселi та Страхування будiвельно-монтажних ризикiв. В 2016 роцi ми можемо спостерiгати валовий прирiст портфелю в порiвняннi з 2015 роком, а саме на 5688 тис. грн. (20%) за рахунок редистрибюцiї ризикiв до компанiй з iноземним капiталом та збiльшенням страхових сум. Портфель залишається прибутковим за рахунок високих мiжнародних стандартiв андерайтингу, яких прийнято дотримуватися згiдно внутрiшньої полiтики Товариства. Страхування вантажiв та багажу (вантажобагажу)- портфель у 2016 роцi збiльшився на 18% в порiвняннi з 2015 роком за рахунок залучення декiлькох нових клiєнтiв з рiзними програмами перевезень та збiльшенням страхових сум. 2016 рiк характеризувався посиленням конкуренцiї на ринку. Багато компанiй все ще здiйснювали страхування на умовах що не дозволяють здiйснення формування адекватних технiчних резервiв, що в довгостроковiй перспективi може призвести до недостатностi технiчних резервiв для покриття збиткiв. Особливо, така тенденцiя вiдчувалася на ринку майнових видiв страхування, де зменшення обсягiв банкiвського страхування та виведення об"єктiв з пiд застави (i вiдповiдно страхування) призводить до необгрунтованих цiнових пропозицiй вiд учасникiв ринку, метою яких є збiльшення показникiв збору премiй, а не прибутковостi бiзнесу. Щодо моторного портфелю компанiї, який в основному складається з корпоративного транспорту, завдяки залученню нових агенцiй з портфелями ризiкiв, що вiдповiдають прийнятiй в компанiї полiтицi. Завдяки якiсному продукту та ефективнiй системi врегулювання збиткiв компанiя утримує свої позицiї в прiоритетах основних постачальникiв бiзнесу (агенти) та контролює прийнятну збитковiсть та прибутковiсть портфелю. Портфель страхування вiд нещасного випадку в цiлому, утримали свої показники 2016 року, але iснують тенденцiї, такi як перетiк/приєднання клiєнтiв страхування нещасного випадку до програм страхування життя. 22. ТЕХНIЧНI РЕЗЕРВИ СТРАХОВИКА Сформованi на 31.12.2016 року технiчнi резерви Сума, тис.грн. Сума, тис.грн. Резерви незароблених премiй 71 769 Частка перестраховикiв в резервах незароблених премiй 0 Резерв заявлених, але не виплачених збиткiв 23 140 Частка перестраховикiв в резервах заявлених, але не виплачених збиткiв 2 446 Резерв збиткiв, якi виникли, але не заявленi 5 433 Частка перестраховикiв в резервах збиткiв, якi виникли, але не заявленi 0 Всього: 100 342 Всього: 2 446 Сформованi на 31.12.2015 року технiчнi резерви Сума, тис.грн. Сума, тис.грн. Резерви незароблених премiй 59 775 Частка перестраховикiв в резервах незароблених премiй 0 Резерв заявлених, але не виплачених збиткiв 20 593 Частка перестраховикiв в резервах заявлених, але не виплачених збиткiв 632 Резерв збиткiв, якi виникли, але не заявленi 3 014 Частка перестраховикiв в резервах збиткiв, якi виникли, але не заявленi 0 Всього: 83 382 Всього: 632 Технiчнi резерви розраховувались вiдповiдно до Методики формування, облiку та розмiщення страхових резервiв за видами страхування, iншими, нiж страхування життя, затверджених Розпорядженням Державної комiсiї з регулювання ринкiв фiнансових послуг України вiд 17.12.2004 № 3104 (зi змiнами та доповненнями вiд 04.02.2016 № 295, затверджених Розпорядженням Нацiональною комiсiєю, що здiйснює державне регулювання у сферi ринкiв фiнансових послуг, зареєстровано в Мiнiстерстiв юстицiї України 23.02.2016 за № 273/28403). 22.1 Резерви незароблених премiй Резерв незароблених премiй на кiнець звiтного перiоду були розрахованi за усiма видами страхування методом 1/365 ("pro rata temporis") пропорцiйно термiну дiї договорiв страхування, якi ще не закiнчилися, на основi загального доходу вiд премiй. 22.2. Резерв заявлених, але не виплачених збиткiв Резерв заявлених, але не виплачених збиткiв розраховувався на пiдставi попереднiх оцiнок вiдомих звернень (повiдомлень) страхувальникiв про страховi випадки станом на 31.12.2016 року з урахуванням витрат на врегулювання таких збиткiв. 22.3. Резерв збиткiв, якi виникли, але не заявленi Резерв збиткiв, якi виникли, але не заявленi, розраховувався методом Борнхуеттера-Фергюссона. Одночасно з розрахунком технiчних резервiв розраховувались частки перестраховикiв у вiдповiдних видах технiчних резервiв за видами страхування. Сумарна величина сформованих технiчних резервiв вiдображається у вiдповiднiй окремiй статтi балансу Товариства, як зобов'язання. Частка перестраховикiв у сформованих технiчних резервах вiдображена в окремiй статтi активу балансу. 22.4. Резерв коливання збитковостi Змiни Резерву коливання збитковостi (РКЗ) протягом 2016 року: Iншi резерви у капiталi На 31.12.2016 Змiни протягом 2016 року На 31.12.2015 1 139 -1 875 3 014 Резерв коливання збитковостi вiдображається у власному капiталi звiту про фiнансовий стан 22.5. Оцiнка адекватностi сформованих страхових зобов'язань Оцiнку адекватностi технiчних резервiв станом на 31.12.2016 року проведено актуарiєм Луць А.О. -свiдоцтво № 01-024 з видiв страхування, iнших, нiж страхування життя вiд 10.01.2017р. Технiчнi резерви, сформованi станом на 31.12.2016 вiдповiдно до законодавчих вимог Технiчнi резерви, розрахованi станом на 31.12.2016 актуарно Резерви незароблених премiй 71 769 71 769 Величина технiчних резервiв iнших, нiж резерви незароблених премiй у т.ч.: 28 573 28 573 Резерв заявлених, але не виплачених збиткiв 23 140 23 140 Резерв збиткiв, якi виникли, але не заявленi 5 433 5 433 Всього технiчних резервiв 100 342 100 342 Резерв заявлених збиткiв (RBNS) розраховується журнальним методом на пiдставi оцiнки зобов'язань за кожним зверненням окремо. Збитки визнаються та резерв нараховується компанiєю за першим зверненням застрахованої особи. Сума резерву визначається з iнформацiї отриманої вiд страхувальника. Остаточний розмiр збитку уточнюється зарезультатами експертизи або за iншими документами, що його посвiдчують. З огляду на полiтику компанiї щодо визнання збиткiв, компанiя має завищений розмiр резерву заявлених збиткiв ( RBNS) за всiма видами страхування завищений, з огляду на те, що не всi збитки пiдтвердженi експертизою на звiтну дату, а отже оцiнка є бiльш пруденцiальною. Виключенням є обов'язкове страхування цивiльно -правової вiдповiдальностi власникiв транспортних засобiв. Для узгодження даних з МТСБУ компанiя вважає, що на кiнець звiтного перiоду RBNS = 0, що суперечить МСФЗ. Розмiр RBNS за даним видом буде врахований у резервi збиткiв, якi виникли, але не заявленi (IBNR). В нацiональнiй звiтностi резерв заявлених збиткiв визначається разом з резервом витрат на врегулювання (у розмiрi 3% вiд RBNS). Щоб вiдповiдати вимогам МСФЗ, компанiя повинна зробити вiдповiдне коригування резерву IBNR по ОСЦПВВНТЗ, щоб компенсувати нульовий RBNS. При проведеннi тесту на адекватнiсть актуарiєм використовувалась краща оцiнка, яка враховує всi коригування резервiв. На основi цих резервiв формується оцiнка щодо рiвня збитковостi видiв страхування та оцiнка майбутнiх грошових потокiв, за всiма дiйсними на звiтну дату договорами. Показник ULR розраховувався на iсторичних даних за 2012-2015 роках для всiх видiв крiм КАСКО та ОСЦПВВНТЗ. Сумарний профiцит становить 9 732,2 тис.грн. Дефiцит присутнiй у ОСЦПВВНТЗ у розмiрi 615,2 тис.грн. Але враховуючи, що дефiцит становить менше 7% вiд профiциту, актуарiй вважає, що Компанiя сформувала достатньо UPR на 31.12.2016. Треба вiдмiтити, що ОСЦПВВНТЗ - це сукупний вид страхування i його доцiльно розглядати разом зi страхуванням наземного транспорту. Профiцит з КАСКО становить 1 025,1 тис.грн., що майже в 2 рази перевищує дефiцит по ОСЦПВВНТЗ. Актуарiй вважає загальних резервiв Компанiї, сформованих на 31.12.2016, достатньо для виконання своїх зобов'язань. Оцiнка адекватностi сформованих резервiв коливання збитковостi не здiйснювалася (не передбачена МСФЗ 4). 23. ВИТРАТИ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК Витрати на оподаткування валових доходiв вiд операцiйної та iншої дiяльностi протягом 2016 та 2015 рр.: тис.грн. Найменування статтi 2016 2015 Прибуток (збиток) до оподаткування 53 662 77 975 Поточний податок на прибуток (згiдно ПКУ за декларацiєю) -12 841 -17 300 Зменшення (збiльшення) ВПА - - Збiльшення (зменшення) ВПЗ - - Усього витрати з податку на прибуток -12 841 -17 300 Прибуток (збиток) поточного року 40 821 60 675 24. СТРАХОВI ВИПЛАТИ Здiйснення страхових виплат i виплата страхового вiдшкодування здiйснюється Страховою компанiєю згiдно з договором страхування або законодавством на пiдставi заяви страхувальника (його правонаступника або третiх осiб, визначених умовами страхування) i страхового акта (аварiйного сертифiката), який складається страховиком або уповноваженою ним особою (аварiйним комiсаром) у формi, що визначається страховиком. Аналiтичний облiк страхових виплат i виплата страхового вiдшкодування здiйснюється за кожною претензiєю в межах кожного виду страхування. Протягом 2016 року було сплачено страхових вiдшкодувань на суму 64 937 685,46 грн., що на 20% вище в порiвняннi з 2015 роком (51 678 501,49 грн.). Суми, що отримуються в результатi переданого страхувальником права вимоги до особи, вiдповiдальної за збитки в 2016 склали - 4 381 761,69 грн., а в 2015 - 3 325 480,75 грн. Основною причиною є зростання портфелю страхування моторних ризикiв. Страховi виплати за видами страхування за 2016-2015 роки. Види страхування Страховi виплати за 2016 рiк Страховi виплати за 2015 рiк Рiзниця Страхування вiд нещасних випадкiв 1 395 47 1 348 Страхування наземного транспорту (крiм залiзничного) 45 146 40 387 4 759 Страхування вантажiв та багажу (вантажобагажу) 222 7 065 -6 843 Страхування вiд вогневих ризикiв та ризикiв стихiйних явищ 14 582 1 103 13 479 Страхування майна (iншого, нiж передбачено графами 7 - 12) 0 0 0 Страхування цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземного транспорту (включаючи вiдповiдальнiсть перевiзника) 442 491 -49 Страхування вiдповiдальностi перед третiми особами (iншої, нiж передбачена графами 14 - 16) 122 11 111 Страхування фiнансових ризикiв 0 0 0 Страхування цивiльної вiдповiдальностi власникiв транспортних засобiв (за звичайними договорами) 3 029 2 574 455 Загалом 64 938 51 678 13 260 Найбiльшi страховi виплати протягом 2016 року: Страхування наземного транспорту, крiм залiзничного - 1 717 456,65 грн. ПрАТ "СК "АЛЬЯНС"- сплата 29.11.2016р. Пожежа, згорiв комбайн. Страхування вiд нещасних випадкiв - 1 200 000,00 грн. ФО Зможна В.А. - сплата 10.11.2016р. Смерть, застраховану особу було застрелено. Страхування вiд вогневих ризикiв та ризикiв стихiйних явищ - 2 685 810,63 грн.ФО Калетник О.М.- сплата 26.04.2016р. Пожежа, згорiв будинок та майно. Страхування вiд вогневих ризикiв та ризикiв стихiйних явищ - 9 424 563,00 грн.ТОВ "АРНIА"- сплата 10.05.2016р. Залиття водою магазину, пошкодження товару та оздоблення. 25. ПОТОЧНI ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ На 31.12.2016р. На 31.12.2015 Забезпечення витрат на персонал у тому числi: 2 364 716 Резерв невикористаних вiдпусток 489 343 Резерв на виплату премiй та бонусiв працiвникам 1 700 372 Iншi забезпечення, в тому числi: 175 Додатковi резерви згiдно з МСФЗ Забезпечення витрат на аудит 175 0 26. ПОВ'ЯЗАНI СТОРОНИ До пов'язаних сторiн або операцiй з пов'язаними сторонами, як зазначено у МСБО24 "Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони", вiдносяться: а) Фiзична особа або близький родич такої особи є зв'язаною стороною iз суб'єктом господарювання, що звiтує, якщо така особа: i) контролює суб'єкт господарювання, що звiтує, або здiйснює спiльний контроль над ним; ii) має суттєвий вплив на суб'єкт господарювання, що звiтує; iii)є членом провiдного управлiнського персоналу суб'єкта господарювання, що звiтує, або материнського пiдприємства суб'єкта господарювання, що звiтує. б) суб'єкт господарювання є зв'язаним iз суб'єктом господарювання, що звiтує, якщо виконується будь-яка з таких умов: i) суб'єкт господарювання та суб'єкт господарювання, що звiтує, є членами однiєї групи (а це означає, що кожне материнське пiдприємство, дочiрнє пiдприємство або дочiрнє пiдприємство пiд спiльним контролем є зв'язанi одне з одним); ii) один суб'єкт господарювання є асоцiйованим пiдприємством або спiльним пiдприємством iншого суб'єкта господарювання (або асоцiйованого пiдприємства чи спiльного пiдприємства члена групи, до якої належить iнший суб'єкт господарювання); iii) обидва суб'єкти господарювання є спiльними пiдприємствами однiєї третьої сторони; iv) один суб'єкт господарювання є спiльним пiдприємством третього суб'єкта господарювання, а iнший суб'єкт господарювання є асоцiйованим пiдприємством цього третього суб'єкта господарювання; v) суб'єкт господарювання є програмою виплат по закiнченнi трудової дiяльностi працiвникiв або суб'єкта господарювання, що звiтує, або будь-якого суб'єкта господарювання, який є зв'язаним iз суб'єктом господарювання, що звiтує. Якщо суб'єкт господарювання, що звiтує, сам є такою програмою виплат, то працедавцi-спонсори також є зв'язаними iз суб'єктом господарювання, що звiтує; vi) суб'єкт господарювання перебуває пiд контролем або спiльним контролем особи, визначеної в пунктi а); vii) особа, визначена в пунктi а)i), має значний вплив на суб'єкт господарювання або є членом провiдного управлiнського персоналу суб'єкта господарювання (або материнського пiдприємства суб'єкта господарювання). До пов'язаних сторiн Товариства вiдносяться: o акцiонери Товариства; o Генеральний директор Товариства; Операцiї з пов'язаними сторонами Операцiї з пов'язаними особами здiйснювались за звичайними цiнами. . Операцiї з основним управлiнським персоналом Основний управлiнський персонал - це особи, якi мають повноваження та є вiдповiдальними, прямо або опосередковано, за планування, керiвництво i контроль дiяльностi Товариства. Сума винагороди Генерального директора за 2016 рiк склала 820,8 тис.грн. у виглядi нарахованої заробiтної плати та премiї. 27. ПОТЕНЦIЙНI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Податкова система В даний час в Українi дiє ряд законiв i нормативних актiв щодо рiзних податкiв i зборiв, якi утримуються як державними, так i мiсцевими органами влади. Закони, якi регулюють нарахування i виплату податкiв i зборiв, часто змiнюються, їх положення не завжди до кiнця вiдпрацьованi. Також немає достатньої кiлькостi судових прецедентiв за рiшенням таких проблем. Часто iснують рiзнi точки зору щодо тлумачення правових норм рiзними органами, що породжує загальну невизначенiсть i створює приводи для конфлiктних ситуацiй. Перерахованi чинники визначають наявнiсть в Українi податкових ризикiв значно бiльших, нiж тi, якi iснують в країнах з розвиненiшою податковою системою. Компанiя перiодично переглядає ризик виникнення додаткових зобов'язань по податках i вiдображає їх в своїй звiтностi по методу нарахувань. Юридичнi зобов'язання В ходi звичайної дiяльностi Компанiя має справу з судовими позовами i претензiями. Керiвництво Компанiї вважає, що максимальна вiдповiдальнiсть за зобов'язаннями, якi можуть бути наслiдком позовiв i претензiй, у разi виникнення, не матиме iстотного впливу на фiнансовий стан або результати майбутнiх операцiй Товариства. 28. ОЦIНКА СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТI Оцiнка справедливої вартостi 'рунтується на iснуючих фiнансових iнструментах без оцiнки вартостi очiкуваної майбутньої дiяльностi та вартостi активiв i зобов'язань, що не вважаються фiнансовими iнструментами. Крiм того, не був врахований ефект оподаткування сум, якi можуть бути одержанi в результатi реалiзацiї нереалiзованих прибуткiв i збиткiв, що може вплинути на оцiнку справедливої вартостi. Справедлива вартiсть усiх короткострокових фiнансових активiв та зобов'язань оцiнюється як така, що приблизно дорiвнює їх балансовiй вартостi у зв'язку з їх короткостроковим характером та ринковими процентними ставками на кiнець перiоду. Компанiя не має фiнансових iнвестицiй для продажу, та довгострокових фiнансових зобов'язань. 29. ЦIЛI ТА ПОЛIТИКА УПРАВЛIННЯ РИЗИКАМИ На ринки країн, якi розвиваються, у тому числi України, впливають економiчнi, полiтичнi, соцiальнi, правовi та законодавчi ризики, якi сильно вiдрiзняються вiд ризикiв країн iз бiльш розвинутими ринками. Як уже траплялося у минулому, фактичнi або очiкуванi фiнансовi проблеми або збiльшення рiвня очiкуваних ризикiв стосовно iнвестицiй в економiку країн, якi розвиваються, можуть негативно вплинути на економiку та iнвестицiйний клiмат в Українi. Закони та нормативнi акти, якi регулюють ведення господарської дiяльностi в Українi, продовжують зазнавати стрiмких змiн. Податкове, валютне та митне законодавство України може тлумачитись неоднозначно, а iншi юридичнi та фiнансовi перешкоди лише додають свiй внесок до перелiку проблем, якi стоять перед пiдприємствами, якi на разi проваджують свою дiяльнiсть в Українi. Майбутнiй напрям розвитку України великою мiрою залежить вiд економiчної, податкової та кредитно-монетарної полiтики уряду, законiв та нормативних актiв, якi приймаються, а також змiн полiтичної ситуацiї в Українi. Щодо залежностi вiд законодавчих або економiчних обмежень в дiяльностi Товариства можна визначити аспекти безпосередньо пов'язанi iз змiнами чинного законодавства в галузi страхування, оподаткування, тощо. До позитивних перспектив, наприклад, можна вiднести нову редакцiю Закону про страхування, яка передбачає реєстрацiю страховикiв виключно у формi акцiонерного товариства, вводить класифiкацiю галузей та видiв страхування вiдповiдно до європейських стандартiв, встановлює вимоги до платоспроможностi страховика (враховуючи якiсть активiв, системи управлiння та розкриття iнформацiї) та вимоги до власникiв iстотної участi та порядку набуття iстотної участi у страховика. Також проект передбачає створення iнституту професiйних перестраховикiв, новi вимоги до корпоративного управлiння страховика, приводить вимоги до дiяльностi страхових брокерiв у вiдповiднiсть до мiжнародних стандартiв та встановлює обов'язок страховика проходити щорiчний аудит у зовнiшнього аудитора. Новий Закон має врегулювати вiдносини мiж страховими компанiями та їхнiми клiєнтами, а також надати змогу професiйним суб'єктам висловлювати свої побажання щодо державного регулювання ринку через саморегулятивнi органiзацiї. Прийняття нової редакцiї Закону дасть змогу залучити додатковий капiтал для розвитку страхового ринку України, змiцнити ринковi засади дiяльностi учасникiв страхового ринку, пiдвищити якiсть страхових послуг, запобiгти неплатоспроможностi (банкрутству) страховикiв, удосконалити систему монiторингу за дiяльнiстю страховикiв та iнтегрувати страховий ринок до принципiв та стандартiв законодавства ЄС. Полiтика управлiння ризиками Управлiння ризиками професiйної дiяльностi Товариства засноване на принципах, основними iз яких є: 1) Управлiння ризиками є частиною процесу прийняття рiшень. Процес управлiння ризиками допомагає особам, якi приймають рiшення, зробити усвiдомлений вибiр, визначити прiоритети i вибрати найбiльш вiдповiднi заходи. 2) Ризик менеджмент є невiд'ємною частиною бiзнес-процесiв Компанiї. Управлiння ризиками iнтегрується з структурою управлiння та є частиною бiзнес-процесiв, як на оперативному та i на стратегiчному рiвнi. 3) Управлiння ризиками має бути систематичним, структурованим та своєчасним. Процедури управлiння ризиками повиннi бути сформованi та узгодженi для забезпечити ефективнiсть i достовiрнiсть результатiв. 4) До складу портфеля ризикiв повиннi включатися тiльки тi з них, якi пiддаються нейтралiзацiї в процесi управлiння, незалежно вiд їхньої об'єктивної чи суб'єктивної природи. Ризики некерованi, наприклад форс-мажорної групи, можна або iгнорувати, або передати зовнiшньому страховиковi або партнерам по бiзнесу. 5) Зниження небажаних наслiдкiв чи/або ймовiрностi настання в першу чергу здiйснюється по вiдношенню до тих ризикiв, реалiзацiя яких вiдбувається з найбiльшою ймовiрнiстю i призводить до найбiльших втрат для Товариства. 6) Спiвставлення рiвня ризикiв, що приймаються з рiвнем доходностi фiнансових операцiй та з фiнансовими можливостями Товариства. Очiкуваний розмiр фiнансових втрат Товариства, що вiдповiдає тому чи iншому рiвню ризику, повинен вiдповiдати тiй частцi капiталу, яка забезпечує внутрiшнє страхування ризикiв. 7) Встановлення адресної вiдповiдальностi за управлiння кожним ризиком. Процедури ризик-менеджменту вбудованi в бiзнес-процеси i документообiг кожного функцiонального пiдроздiлу та прив'язанi до мiсць (бiзнес-процесами), де ризики виникають. 8) Методологiя управлiння ризиками повинна регулярно оновлюватися i вдосконалюватися з тим, щоб вiдображати досвiд Товариства, що постiйно накопичується та передову практику в галузi управлiння ризиками. Методологiя управлiння ризиками не повинна суперечити чинному законодавству України. Визначення та класифiкацiя ризикiв у cтраховика Ризик - ймовiрна подiя, що може призвести до отримання непередбачуваних збиткiв або iншим чином негативно вплинути на дiяльнiсть страховика i на його здатнiсть виконувати свої зобов'язання Компанiям контролюється наступнi класи ризикiв: Андерайтинговi ризики - ризики, пов'язанi iз укладанням договорiв страхування; Ризик недостатностi резервiв (збиткiв) - ризик неадекватностi страхових резервiв збиткiв майбутнiм зобов'язанням; Ризик недостатностi премiй (перевищення нетто-премiй) - ризик неадекватностi страхових тарифiв майбутнiм зобов'язанням; Ризик недостатностi премiй (перевищення витрат) - вiдповiднiсть фактичних витрат закладеним у бюджет. Ризик катастроф - ризик, викликаний неточнiстю прогнозiв настання надзвичайних подiй та оцiнок їх наслiдкiв. Ринковi ризики - ризики, пов'язанi зi зовнiшнiм середовищем i ринками, на яких працює Компанiя, якi можуть призвести до змiни ринкової вартостi фiнансових iнструментiв або змiни в ринкових iндикаторах, що можуть вплинути на величину активiв та/або зобов'язань Страховика; Ризик iнвестицiй в акцiї - ризик, пов'язаний iз чутливiстю вартостi активiв, зобов'язань та фiнансових iнструментiв страховика до коливання ринкової вартостi акцiй; Ризик процентної ставки - ризик, пов'язаний iз чутливiстю вартостi активiв та зобов'язань страховика до коливання вартостi позикових коштiв; Валютний ризик - ризик, пов'язаний iз чутливiстю вартостi активiв та зобов'язань страховика до коливання курсiв обмiну валют; Ризик спреду - ризик, пов'язаний iз чутливiстю активiв та зобов'язань страховика до коливання рiзницi в доходностi мiж облiгацiями пiдприємств та державних облiгацiй України з тим самим (або близьким) термiном до погашення; Майновий ризик - ризик, пов'язаний iз чутливiстю вартостi активiв та зобов'язань страховика до коливання ринкових цiн на нерухомiсть. Ризик ринкової концентрацiї - ризик, пов'язаний iз недостатньою диверсифiкованiстю портфеля активiв або у зв'язку зi значним впливом одного або кiлькох емiтентiв цiнних паперiв на стан активiв. Ризики дефолту контрагента - ризик неспроможностi контрагента (перестраховика, боржника та будь-якого дебiтора) виконати взятi на себе будь-якi договiрнi зобов'язання перед страховиком; Ризик дефолту Страхувальника/Перестрахувальника - ризик неспроможностi Страхувальника/Перестрахувальника виконати взятi на себе будь-якi договiрнi зобов'язання перед Компанiям; Ризик дефолту Перестраховика - ризик неспроможностi Перестраховика виконати взятi на себе будь-якi договiрнi зобов'язання перед Компанiям; Ризик дефолту банку - ризик неспроможностi банкiв виконати взятi на себе будь-якi договiрнi зобов'язання перед страховиком; Операцiйнi ризики - ризик фiнансових втрат страховика, що виникає через недолiки управлiння, процесiв оброблення iнформацiї, контрольованостi, безперервностi роботи, надiйностi технологiй, а також помилки та несанкцiонованi дiї персоналу; Ризик персоналу - ризик фiнансових втрат Товариства, що виникає через помилки та несанкцiонованi дiї персоналу; Iнформацiйний ризик - ризик фiнансових втрат страховика, що виникає в результатi недолiкiв надiйностi технологiй; Органiзацiйний ризик - ризик фiнансових втрат страховика, що виникає через недолiки управлiння, недосконалiсть бiзнес процесiв; Правовий ризик - ризик втрат в результатi недотримання закону, ризик судових розглядiв. Ризики учасника фiнансової групи - ризик негативного впливу на фiнансовий стан страховика-учасника фiнансової групи, викликаний погiршенням фiнансового стану iншого учасника групи, до складу якої входить страховик; Ризик лiквiдностi - ризик неспроможностi страховика реалiзувати активи для погашення зобов'язань точно на момент настання строку погашення. Репутацiйний ризик - ризик фiнансових втрат страховика, що виникає через недовiру ринку до якостi послу Товариства. Системний ризик - ризик неплатоспроможностi одного або бiльше значних страховикiв на ринку, що може призвести до маркетингового ризику або ризику репутацiї для iнших страховикiв (МТСБУ); Управлiння ризиками, що виникають у зв'язку iз страховою дiяльнiстю Цiноутворення Компанiя встановлює премiї на рiвнi, що забезпечує перевищення суми отриманих премiй та отриманого iнвестицiйного доходу над загальною сумою збиткiв, витрат на врегулювання цих збиткiв, витрат на асистанс та затрат на управлiння господарською дiяльнiстю. Премiї за полiсами встановлюються (цiноутворення) iз застосуванням статистичного аналiзу на основi внутрiшнiх та зовнiшнiх iсторичних даних. Об'рунтованiсть цiноутворення тестується з використанням методологiї та ключових показникiв ефективностi по конкретних портфелях, на апрiорнiй основi (наприклад, тестування прибутку). Фактори, що враховуються при цiноутвореннi, вiдрiзняються за страховими продуктами i залежать вiд запропонованого покриття та виплат. Однак, як правило, вони включають: o очiкуванi збитки за власниками страхових полiсiв та вiдповiднi очiкуванi виплати i їх строки; o рiвень та характер мiнливостi, пов'язаної з очiкуваними виплатами. Це включає аналiз статистичної iнформацiї про збитки, а також врахування потенцiйних змiн судової практики, економiчного клiмату та демографiчних тенденцiй; o iншi затрати на створення вiдповiдного продукту, такi як витрати на збут, маркетинг, адмiнiстрування полiсiв, асистанс, а також витрати на врегулювання збиткiв; o фiнансовi умови, що вiдображають вартiсть грошових коштiв у часi; o вимоги до капiталу та платоспроможностi; o плановi показники прибутковостi; o кон'юнктуру страхового ринку, зокрема цiни на подiбнi продукти, встановленi конкурентами; Ризик перестрахування Компанiя передає страховi ризики у перестрахування з метою обмеження ризику збиткiв за рiзними договорами страхування, якi покривають iндивiдуальний i портфельний ризики. Такi договори перестрахування розподiляють ризик i мiнiмiзують вплив збиткiв. Частина ризикiв, що залишається за Компанiєю, залежить вiд оцiнки суми конкретного ризику, але Компанiя обмежує ризик за будь-яким страховим полiсом сумою у розмiрi власного утримання згiдно вимог законодавства. За умовами договорiв перестрахування, перестраховик(и) погоджується вiдшкодувати суму, передану у перестрахування, у разi, якщо здiйснюється виплата страхових збиткiв. У той же час у Компанiї залишається зобов'язання перед власниками страхових полiсiв за контрактом, переданим у перестрахування, у разi невиконання перестраховиком взятих на себе зобов'язань. При виборi перестраховика Компанiя бере до уваги його платоспроможнiсть. Платоспроможнiсть оцiнюється на основi вiдкритої iнформацiї про рейтинги, а також шляхом внутрiшнiх дослiджень. 30. ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ТА НЕПЕРЕДБАЧЕНI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Операцiйна оренда Компанiя орендує офiснi примiщення на умовах операцiйної оренди. Оренднi платежi за угодами невiдмовної оренди на 31 грудня представленi таким чином: (у тисячах гривень) : Оренднi платежi За 2016 рiк За 2015 рiк 3 264 2 891 Всього 3 264 2 891 Непередбаченi податковi зобов'язання Компанiя здiйснює бiльшу частину операцiй в Українi i тому має вiдповiдати вимогам українського податкового законодавства. Для української системи оподаткування характерним є наявнiсть численних податкiв та законодавство, яке часто змiнюється, може застосовуватися ретроспективно, мати рiзну iнтерпретацiю, а в деяких випадках є суперечливим. Податковi декларацiї пiдлягають перевiрцi з боку рiзних органiв влади, якi згiдно iз законодавством уповноваженi застосовувати суворi штрафнi санкцiї, а також стягувати пеню. Податкова звiтнiсть за рiк пiдлягає податковiй перевiрцi протягом наступних трьох календарних рокiв, але за деяких обставин такий перiод може бути подовжений. Цi факти створюють значно серйознiшi податковi ризики в Українi, нiж тi, якi є типовими для країн з бiльш розвиненими системами оподаткування. Управлiнський персонал вважає, виходячи зi свого тлумачення податкового законодавства, офiцiйних роз'яснень i судових рiшень, що податковi зобов'язання були належним чином вiдображенi в облiку. Однак вiдповiднi органи можуть iнакше тлумачити зазначенi вище положення, i, якщо вони зможуть довести об'рунтованiсть своїх тлумачень, виконання їх рiшень може суттєво вплинути на цю окрему фiнансову звiтнiсть. У цiй фiнансовiй звiтностi не був створений резерв по потенцiйних штрафних санкцiях, пов'язаних з оподаткуванням. Судовi процеси У ходi звичайної дiяльностi Компанiя залучається до рiзних судових процесiв. На думку управлiнського персоналу, результати цих процесiв не вплинуть суттєво на фiнансовий стан чи результати операцiй. 31. УПРАВЛIННЯ ФIНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ Управлiння ризиками є важливим фактором для страхового бiзнесу i суттєвим елементом операцiй Компанiї. Дiяльностi Компанiї притаманний страховий ризик та рiзнi фiнансовi ризики, включаючи валютний ризик, ризик лiквiдностi, кредитний ризик, ринковий ризик та процентний ризик. Управлiння капiталом Полiтика Товариства передбачає пiдтримку стабiльного рiвня капiталу з метою забезпечення належної довiри з боку iнвесторiв, кредиторiв та iнших учасникiв ринку, а також для забезпечення сталого розвитку бiзнесу у майбутньому. Компанiя здiйснює монiторинг доходностi капiталу, яку вона визначає як вiдношення чистих операцiйних доходiв до загальної суми власного капiталу. Зовнiшнi вимоги до капiталу вiдображено в примiтцi 13. Полiтики та процедури управлiння ризиками Полiтики Компанiї щодо управлiння ризиками визначається з метою виявлення, аналiзу та управлiння ризиками, з якими стикається Компанiя, встановлення належних лiмiтiв ризикiв i засобiв контролю за ними, постiйного монiторингу рiвнiв ризикiв i дотримання лiмiтiв. Полiтики i процедури управлiння ризиками регулярно переглядаються з метою вiдображення змiн ринкових умов, продуктiв i послуг, що пропонуються, та провiдних практик. Голова Правлiння Компанiї несе загальну вiдповiдальнiсть за здiйснення нагляду за структурою управлiння ризиками. Управлiнський персонал Компанiї несе вiдповiдальнiсть за управлiння ключовими ризиками, розробку та впровадження процедур управлiння та контролю за ризиками, а також за затвердження договорiв страхування на значнi суми. Ринковий ризик Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть фiнансового iнструмента чи майбутнi грошовi потоки за фiнансовим iнструментом будуть коливатися у зв'язку зi змiнами ринкових курсiв. Ринковий ризик включає валютний ризик, процентний ризик та ризик змiни iнших курсiв. Ринковий ризик виникає у зв'язку з вiдкритими позицiями за процентними ставками, валютами i фондовими фiнансовими iнструментами, на якi впливають загальнi i специфiчнi змiни на ринку та змiни рiвня нестабiльностi ринкових курсiв. Метою управлiння ринковим ризиком є управлiння та контроль за збереженням рiвня ринкового ризику в прийнятних межах з одночасною оптимiзацiєю прибутковостi по операцiях. Процентний ризик Компанiя зазнає впливу коливань ринкових процентних ставок на свiй фiнансовий стан та грошовi потоки. Процентна маржа може збiльшуватися в результатi таких змiн, але може i зменшуватися або призводити до збиткiв у разi виникнення несподiваних змiн. Компанiя не має фiнансових активiв чи зобов'язань з плаваючими процентними ставками. Валютний ризик У Компанiї виникає валютний ризик у зв'язку з операцiями з iноземними контрагентами. Валютою, що викликає цей ризик, є переважно долар США. Законодавство України обмежує можливостi Компанiї хеджувати валютний ризик, тому Компанiя не хеджує свiй валютний ризик. Однак управлiнський персонал враховує валютний ризик при виборi валюти розрахункiв з перестраховиками та постачальниками товарiв i послуг. З метою зниження даного ризику компанiя укладає договори перестрахування в валютах вiдповiдальностi за договорами страхування та здiйснює постiйний контроль за вiдповiднiстю валютних активiв та зобов'язань. Аналiз чутливостi Аналiз чутливостi проводився актуарiєм задля визначення схильностi резервiв до змiн у припущеннях щодо їхньої оцiнки. Розглянемо наступнi сценарiї, якi впливають на розмiр резервiв: " Базовий сценарiй - середнiй курс долара 29 грн./дол., iнфляцiя 8,5%, суттєвих змiн в полiтицi врегулювання та андерайтингу не має, рiвень витрат на рiвнi 2016 року. " Збiльшення середнього курсу долара (НБУ) на 10% у 2017 " Збiльшення збитковостi на 10% у 2017 роцi по договорам, дiючим на 31.12.2016 " Збiльшення витрат на ведення справи на 10% у 2017 " Збiльшення строку врегулювання справи на 10% у першому кварталi розвитку збитку Результати такого аналiзу на кiнець 2016 року поданi у таблицi нижче: Сценарiї LAT result, тис. грн. Вплив на LAT result, % до бази IBNR без LAE, тис. грн. Вплив на IBNR без LAE, % до бази Базовий сценарiй 9 732,23 0% 5 274,27 0% Збiльшення курсу долара (НБУ) на 10% 6 207,13 -36% 6 053,99 15% Збiльшення збитковостi на 10% по страховим випадкам у майбутнiх перiодах, по договорам, що дiють на звiтну дату 5 078,22 -48% 7 386,88 40% Збiльшення витрат на ведення справи на 10% 8 815,00 -9% 5 274,27 0% Збiльшення строку врегулювання справи на 10% у першому кварталi розвитку збитку 7 859,65 -19% 7 519,92 43% Найбiльше на результат тесту на адекватнiсть впливає збiльшення збитковостi. При даному сценарiї виникає недорезервування по ОСЦПВВНТЗ майже у 1 млн. грн., а по КАСКО майже на 2 млн. грн. хоча сумарно по портфелю у Компанiї буде профiцит у розмiрi 5 078,22 тис. грн. На резерв IBNR найбiльше впливає збiльшення строку врегулювання. Суттєво даний стрес впливає на IBNR по КАСКО. Компанiя усвiдомлює данi ризики i контролює збитковiсть та строки врегулювання збиткiв. Аналiз чутливостi включає тiльки залишки монетарних активiв, виражених в iноземних валютах, та коригує їхнє перерахування у функцiональну валюту на кiнець перiоду з урахуванням змiни курсiв обмiну валют. Кредитний ризик Компанiя приймає на себе кредитний ризик, що являє собою ризик потенцiйного зменшення вартостi внаслiдок негативних змiн спроможностi позичальника погасити заборгованiсть. До основних сфер кредитного ризику Компанiї вiдносяться такi: o грошовi кошти та їх еквiваленти; o депозити; o суми до отримання вiд власникiв страхових полiсiв; o суми до отримання вiд посередникiв; o частка перестраховикiв у страхових зобов'язаннях; o суми до отримання вiд перестраховикiв за виплатами, що були вже здiйсненi власникам страхових полiсiв. Максимальний рiвень кредитного ризику Компанiї, як правило, вiдображається балансовою вартiстю фiнансових активiв та активiв, що виникають за договорами страхування, визнаних на звiтну дату. Вплив можливого згортання активiв i зобов'язань з метою зниження рiвня потенцiйного кредитного ризику є незначним. Компанiя здiйснює монiторинг рiвня ризику стосовно окремих власникiв страхових полiсiв та груп власникiв страхових полiсiв у рамках процесу кредитного контролю. У випадках iснування значного ризику щодо окремих власникiв страхових полiсiв або однорiдних груп власникiв страхових полiсiв проводиться фiнансовий аналiз. З метою зменшення ризику несплати власниками страхових полiсiв належних сум усi виданi полiси мiстять спецiальнi положення, згiдно з якими у разi несплати страхових внескiв у визначенi строки страховий полiс анулюється. Укладаючи страховi договори, якi не можуть бути анульованi, Компанiя має на метi отримання страхових премiй на момент початку дiї страхового покриття. Всi посередники повиннi вiдповiдати мiнiмальним вимогам, встановленим на рiвнi Компанiї. Монiторинг кредитних рейтингiв посередникiв та iсторiї їх платежiв проводиться на регулярнiй основi. Компанiя застосовує також полiтику управлiння ризиком, що виникає у зв'язку з дiяльнiстю контрагентiв за договорами перестрахування. Компанiя оцiнює кредитоспроможнiсть усiх перестраховикiв шляхом вивчення загальнодоступної iнформацiї щодо рейтингiв та проведення внутрiшнiх дослiджень. Регулярна оцiнка впливу невиконання зобов'язань перестраховиком та вiдповiдне управлiння цим процесом здiйснюються у масштабi групи. Монiторинг рiвня кредитного ризику Компанiї проводиться постiйно. На 31 грудня 2016 р. та 2015 року Компанiя не має простроченої дебiторської заборгованостi за операцiями страхування та перестрахування та за iншими активами. Ризик лiквiдностi Ризик лiквiдностi - це ризик того, що Компанiї буде складно залучити кошти для виконання своїх зобов'язань. Ризик лiквiдностi iснує тодi, коли iснує розбiжнiсть у строках виплат за активами i зобов'язаннями. Для управлiнського персоналу Компанiї надзвичайно важливо, щоб строки виплат за активами вiдповiдали строкам виплат за зобов'язаннями, процентнi ставки по активах вiдповiдали процентним ставкам по зобов'язаннях, а якщо iснує будь-яка невiдповiднiсть, щоб вона була пiд контролем. Компанiя здiйснює управлiння лiквiднiстю з метою забезпечення постiйної наявностi коштiв, необхiдних для виконання усiх зобов'язань у визначенi термiни. Полiтика лiквiдностi розглядається i затверджується управлiнським персоналом. Як правило, Компанiя забезпечує наявнiсть достатнiх грошових коштiв на вимогу для оплати очiкуваних операцiйних витрат на перiод до 3 мiсяцiв, включаючи обслуговування фiнансових зобов'язань; це не поширюється на екстремальнi ситуацiї, якi неможливо передбачити, такi як стихiйне лихо. Компанiя здiйснює постiйне планування руху грошових коштiв, розмiщує грошовi кошти на депозити з можливiстю оперативного зняття та зберiгає значну частину страхових резервiв в високолiквiдних активах. Управлiння ризиками у компанiї здiйснюється вiдповiдно до системи управлiння ризиками. За управлiння ризиком вiдповiдає уповноважена особа - ризик-менеджер. Управлiння ризиками в компанiї здiйснюється шляхом виконання таких основних задач: - iдентифiкацiя та чисельна оцiнка операцiйних ризикiв, визначення шляхiв запобiгання; - iдентифiкацiя ризикiв, пов'язаних зi структурою бiзнес-процесiв, створення заходiв контролю; - чисельна оцiнка ризикiв, пов'язаних зi страховою дiяльнiстю (андеррайтинговий ризик, ринковий ризик, ризик невиконання зобов'язань третьою стороною, тощо), врахування отриманої iнформацiї при плануваннi (вимоги до капiталу); - iнформування керiвництва компанiї про найбiльшi з iснуючих в компанiї ризики та можливi шляхи запобiгання. Управлiння ризиками базується на вимогах законодавства України та рекомендацiях Європейської директиви щодо впровадження режиму Solvency II. При розрахунку чисельних характеристик компанiя приймає за основу моделi, впровадженi цiєю директивою, з врахуванням необхiдностi адаптацiї значень окремих коефiцiєнтiв, що їх було адаптовано до умов страхування в ЄС, до об'єктивних умов України (концентрацiя застрахованих об'єктiв, вiдсотковi ставки, ймовiрнiсть певних стихiйних лих тощо). 32. ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОЇ ДАТИ Компанiя вважає, що: а) подiй, якi свiдчать про умови, що iснували на кiнець звiтного перiоду (подiї, якi вимагають коригування фiнансової звiтностi за 2016 рiк); та б) подiй, якi свiдчать про умови, що виникли пiсля звiтного перiоду (подiї, якi не вимагають коригування фiнансової звiтностi, але вимагають певних розкриттiв) не вiдбувалося. 33. ЩОДО БЕЗПЕРЕРВНОЇ ДIЯЛЬНОСТI КОМПАНIЇ У МАЙБУТНЬОМУ Управлiнський персонал та акцiонери Компанiї регулярно оцiнюють перспективи дiяльностi у майбутньому, розглядаючи як зовнiшнi, так i внутрiшнi фактори, що можуть впливати на її дiяльнiсть. Серед зовнiшнiх факторiв, на якi Компанiя фактично впливу не має , є: - конкурентоспроможнiсть економiки країни на мiжнароднiй аренi; - нестабiльнiсть та непередбачуванiсть законодавчої та фiскальної полiтики ; - рiвень iнфляцiї; - високий рiвень корупцiї; - рiвень доходiв населення; - перспективи розвитку галузi страхування та напрямiв її подальшого регулювання. Серед внутрiшнiх факторiв, на якi вливають функцiонуючi системи управлiння Компанiєю є: - використання виробничого потенцiалу (зростання валового обсягу надходження страхових премiй); - використання та удосконалення технологiчного потенцiалу (постiйне удосконалення страхових продуктiв та пiдвищеня якостi послуг, що надаються Компанiєю, впровадження нового рiвня страхових технологiчних процесiв, нового програмного забезпечення, тощо); - використання маркетингового потенцiалу ( розширення частки ринку, визнання бренду Компанiї); - використання фiнансового потенцiалу (забезпечення необхiдним обсягом фiнансових ресурсiв, ефективнiсть їх використання та пiдтримання доходностi Компанiї); - використання органiзацiйного потенцiалу (вдосконалення структури управлiння, системи документообiгу, ефективностi системи управлiння Компанiєю); - використання трудового потенцiалу (пiдвищення квалiфiкацiї працiвникiв для пiдтримання їх вiдповiдностi вимогам бiзнесу, ринку страхування, власникiв Компанiї та встановлення вiдповiдної винагороди за працю у вiдповiдностi до вкладу у ровиток Компанiї). Вплив Компанiї та її акцiонерiв на внутрiшнi фактори використання вiдповiдного потенцiалу суттєвий. Про що свiдчить зростання обсягiв надходжень страхових премiй протягом останнiх рокiв, зростання обсягiв страхових виплат, iмiдж Компанiї на страховому ринку, оновлення програмного забезпечення, що розширює можливостi бiльш якiсного використання реєструючих систем як операцiйного облiку так i фiнансового. Компанiєю за роки роботи на ринку сформованi достатнi та якiснi активи, що вiдповiдають регуляторним вимогам у сферi небанкiвських послуг. Враховуючи наведене вище, управлiнський персонал Компанiї не має сумнiвiв у безперервнiй дiяльностi у майбутньому та застосуваннi принципу безперервностi при складаннi цiєї звiтностi. Генеральний директор Ярошевич С.В. Головний бухгалтер Коваленко Н.М.