ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Приватного акцiонерного товариства "Страхова компанiя "Колоннейд Україна" за 2017 рiк Пiдготовлено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, що є чинними станом на 31 грудня 2017. 1. Заява про вiдповiдальнiсть керiвництва щодо пiдготовки фiнансової звiтностi за рiк, що завершився 31 грудня 2017. 2. Перелiк форм фiнансової звiтностi за рiк, що завершився 31 грудня 2017. 3. Iнформацiя про Компанiю. 4. Основи i загальнi принципи пiдготовки та складання фiнансової звiтностi. 5. Основоположнi припущення. 6. Iстотнi положення облiкової полiтики та вiдповiднi розкриття щодо статей фiнансової звiтностi: 6.1. Основнi засоби. 6.2. Нематерiальнi активи 6.3. Фiнансовi iнструменти 6.4. Капiтал i фонди 6.5. Операцiйна оренда 6.6. Резерви, забезпечення за зобов'язаннями та платежами 6.7. Операцiї страхування 6.8. Визнання доходiв вiд страхової дiяльностi 6.9. Визнання iнших доходiв 6.10. Визнання витрат 6.11. Зобов'язання за пенсiйними програмами 6.12. Зобов'язання за виплатами працiвникам 6.13. Податок на прибуток. Оподаткування 6.14. Операцiї в iноземнiй валютi 6.15. Iншi положення облiкової полiтики. Вплив змiни облiкової полiтики на подiї ї операцiї, що вiдбуваються (вiдбувались) в Товариствi 6.16. Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони 6.17. Цiлi та полiтика управлiння ризиками 7. Iстотнi облiковi судження, оцiночнi значення та допущення. 8. Пояснення суттєвих статей Балансу (Звiту про фiнансовий стан), Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд), за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, Звiту про рух грошових коштiв, Звiту про власний капiтал за 2017 рiк. 1. ЗАЯВА ПРО ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ КЕРIВНИЦТВА ЩОДО ПIДГОТОВКИ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК, ЩО ЗАВЕРШИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2017 РОКУ Керiвництво несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку фiнансової звiтностi, яка достовiрно вiдображає фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства "Страхова компанiя "Колоннейд Україна" (далi - Компанiя) станом на 31 грудня 2017 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв та змiни в капiталi за рiк, який закiнчився 31 грудня 2017 року, у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво несе вiдповiдальнiсть за: - забезпечення правильного вибору та застосування принципiв облiкової полiтики; - представлення iнформацiї, у т.ч. даних про облiкову полiтику, у формi, що забезпечує прийнятнiсть, достовiрнiсть, зрозумiлiсть такої iнформацiї; - розкриття додаткової iнформацiї у випадках, коли виконання вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi є недостатнiм для розумiння користувачами звiтностi того впливу, який тi чи iншi операцiї, а також подiї чи умови здiйснюють на фiнансовий стан та фiнансовi результати дiяльностi; - створення, впровадження та пiдтримання ефективної та надiйної системи внутрiшнього контролю; - оцiнку спроможностi продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi у найближчому майбутньому; - застосування заходiв щодо збереження активiв та виявлення i запобiгання випадкам шахрайства та iнших порушень; - ведення облiку у вiдповiдностi до законодавства України та Мiжнародних стандартiв фiнансового облiку та звiтностi та у формi, яка б дозволяла розкрити та пояснити операцiї Товариства, а також надати на будь-яку дату iнформацiю з достатньою точнiстю про фiнансовий стан i забезпечити вiдповiднiсть фiнансової звiтностi вимогам Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Дана фiнансова звiтнiсть за рiк, який закiнчився 31 грудня 2017 року, була затверджена керiвництвом Компанiї 23 лютого 2018 р. 2. ПЕРЕЛIК ФОРМ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК, ЩО ЗАВЕРШИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2017 РОКУ Фiнансову звiтнiсть Компанiї пiдготовлено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) в редакцiї затвердженої Радою з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, що розмiщенi на сайтi Мiнiстерства фiнансiв України станом на 31.12.2017. Вiдповiдно до вимог МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi" Повний комплект фiнансової звiтностi включає: а) звiт про фiнансовий стан на кiнець перiоду; б) звiт про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд за перiод; в) звiт про змiни у власному капiталi за перiод; г) звiт про рух грошових коштiв за перiод; ') примiтки, що мiстять стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснення. Вiдповiдно до Наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07.02.2013 року за № 73 "Про затвердження Нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" фiнансова звiтнiсть за МСФЗ включає: ? баланс (звiт про фiнансовий стан) (далi - баланс); ? звiт про фiнансовi результати (звiт про сукупний дохiд) (далi - звiт про фiнансовi результати); ? звiт про рух грошових коштiв; ? звiт про власний капiтал i Пояснювальнi примiтки до фiнансової звiтностi. Компанiя надає фiнансову звiтнiсть Регулятору - Нацiональнiй комiсiї що здiйснює державне регулювання у сферi ринкiв фiнансових послуг за формою, передбаченою Нацiональним положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" Вiдповiдно до Наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07.02.2013 року за № 73. 3. IНФОРМАЦIЯ ПРО КОМПАНIЮ Повна назва - Приватне акцiонерне Товариство "Страхова компанiя "Колоннейд Україна" (далi -Компанiя). Код за ЄДРПОУ - 25395057. Приватне акцiонерне Товариство "Страхова компанiя "Колоннейд Україна" є правонаступником Приватного акцiонерного товариства з iноземними iнвестицiями "Страхова компанiя "К'Ю БI I Україна". Дата державної реєстрацiї 05.02.1998 р. Номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДРПОУ 1 067 120 0000 000978. У зв'язку зi змiною мiсцезнаходження 23.11.2007 р. видано Свiдоцтво про державну реєстрацiю Серiї А00 №780658. У зв'язку зi змiною назви 24.06.2010 р. видано Cвiдоцтво про державну реєстрацiю Серiї А00 № 776463. Юридична адреса i фактичне мiсцезнаходження - 04070, м. Київ, вул.Iллiнська, буд. 8. Web: www.colonnade.com.ua Чисельнiсть працiвникiв Компанiї станом на 31.12.2017 р. складає 37 чоловiк. Вiдокремлених пiдроздiлiв Компанiя не має. Предметом дiяльностi Компанiї є страхування i фiнансова дiяльнiсть, пов'язана з формуванням, розмiщенням страхових резервiв та їх управлiнням , а також iнша дiяльнiсть у межах, визначених Законом України "Про страхування" та iншими нормативними актами України. Основнi види дiяльностi за КВЕД: - 65.12 Iншi види страхування, крiм страхування життя; Компанiя у 2017 роцi здiйснювала свою дiяльнiсть на пiдставi лiцензiй на здiйснення страхової дiяльностi: АЕ № 198849; АЕ № 198845; АЕ № 198839; АЕ № 198838; АЕ № 198843; АЕ № 198852; АЕ № 198842; АЕ № 198848; АЕ № 198840; АЕ № 198844; АЕ № 198841; АЕ № 198846; АЕ № 198850; АЕ № 198847; АЕ № 198834; АЕ № 198837; АЕ № 198836; АЕ № 198835; АЕ № 198851; АЕ №190486; також лiцензiй на право здiйснення медичного страхування (безперервного страхування здоров'я) та страхування сiльськогосподарської продукцiї. Лiцензiя на право здiйснення медичного страхування (безперервного страхування здоров'я) була отримана 16.05.2017 року. Участь в громадських об'єднаннях страховикiв: Компанiя є асоцiйованим членом Моторно-транспортного (страхового) бюро України та Української федерацiї убезпечення. Останнi змiни у складi акцiонерiв вiдбувалися у 2015 роцi, що мали метою консолiдацiю акцiй Товариства у складi Fairfax Financial Holdings Limited ("Fairfax"). Вiдповiдно до законодавства України, страхова компанiя повинна мати мiнiмум трьох акцiонерiв. Fairfax придбала 100% акцiй компанiї, якi були роздiленi мiж трьома дочiрнiми компанiями Fairfax (Colonnade Finance SARL), Люксембург 99.9988%, Fairfax Holdings Inc (США) 0.0083% та Fairfax Financial LLC (США) 0.0083%). Рiшенням загальних зборiв акцiонерiв ПрАТ "Страхова компанiя з iноземними iнвестицiями "К'Ю БI I Україна" вiд 18 грудня 2015 року (Протокол № 18-12/15) було прийняте рiшення про змiну назви компанiї на Приватне акцiонерне Товариство "Страхова компанiя "Колоннейд Україна" (скорочене найменування ПрАТ "СК "Колоннейд Україна") та затверджено нову редакцiю Статуту товариства. Нову редакцiю Статуту було зареєстровано 29.12.2015 року. Номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДРПОУ 1 067 120 0000 000978. Протягом 2017 року змiн у складi акцiонерiв та внесення змiн до Статуту не вiдбувалося. Органами управлiння i контролю Компанiї є: Вищий орган Компанiї - Загальнi збори акцiонерiв; Наглядовий орган - Наглядова рада; Виконавчий орган - Генеральний директор (одноосiбний). 4. ОСНОВИ I ЗАГАЛЬНI ПРИНЦИПИ ПIДГОТОВКИ ТА СКЛАДАННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Фiнансова звiтнiсть Компанiї, вiдповiдно до ст.12-1 Закону про бухгалтерський облiк, пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, прийнятих Радою з мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, що офiцiйно оприлюдненi на веб-сайтi центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної фiнансової полiтики (далi - МСФЗ). Метою подання даної фiнансової звiтностi є забезпечення користувачiв фiнансової звiтностi iнформацiєю про фiнансовий стан, фiнансовi результати i змiни щодо фiнансового становища для прийняття економiчних рiшень. Компанiя наводить iнформацiю про застосування нових та змiнених стандартiв. Для пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi застосованi новi або переглянутi стандарти, що наведенi далi, i в перший раз стали обов'язковими для фiнансового року, що почався 1 сiчня 2017 року, а саме: Змiни до МСБО 7 "Звiт про рух грошових коштiв" (виданi в лютому 2016 року), де вимагається розкрити змiни в зобов'язаннях, витiкаючи з фiнансової дiяльностi. Поправки є частиною вiдносно розкриття iнформацiї i вводять додатковi вимоги до розкриття, спрямованi на врегулювання стурбованостi iнвесторiв стосовно нездатностi фiнансової звiтностi нинi допомогти iнвесторам зрозумiти рух грошових коштiв в органiзацiї, особливо вiдносно управлiння фiнансовою дiяльнiстю. Данi поправки вимагають розкриття iнформацiї, що дозволяє користувачам фiнансової звiтностi оцiнити змiни в зобов'язаннях, викликанi фiнансовою дiяльнiстю. Поправки не дають визначення фiнансовiй дiяльностi, але роз'яснюють, що фiнансова дiяльнiсть 'рунтована на iснуючому визначеннi, даному в МСБО 7. Поправки дiють вiдносно рiчних перiодiв, що починаються не ранiше 1 сiчня 2017 року, застосовуються перспективно i допускають дострокове застосування. Товариство врахувало змiни до МСБО 7 при складаннi Звiту про рух грошових коштiв. Змiни до МСБО 12 "Податки на прибуток" (виданi в лютому 2016 року), що уточнюють визнання вiдкладених податкових активiв вiдносно нереалiзованих збиткiв, пов'язаних з борговими iнструментами, що оцiнюються за справедливою вартiстю. У поправках роз'яснюється, що на пiдставi нереалiзованих збиткiв по боргових iнструментах, що оцiнюються за справедливою вартiстю у фiнансовiй звiтностi, але в цiлях оподаткування оцiнюваних за собiвартiстю, можуть виникати тимчасовi рiзницi, що вiднiмаються. У поправках роз'яснюється, що на пiдставi нереалiзованих збиткiв по боргових iнструментах, що оцiнюються за справедливою вартiстю у фiнансовiй звiтностi, але в цiлях оподаткування оцiнюваних за собiвартiстю, можуть виникати тимчасовi рiзницi. У поправках також уточнюється, що оцiнка можливого майбутнього оподатковуваного прибутку не обмежена балансовою вартiстю активу, а також, що при порiвняннi тимчасових рiзниць, що вiднiмаються, з майбутнiм оподатковуваним прибутком майбутнiй оподатковуваний прибуток не включає податковi вирахування, пов'язанi iз сторнуванням тимчасових рiзниць, що вiднiмаються. Поправки застосовуються ретроспективно i набули чинностi з 1 сiчня 2017 року. Поправки до МСБО 12 не мали суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства. Змiни до МСФЗ 12 "Податки на прибуток" (виданi в груднi 2016 року) пояснюють, що вимоги до розкриття iнформацiї, що застосовуються в Стандартi, застосовуються до процентних доходiв у суб'єктiв, що входять в сферу застосування МСФЗ 5 "Непоточнi активи, утримуванi для продажу, та припинена дiяльнiсть", за винятком сумарної фiнансової iнформацiї для цих процентних доходiв. Змiни не вплинули на фiнансовi звiти Компанiї. МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" (виданий в липнi 2014 року). Цей стандарт замiнить МСБО 39 (та всi попереднi версiї МСФЗ 9) i набуде чинностi для рiчних звiтних перiодiв, якi почнуться 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати. Вiн мiстить вимоги щодо класифiкацiї та оцiнки фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань, знецiнення, облiку хеджування та припинення визнання. " МСФЗ 9 вимагає, щоб усi визнаннi фiнансовi активи в подальшому оцiнювались за амортизованою вартiстю або за справедливою вартiстю (через прибуток чи збиток, або через iнший сукупний дохiд), в залежностi вiд їх класифiкацiї по вiдношенню до бiзнес-моделi компанiї щодо управлiння фiнансовими активами та характеристик договiрних грошових потокiв за фiнансовим активом. " вбудованi похiднi фiнансовi iнструменти бiльше не вiддiляються вiд основного договору по фiнансовому активу. " для фiнансових зобов'язань найбiльш значний вплив застосування МСФЗ 9 стосується випадкiв, коли застосовується варiант оцiнки за справедливою вартiстю: сума змiни у справедливiй вартостi фiнансового зобов'язання, вiдображеного як визнане за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, що спричинена змiнами в кредитному ризику цього зобов'язання, визнається в iншому сукупному доходi ( а не у прибутку чи збитку) , якщо це не створює невiдповiдностi у бухгалтерському облiку. " для знецiнення фiнансових активiв МСФЗ 9 запроваджує модель "очiкуваного кредитного збитку", яка заснована на концепцiї забезпечення очiкуваних втрат при укладеннi контракту; бiльше не буде необхiдностi мати об'єктивнi докази знецiнення до визнання кредитного збитку. " створення резерву або пiд 12-мiсячнi очiкуванi кредитнi збитки, або пiд очiкуванi кредитнi збитки за увесь термiн є обов'язковим для усiх ризикiв, на якi поширюються вимоги МСФО (IFRS) 9 вiдносно знецiнення. " для облiку хеджування МСФЗ 9 запроваджує досконалу перевiрку, яка дозволить фiнансовiй звiтностi краще вiдображати вплив здiйснення заходiв з управлiння ризиками при хеджуваннi фiнансових i нефiнансових ризикiв. " переглянутий порядок облiку тимчасової вартостi опцiонiв, форвардних пунктiв i елемент спреду валютної бази iнструментiв хеджування може понизити волатильнiсть прибутку або збитку. " Бiльше не вимагається робити ретроспективну оцiнку ефективностi хеджування, а перспективне тестування тепер 'рунтується на принципi "економiчних стосункiв". " Положення щодо припинення визнання перенесенi с МСБО 39 практично без змiн. Новi та переглянутi стандарти, що були виданi, але ще не набули чинностi: Компанiя не застосовувала новi або змiненi стандарти, якi були виданi Радою з МСФЗ, але ще не набули чинностi для фiнансового року, що почався 1 сiчня 2017 року. Керiвництво Компанiї очiкує, що новi стандарти та змiни будуть застосованi при складаннi фiнансової звiтностi Товариства пiсля набуття ними чинностi. Компанiя оцiнила, де це можливо, потенцiйний вплив всiх нових стандартiв та змiн, якi стануть чинними в майбутнiх перiодах. Змiни до дiючих стандартiв Змiни до МСФЗ 2 "Платiж на основi акцiй" (виданi в липнi 2016 року). Поправки торкнулися наступних областей: " облiку впливу умов переходу на операцiї по виплатах на основi акцiй, розрахунки по яких робляться грошовими коштами; " класифiкацiї операцiй за виплатами на основi акцiй, з характеристиками нетто-розрахункiв вiдносно зобов'язань по податкових утриманнях; " облiку змiни умов операцiй з виплатами на основi акцiй, розрахунок по яких змiнюється з виплати грошовими коштами на виплати у формi пайових iнструментiв. Поправки дiють вiдносно рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiзнiше, з можливiстю дострокового застосування. При цьому передбачаються особливi перехiднi положення. Товариство наразi аналiзує потенцiйний вплив на її фiнансову звiтнiсть у результатi застосування змiн до МСФЗ 2. Змiни до МСФЗ 4 "Страховi контракти", направленi на питання, пов'язанi з рiзними датами набирання чинностi МСФ3 9 i нового стандарту вiдносно договорiв страхування, який замiнить МСФЗ 4 (виданi в липнi 2016 року). Дана поправка надає органiзацiям, вiдповiдним критерiю участi в переважно страховiй дiяльностi, можливiсть продовжити вживання поточного облiку по МСФО i вiдкласти застосування МСФО (IFRS) 9 до найближчої з наступних дат: початки застосування нового стандарту в областi страхування або перiодiв, що починаються 1 сiчня 2021 року або пiзнiше ("Положення про закiнчення термiну дiї"). Поправка окремо передбачає для усiх органiзацiй з договорами, що потрапляють в сферу дiї МСФО (IFRS) 4, можливiсть застосовувати МСФО (IFRS) 9 в повному об'ємi з урахуванням коригування прибутку або збиткiв, що передбачає виключення впливу МСФО (IFRS) 9, в порiвняннi з МСФО (IAS) 39, вiдносно класифiкованих за власним розсудом фiнансових активiв, що вiдповiдають вимогам, що пред'являються. Товариство наразi аналiзує потенцiйний вплив на його фiнансову звiтнiсть у результатi застосування змiн до МСФЗ 4. Змiни до МСБО 28 (випущенi у груднi 2016 р.) застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати (попереднє застосування дозволяється), уточнюють, що вибiр оцiнки за справедливою вартiстю через прибуток або збиток iнвестицiї в асоцiйоване пiдприємство або спiльне пiдприємство, яке знаходиться в розпорядженнi суб'єкта господарювання, яке є органiзацiєю венчурного капiталу, взаємним фондом, довiрчим пiдроздiлом або iншим квалiфiкацiйним об'єктом, є для кожної iнвестицiї в асоцiйоване пiдприємство або спiльне пiдприємство з iнвестицiєю - за принципом iнвестування, пiсля первiсного визнання. Поправки не вплинуть на фiнансовi звiти Компанiї. Змiни до МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть" (випущенi в груднi 2016 р.) застосовуються до рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2018 року або пiзнiше (попереднє застосування дозволяється), уточнюють, що переведення до iнвестицiйної нерухомостi або з неї (включаючи активи пiд будiвництво та розвиток) слiд приймати тодi i тiльки тодi, коли є данi про змiну використання майна. Змiни не повиннi мати суттєвого впливу на фiнансовi звiти Компанiї. Змiни до МСФЗ 10 та МСБО 28 "Продаж або вклад активiв мiж iнвестором та його асоцiйованим пiдприємством або спiльним пiдприємством" (випущено у вереснi 2014 року). Змiни стосуються поточного конфлiкту мiж цими двома стандартами та пояснюють, що прибуток або збиток слiд повнiстю визнати коли транзакцiя включає в себе бiзнес, i частково, якщо вона включає активи, якi не становлять бiзнес. Дата набрання чинностi, первiсно встановлена для рiчних перiодiв, що починаються з або пiсля 1 сiчня 2016 року, була вiдкладена на невизначений термiн у груднi 2015 року, однак попереднє застосування все ще залишається допустимим. Очiкується, що це не вплине на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Новi iнтерпретацiї Iнтерпретацiя КТМФЗ 22 "Операцiї з iноземною валютою та передоплата вiдшкодування" (випущена в груднi 2016 року) - роз'яснення застосовується до рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати (попереднє застосування дозволяється), мiстить керiвництво, яке пояснює, що обмiнний курс, який використовується в операцiях, сплачений або отриманий в iноземнiй валютi є датою первiсного визнання немонетарного авансового активу або зобов'язання вiдстроченого доходу. Iнтерпретацiя не передбачає суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Iнтерпретацiя КТМФЗ 23 "Невизначенiсть щодо податкових витрат" (випущена в червнi 2017 року). застосовується до рiчних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2019 року або пiзнiше 1 сiчня 2019 року (попереднє застосування дозволяється), мiстить керiвництво щодо того, як вiдобразити вплив невизначеностi при облiку податкiв на прибуток вiдповiдно до МСФЗ 12, зокрема: (i) чи слiд розглядати невизначенi податковi процедури окремо, (ii) припущення щодо проведення перевiрок податкових органiв, (iii) визначення оподатковуваного прибутку (податкової втрати), податкових баз, невикористаних податкових збиткiв, невикористаних податкових пiльг, та податковi ставки та (iv) наслiдки змiн у фактах та обставинах. Iнтерпретацiя не передбачає суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Новi стандарти МСФЗ 15 "Виручка за договорами з клiєнтами" (виданий в травнi 2014 року). Новий стандарт, який набуває чинностi для рiчних перiодiв, якi починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати, замiнює МСБО 11, МСБО 18 та їх iнтерпретацiї (ПКИ-31 та КИМСФЗ 13, 15, та 18). Вiн встановлює єдину i всеохоплюючу основу для визнання доходу, однакову для застосування для всiх операцiй, галузей i ринкiв капiталу, з ключовим принципом (на основi п'ятиступiнчастої моделi, яка буде застосовуватися до всiх контрактiв з клiєнтами), розширює розкриття та встановлює новi або вдосконаленi положення. Керiвництво Товариства очiкує, що МСФЗ 15 буде використовуватись для пiдготовки фiнансової звiтностi Товариства пiсля того як вiн стане обов'язковим, i що застосування нового стандарту може мати значний вплив на суми звiтностi, якi стосуються доходу. Однак, практично неможливо надати об'рунтовану оцiнку цього впливу до завершення детального аналiзу. Змiни до МСФЗ 15 "Виручка за договорами з клiєнтами" (виданий в квiтнi 2016 року) внесли роз'яснення до МСФЗ 15. Цi змiни мiстять роз'яснення в наступних областях: виявлення обов'язкiв до виконання; порiвняння винагороди власника i агента; посiбник по застосуванню лiцензування. Поправки дiють вiдносно рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiзнiше, з можливiстю дострокового застосування. Товариство наразi аналiзує потенцiйний вплив на її фiнансову звiтнiсть у результатi застосування стандарту МСФЗ 15. МСФЗ 16 "Оренда" (виданий в сiчнi 2016 року) запроваджує єдину модель облiку для орендарiв, яка вимагає вiд орендарiв визнавати активи та зобов'язання за всiма договорами оренди, за винятком випадкiв, коли строк оренди становить 12 мiсяцiв або менше або орендований актив має низьку вартiсть. Введенi значнi змiни у бухгалтерський облiк з боку орендаря, з усуненням вiдмiнностi мiж операцiйною i фiнансовою орендою i визнанням активiв i зобов'язань вiдносно усiх договорiв оренди (за винятком обмеженого ряду випадкiв короткострокової оренди i оренди активiв з низькою вартiстю). МСФЗ 16 є чинним для рiчних перiодiв, що починається 1 сiчня 2019 р. або пiзнiше, i при цьому дозволяється його дострокове застосування за умови одночасного виконання вимог МСФЗ 15 "Виручка за контрактами з клiєнтами". Товариство наразi аналiзує потенцiйний вплив на фiнансову звiтнiсть у результатi застосування стандарту МСФЗ 16. МСФЗ 17 "Договори страхування" (випущено в травнi 2017 року) - Стандарт, який замiнює МСФЗ 4, застосовується до рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2021 року або пiсля цiєї дати (попереднє застосування дозволяється лише у випадку застосування МСФЗ 9 та МСФЗ 15) за поточною вартiстю виконання та забезпечує бiльш унiфiкований пiдхiд до оцiнки та представлення всiх договорiв страхування. Цi вимоги спрямованi на досягнення мети послiдовного, принципового облiку договорiв страхування, що дає пiдставу користувачам фiнансової звiтностi оцiнити вплив, який мають договори страхування на фiнансовий стан, фiнансовi результати та грошовi потоки суб'єкта господарювання. Вiн також вимагає, щоби аналогiчнi принципи застосовувались до договорiв перестрахування та iнвестицiйних контрактiв, що мiстять умови дискрецiйної участi. Оскiльки основною дiяльнiстю компанiї є страхування, Стандарт, як очiкується, матиме суттєвий вплив на її фiнансову звiтнiсть. Однак, практично неможливо надати об'рунтовану оцiнку цього впливу до завершення детального аналiзу. 5.ОСНОВОПОЛОЖНI ПРИПУЩЕННЯ Дану фiнансову звiтнiсть було пiдготовлено на основi методу нарахування (за винятком звiту про рух грошових коштiв). Вiдповiдно до цього методу, результати операцiї визнаються за фактом їх здiйснення (а не за фактом отримання або витрачання грошових коштiв або їх еквiвалентiв), вiдображаються в облiкових записах i включаються у фiнансову звiтнiсть перiодiв, до яких вiдносяться. Дана фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена з урахуванням прiоритету економiчного змiсту над юридичною формою. Дана фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi iсторичної вартостi, за винятком оцiнки фiнансових iнструментiв за справедливою вартiстю у вiдповiдностi до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" та страхових зобов'язань, що оцiнюються у вiдповiдностi до МСФЗ 4 "Страховi контракти". Компанiя застосовує вiдповiднi до МСФЗ методи визначення справедливої вартостi. Основою визначення справедливої вартостi є припущення, що Компанiя дiє безперевно i не має нi намiру, нi потреби лiквiдувати чи суттєво скоротити обсяг своєї дiяльностi або здiйснювати операцiї за несприятливих умов. Фiнансовi iнструменти, щодо яких Компанiя визначає справедливу вартiсть, є такими, що мають котирування на активному ринку, їх цiни регулярно доступнi та вiдображають фактичнi i регулярно здiйснюванi ринковi операцiї мiж незалежними сторонами. Iснування опублiкованих цiн котирування на активному ринку є, як правило, найкращим доказом справедливої вартостi, який застосовується Компанiєю для оцiнки фiнансового iнструменту. Оцiнка дебiторської та кредиторської заборгованостi Компанiї здiйснюється первiсно за її номiнальною (контрактною) вартiстю, в подальшому базуючись на припущеннi того, що дебiторська та кредиторська заборгованiсть є короткостроковою, Компанiя вважає, що її номiнальна вартiсть є справедливою i не амортизуєтся. Дана фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi припущення, що Компанiя є пiдприємством, яке здатне продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi у найближчому майбутньому. Це припущення передбачає реалiзацiю активiв i виконання зобов'язань в ходi звичайної дiяльностi. Управлiнський персонал та акцiонери мають намiр i в подальшому продовжувати свою дiяльнiсть. Управлiнський персонал Компанiї вважає припущення щодо здатностi Компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi прийнятним. На дату затвердження звiтностi Компанiя функцiонує в нестабiльному середовищi, пов'язаному як iз свiтовою економiчною кризою, так i економiчною та полiтичною кризою в Українi, що триває протягом останнього часу. Полiпшення економiчної ситуацiї в країнi в значнiй мiрi залежатиме вiд ефективностi фiскальних i iнших заходiв, якi здiйснюватимуться урядом України. Тому неможливо достовiрно оцiнити ефект впливу поточної економiчної ситуацiї на лiквiднiсть i дохiд Компанiї, стабiльнiсть i структуру операцiй iз споживачами i постачальниками. В результатi виникає iстотна невизначенiсть, яка може вплинути на майбутнi операцiї, можливiсть вiдшкодування вартостi активiв Компанiї i здатнiсть Компанiї обслуговувати i платити по своїх боргах у мiру настання термiнiв їх погашення. Дана фiнансова звiтнiсть не включає нiяких коригувань, якi можуть мати мiсце в результатi такої невизначеностi. Про такi коригування буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомi i зможуть бути оцiненi. Фiнансова звiтнiсть Компанiї є окремою фiнансовою звiтнiстю. Допущення i застосованi на їх основi розрахунковi оцiнки, що стосуються формування резерву пiд знецiнення дебiторської заборгованостi по операцiях страхування, по формуванню страхових резервiв, по вiдображенню умовних доходiв та зобов'язань, постiйно аналiзуються на предмет необхiдностi їх змiни. Змiни в попереднiх оцiнках визнаються у звiтному перiодi, коли цi оцiнки були переглянутi, i у всiх наступних перiодах, порушених зазначеними змiнами. Оцiнюючи наявнiсть ознак того, що кориснiсть активу, знецiнення зобов'язань може зменшитися, Компанiя брала до уваги зовнiшнi та внутрiшнi джерела iнформацiї. За результатами оцiнки щодо iснування ознак можливого зменшення корисностi активiв, знецiнення зобов'язань встановлено: а) вiдсутнiсть видимих ознак того, що вартiсть активiв зменшилася протягом перiоду значно бiльше, нiж можна було очiкувати, внаслiдок плину часу або звичайного використання; б) вiдсутнiсть протягом перiоду змiни зi значним негативним впливом або ознак що вони вiдбудуться найближчим часом у технологiчному, ринковому, економiчному або правовому оточеннi, в якому дiє Компанiя, чи на ринку, для якого призначений актив; в) вiдсутнiсть ознак того що ринковi ставки вiдсотка або iншi ринковi ставки доходу вiд iнвестицiй збiльшилися протягом перiоду, i це збiльшення, ймовiрно, вплине на ставку дисконту, застосовану при обчисленнi вартостi актива при використаннi, i суттєво зменшить суму очiкуваного вiдшкодування актива; г) вiдсутнiсть ознак що балансова вартiсть чистих активiв Компанiяї є бiльшою, нiж його ринкова капiталiзацiя; ') вiдсутнiсть свiдчення застарiння або фiзичного пошкодження актива; д) вiдсутнiсть ознак що впротягом перiоду 2017 року вiдбулися суттєвi змiни, якi негативно вплинуть на Компанiю, або очiкується, що вони вiдбудуться у близькому майбутньому та змiнять iнтенсивнiсть або спосiб нинiшнього чи запланованого використання актива, зокрема вiдсутнiсть планiв припинити використання актива, припинити або реструктуризувати господарську одиницю, до якої належить цей актив, продати його ранiше вiд попередньо очiкуваної дати i повторно оцiнити строк корисної експлуатацiї цього активу; е) вiдсутнiсть свiдчення з даних внутрiшньої звiтностi, якi вказують, що економiчна ефективнiсть актива є або буде гiршою, нiж очiкувана; i) вiдсутнiсть iнших ознак щодо бiзнесу Компанiї в цiлому що може свiдчити про iснування ознак можливого зменшення корисностi активiв, знецiнення зобов'язань. Враховуючи наведене за результатами оцiнки Компанiєю встановлено вiдсутнiсть ознак знецiнення зобов'язань та зменшення корисностi активiв станом на 31.12.2017, аналогiчно, як i станом на 31.12.2016 року. З метою представлення в фiнансовiй звiтностi станом на кiнець звiтного перiоду 31.12.2017 року компанiя провела оцiнку на адекватнiсть страхових зобов'язань (резервiв), використовуючи для цього поточнi оцiнки майбутнiх грошових потокiв за страховими контрактами. Аналiз станом на 31.12.2017 проведено актуарiєм на основi використання поточних оцiнок майбутнiх грошових потокiв для дiючих на звiтну дату договорiв страхування вiдповiдно до вимог МСФЗ 4 "Страховi контракти". В зв'язку з чим Компанiя на дату рiчного балансу оцiнює активи/зобов'язання за їх балансовою вартiстю, що визначається вiдповiдно до МСБО, застосовуваних до таких видiв активiв/зобов'язань, згiдно з облiковою полiтикою Товариства. Допущення i зробленi на їх основi розрахунковi оцiнки постiйно аналiзуються на предмет необхiдностi їх змiни. Змiни в попереднiх оцiнках визнаються у тому звiтному перiодi, коли цi оцiнки були переглянутi, i у всiх наступних перiодах, порушених зазначеними змiнами. 6. IСТОТНI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ ТА ВIДПОВIДНI РОЗКРИТТЯ ЩОДО СТАТЕЙ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI: Облiкова полiтика вiдповiдає всiм МСФЗ, що вступили в силу на кiнець звiтного перiоду (з урахуванням п.4 цих Примiток), за який пiдготовлена фiнансова звiтнiсть згiдно з МСФЗ. Положення облiкової полiтики, описанi далi, застосовувалися вiдповiдно у всiх звiтних перiодах,представлених у цiй фiнансовiй звiтностi. Основнi принципи облiкової полiтики, викладенi нижче, застосовувалися послiдовно при складаннi цiєї фiнансової звiтностi. 6. 1. Основнi засоби. До основних засобiв вiдносяться матерiальнi активи, в яких очiкуваний строк експлуатацiї для використання у наданнi послуг, в адмiнiстративних цiлях бiльше одного року, первiсна вартiсть яких бiльша за 6000 грн. та термiн корисного використання перевищує 1 рiк, та є ймовiрнiсть отримання майбутнiх економiчних вигiд. Основнi засоби облiковуються за моделлю собiвартостi i вiдображаються за собiвартiстю за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Вартiсть придбання включає витрати, якi безпосередньо вiдносяться до придбання активу. Якщо одиницi основних засобiв складаються з суттєвих компонентiв, що мають рiзнi строки корисного використання, вони облiковуються як окремi одиницi основних засобiв. Прибутки та збитки вiд вибуття одиницi основних засобiв визначаються шляхом порiвняння надходжень вiд її вибуття з її балансовою вартiстю та визнаються за чистою вартiстю за рядками "Iншi доходи" або "Iншi витрати" у прибутку чи збитку. Пiсля продажу переоцiнених активiв всi пов'язанi з продажем суми, включенi до резерву переоцiнки, переносяться до накопиченого нерозподiленого прибутку. Подальшi витрати, понесенi на замiну частини одиницi основних засобiв, визнаються у балансовiй вартостi такої одиницi, якщо iснує ймовiрнiсть того, що така частина принесе Компанiї майбутнi економiчнi вигоди, а її вартiсть може бути достовiрно оцiнена. При цьому припиняється визнання балансової вартостi замiненої частини. Витрати на поточне обслуговування основних засобiв визначаються у складi прибутку або збитку за перiод, у якому вони були понесенi. Знос нараховується на одиницi основних засобiв з дати їх встановлення та готовностi до експлуатацiї, а для активiв, створених за рахунок власних ресурсiв - з дати завершення створення активу та його готовностi до використання. Знос нараховується на вартiсть придбання активу за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi. Значнi компоненти активу оцiнюються окремо, i якщо строк корисного використання будь-якого компонента вiдрiзняються вiд строкiв корисного використання решти компонентiв активу, знос такого компонента нараховується окремо. Лiквiдацiйна вартiсть встановлена на рiвнi нуль. Лiквiдацiйну вартiсть та строк корисної експлуатацiї активу Компанiя переглядає на кiнець кожного фiнансового року. Облiковою одиницею бухгалтерського облiку основних засобiв прийнято об'єкт основних засобiв. Знос основних засобiв визнається у складi прибутку або збитку. Класифiкацiю методiв амортизацiї i строкiв корисного використання основних засобiв встановлено по групах: Група Термiн корисного використання Метод нарахування амортизацiї Меблi 5-15 прямолiнiйний Офiсне обладнання 3-5 зменшення залишкової вартостi Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи Бiльше року 100% при введеннi в експлуатацiю Знос полiпшень орендованих активiв нараховується протягом менш тривалого з двох строкiв: строку оренди або строку їх корисного використання, крiм випадкiв, коли iснує об'рунтована впевненiсть у тому, що Компанiя отримає право власностi на вiдповiднi активи до кiнця термiну оренди. 6.2. Нематерiальнi активи. Для визначення нематерiального активу, його iдентифiкують. Нематерiальний актив є iдентифiкованим, якщо вiн: - може бути вiдокремлений, тобто його можна вiдокремити або вiддiлити вiд Компанiї i продати, передати, лiцензувати, здати в оренду або обмiняти iндивiдуально або разом з пов'язаним з ним контрактом, iдентифiкованим активом чи зобов'язанням, незалежно вiд того, чи має Компанiя намiр зробити це, або - виникає внаслiдок договiрних або iнших юридичних прав, незалежно вiд того, чи можуть вони бути переданi або вiдокремленi вiд Компанiї або вiд iнших прав та зобов'язань. Компанiя контролює актив для отримання майбутнiх економiчних вигод та обмежує доступ iнших до цих вигод. Здатнiсть Компанiї контролювати майбутнi економiчнi вигоди вiд нематерiального активу виходить з юридичних прав, якi можна забезпечити в судовому порядку. Майбутнi економiчнi вигоди Компанiя отримує вiд знання ринку та технiчних знань. Майбутнi економiчнi вигоди, якi надходять Компанiї вiд нематерiального активу, включають дохiд вiд продажу послуг, скорочення витрат в тому числi майбутнiх. Нематерiальнi активи облiковуються за моделлю собiвартостi i вiдображаються за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд зменшення корисностi. Облiковою одиницею бухгалтерського облiку нематерiальних активiв прийнято об'єкт нематерiальних активiв. Термiн корисного використання нематерiальних активiв визначається по кожному об'єкту окремо, в момент його зарахування на баланс, виходячи з: - термiну використання подiбних нематерiальних активiв; - передбачуваного морального зносу, правових чи iнших подiбних обмежень щодо строкiв використання та iнших факторiв. Нематерiальнi активи з обмеженим строком корисного використання амортизуються протягом цього термiну i оцiнюються на предмет знецiнення, якщо є ознаки знецiнення даного нематерiального активу. Перiод i метод нарахування амортизацiї для нематерiального активу з обмеженим строком корисного використання переглядаються як мiнiмум, в кiнцi кожного звiтного перiоду. Пiд час розрахунку вартостi, яка амортизується, лiквiдацiйна вартiсть нематерiальних активiв прирiвнюється до нуля. Витрати на амортизацiю нематерiальних активiв визнаються в Звiтi про фiнансовi результати (Звiтi про сукупний дохiд). Класифiкацiя i строки корисного використання нематерiальних активiв наведенi нижче: Нематерiальнi активи група 5 - авторське право та сумiжнi з ним права (право на лiтературнi, художнi, музичнi твори, комп'ютернi програми, програми для електронно-обчислювальних машин, компiляцiї даних (бази даних), фонограми, вiдеограми, вiдеоролики, передачi (програми) органiзацiй мовлення тощо) крiм тих, витрати на придбання яких визнаються роялтi. Лiцензiї та гарантiї вiд 3, якщо iнший термiн не встановлений правовстановлюючим документом Прямолiнiйний метод Припинення визнання ранiше визнаних основних засобiв i нематерiальних активiв, вiдбувається при їх вибуттi або у випадку, якщо в майбутньому не очiкується отримання економiчних вигiд вiд їх використання або вибуття. Дохiд або витрати, що виникають в результатi списання активу (розрахованi як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу), включаються до Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд) за той звiтний рiк, в якому визнання активу було припинено. 6.3. Фiнансовi iнструменти. До фiнансових iнструментiв вiдносяться iнвестицiї в борговi та iншi цiннi папери, торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть, грошовi та прирiвнянi до них кошти, позики, а також торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть. Всi угоди з купiвлi або продажу фiнансових активiв, визнаються на дату укладення угоди, або на дату, коли Компанiя приймає на себе зобов'язання купити або продати актив, згiдно з умовами договорiв. Компанiя класифiкує свої фiнансовi активи при їх первiсному визнаннi. Фiнансовi активи спочатку визнаються за iсторичною (первiсною) вартiстю. Справедлива вартiсть фiнансового iнструменту коригується на витрати на проведення операцiї, якi в подальшому вiдображуються у складi фiнансових результiв. Подальша оцiнка фiнансових активiв залежить вiд їх класифiкацiї. Фiнансовi активи: фiнансовi активи, доступнi для продажу, якi оцiнюються за справедливою вартiстю, змiни якої вiдображаються у складi прибутку та збитку за перiод. До фiнансових активiв, доступних для продажу, якi оцiнюються Компанiям за справедливою вартiстю, належать акцiї українських емiтентiв. Протягом звiтного перiоду операцiй з такими активами Компанiя не здiйснювала та не мала таких активiв; iншi фiнансовi активи: - грошовi кошти та їх еквiваленти; - позики та дебiторська заборгованiсть; - активи перестрахування; - залишок коштiв у централiзованих страхових резервних фондах. Фiнансовi активи, що переоцiнюються Компанiєю за справедливою вартiстю, вiдображаються в балансi у складi довгострокових фiнансових iнвестицiй за справедливою вартiстю, а змiни справедливої вартостi визнаються у складi прибутку та збитку за перiод. Позики та дебiторська заборгованiсть є не котируванi на активному ринку фiнансовi активи, що передбачають одержання фiксованих або тих, що можуть бути достовiрно визначеними платежiв. Дебiторська заборгованiсть за страховими послугами - це дебiторська заборгованiсть, що виникла в результатi реалiзацiї послуг Компанiї своїм страхувальникам, i є дебiторською заборгованiстю, що не призначена для перепродажу, облiковується за справедливою вартiстю (фактичною первiсною вартiстю за вирахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi). Дебiторська заборгованiсть вiд перестраховикiв за страховими виплатами визнається у момент визнання кредиторської заборгованостi за вiдповiдними страховими виплатами. Дебiторська заборгованiсть вiд страхових агентiв та посередникiв визнається за сумами премiй, отриманих ними та наданої звiтностi щодо цих премiй, але не переданих страховику до закiнчення звiтного перiоду. Премiї облiковуються до вiдрахування комiсiй, що сплачуються посередникам. Компанiя створює резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi, що 'рунтується на його оцiнцi понесених збиткiв вiдносно дебiторської заборгованостi вiд страхової дiяльностi, iншої дебiторської заборгованостi та iнвестицiй. Основними складовими цього резерву є окремо оцiнюваний збиток, що вiдноситься до окремих значних ризикiв, та збиток, що оцiнюється на пiдставi iндивiдуального аналiзу кожного дебiтора. Залишок коштiв у централiзованих страхових резервних фондах - це сума резервних фондiв, що належать страховику, та якi перебувають в управлiннi МТСБУ вiдповiдно до вимог чиного законодавства (фонд захисту потерпiлих та фонд страхових гарантiй). Залишок коштiв у МТСБУ спочатку визнається за сумою платежiв, здiйснених до централiзованих страхових резервних фондiв пiд управлiнням МТСБУ. Крiм того, цей залишок збiльшується на суму додаткових коштiв, якi у подальшому вiдраховуються до МТСБУ, i зменшується на суму страхових виплат та пов'язаних з ними витрат, якi вiдшкодовуються МТСБУ за рахунок цих коштiв у частцi, вiднесенiй на страховика. Процентнi доходи, заробленi за залишком коштiв у МТСБУ, визнаються у складi фiнансового доходу та призводять до збiльшення залишку коштiв у МТСБУ. Оскiльки залишок коштiв у МТСБУ не має фiксованого строку, вiн вiдноситься до категорiї фiнансових активiв для подальшого продажу i облiковується вiдповiдним чином згiдно з вимогами МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти". Станом на кiнець кожного звiтного перiоду страховики оцiнюють залишок коштiв у МТСБУ за справедливою вартiстю з урахуванням його iмовiрного очiкуваного вiдшкодування , процентного доходу до отримання та зменшення корисностi вiд втрат внаслiдок вiд знецiння розмiщенних коштiв в банках, визнаних неплатоспроможними та використання коштiв централiзованих резервiв на погашення виплат за неплатоспроможних страховикiв за рiшенням Президiї МТСБУ. До складу iнших фiнансових активiв належать грошовi кошти та їх еквiваленти, що включають кошти на поточних рахунках у банках, iнших рахунках в банках (депозитнi), грошовi кошти в касi Товариства, грошовi кошти в "дорозi", якi вiльно конвертуються у певнi суми грошових коштiв i якi характеризуються незначним ризиком змiни їх вартостi. Можливiсть знецiнення грошових коштiв та їх еквiвалентiв Суттєве погiршення економiчної ситуацiї в Українi, продовження девальвацiї української гривнi, нестача лiквiдних коштiв в банкiвському секторi, непрогнозований процес нагляду за банкiвським сектором призводять до суттєвої невизначеностi оцiнок щодо можливостi вiдшкодування депозитiв, коштiв на поточних рахунках та еквiвалентiв грошових коштiв у банкiвських установах. Тобто, у разi, якщо банки не зможуть повернути Компанiї грошi та їх еквiваленти та кошти по депозитах пiсля 31 грудня 2017 року, необхiдно буде вiдобразити в облiку додатковi збитки вiд знецiнення. Тому Компанiя свiдомо використовує бiльш короткi термiни депозитних вкладiв та розмiщення коштiв у найбiльш надiйних банках, навiть за умови втрати можливого додаткового доходу та оцiнює справедливу вартiсть грошових коштiв та їх еквiвалентiв за їх теперiшньою вартiстю. До еквiвалентiв грошових коштiв Компанiя вiдносить кошти розмiщенi на депозитних рахунках, термiн повернення яких на звiтну дату, не перевищує три мiсяцi. Припинення визнання. Визнання фiнансового активу (або, частини фiнансового активу або частини групи аналогiчних фiнансових активiв) припиняється, якщо: - термiн дiї прав на отримання грошових потокiв вiд активу минув; - Компанiя передала свої права на отримання грошових потокiв вiд активу або взяла на себе зобов'язання по виплатi третiй сторонi одержуваних грошових потокiв у повному обсязi та без iстотної затримки по "транзитнiй" угодi; i або (а) Компанiя передала практично всi ризики i вигоди вiд активу, або (б) Компанiя не передала, але й не зберiгає за собою, практично всi ризики i вигоди вiд активу, але передало контроль над цим активом. Знецiнення фiнансових активiв. Наприкiнцi кожного звiтного перiоду Компанiя оцiнює, наявнiсть об'єктивних свiдчень того, що кориснiсть фiнансового активу або групи фiнансових активiв зменшується. Якщо таке свiдчення є, Компанiя визначає суми збитку вiд зменшення корисностi. До об'єктивних свiдчень знецiнення фiнансових активiв можуть бути вiднесенi неплатежi, iнше невиконання боржниками своїх зобов'язань , реструктуризацiя заборгованостi перед Компанiям, зникнення активного ринку, тощо. На кожну звiтну дату Компанiя оцiнює наявнiсть об'єктивних ознак знецiнення фiнансового активу або групи фiнансових активiв. Фiнансовий актив або група фiнансових активiв вважаються знецiненими тодi i тiльки тодi, коли iснує об'єктивне свiдчення знецiнення в результатi однiєї або бiльше подiй, що вiдбулися пiсля первiсного визнання активу (наступ "випадку понесення збитку"), якi пiддаються надiйнiй оцiнцi i впливатимуть на очiкуванi майбутнi грошовi потоки по фiнансовому активу або групи фiнансових активiв. Фiнансовi зобов'язання. Компанiя може мати наступнi фiнансовi зобов'язання: - дивiденди, що пiдлягають виплатi акцiонерам; - кредиторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю (перед страхувальниками за страховими вiдшкодуваннями, перед страховими посередниками за комiсiйною винагородою, перед перестраховиками за договорами переданими у перестрахування; - iнша поточна кредиторська заборгованiсть; - поточнi та довгостроковi забезпечення. Кредиторська заборгованiсть, пов'язана зi страховою дiяльнiстю та зобов'язання за страховими контрактами будуть розглянутi окремо. Компанiя класифiкує свої фiнансовi зобов'язання при їх первiсному визнаннi. Оцiнка фiнансових зобов'язань здiйснюєтся за тими ж принципами, що i оцiнка фiнансових активiв. Кредиторська заборгованiсть за послуги - включає розрахунки з постачальниками та пiдрядниками за одержанi товарно-матерiальнi цiнностi, виконаннi роботи i наданi послуги, в тому числi з компанiями - перестраховиками i посередниками щодо продажу послуг Компанiї. Iнша поточна кредиторська заборгованiсть - включає розрахунки за усiма видами платежiв до бюджету, включаючи податки з працiвникiв пiдприємства, розрахунки з пiдзвiтними особами, розрахунками за страхуванням, розрахунки за iншими операцiями, в тому числi розрахунки iз страхувальниками за страховими випадками. Тестування на знецiнення фiнансових зобов'язань Компанiя проводить аналогiчно тесту на знецiнення фiнансових активiв. Припинення визнання. Визнання фiнансового зобов'язання в балансi припиняється якщо зобов'язання погашено, анульовано або термiн його дiї минув. Якщо фiнансове зобов'язання замiнюється iншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво iнших умовах, або якщо умови наявного зобов'язання значно змiненi, така замiна або змiни враховуються як припинення визнання первiсного зобов'язання i початок визнання нового зобов'язання, а рiзниця в їх балансової вартостi визнається у звiтi про фiнансовi результати. Договори перестрахування як фiнансовi iнструменти. Компанiя здiйснює перестрахування ризикiв за договорами страхування i отримує суми пере- страхових вiдшкодувань у вiдповiдностi до умов договорiв перестрахування. Переданi ризики за договорами перестрахування згiдно iз Законом України "Про страхування", не звiльняють Компанiя вiд вiдповiдальностi за договорами страхування. Обсяг страхових зобов'язань перестраховика, що зменшують страховi зобов'язання Компанiї, на кожну звiтну дату оцiнюється одночасно з розрахунком страхових резервiв. Одночасно, на кожну звiтну дату Компанiя переглядає частки перестраховикiв у страхових зобов'язаннях на предмет їх знецiнення. Компанiя монiторить фiнансовий стан перестраховика. Договорами перестрахування передбачено надання перестраховиком промiжної фiнансової звiтностi. Дебiторська i кредиторська заборгованiсть за договорами перестрахування є короткостроковою i оцiнюються згiдно вiдповiдних МСФЗ. Зазначенi оцiнки фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань забезпечують достовiрнiсть та спiвставнiсть показникiв фiнансової звiтностi Компанiї. 6.4 Капiтал i фонди. Статутний капiтал (далi також - зареєстрований капiтал) Компанiї сформований за рахунок грошових внескiв засновникiв (акцiонерiв) Компанiї, внесених внаслiдок придбання акцiй, випущених Компанiєю. Акцiонерами Компанiї є юридичнi особи (детально в розд. 3 Iнформацiя про Компанiю. Статутний капiтал Компанiї, утворений з суми номiнальної вартостi всiх акцiй Компанiї визнається за первiсною вартiстю i становить 8 100 тис. грн. Статутний капiтал сплачений в повному обсязi. Iнформацiя про цiннi папери Компанiї: Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй: Реєстрацiйний № 580/1/10 , дата реєстрацiї: 23.07.2010 року, вид: акцiї - простi iменнi, форма iснування: бездокументарна, тип: простi iменнi, кiлькiсть: 12 000, номiнальна вартiсть дорiвнює 675,00 гривень кожна, акцiї в лiстингу не знаходяться. Акцiї Компанiї знаходяться на рахунках у цiнних паперах акцiонерiв Компанiї, вiдкритих у ПАТ "Кредi Агрiколь Банк". Облiк акцiй Компанiї здiйснюється ПАТ "Нацiональний депозитарiй України". " Акцiї не належать анi самiй Компанiї, анi асоцiйованому пiдприємству. Дочiрнiх пiдприємств Компанiя не має. " Перелiк акцiонерiв i кiлькiсть акцiй, якими вони володiють наведено в розд. 3 цих Примiток. " У звiтному перiодi рiчнi загальнi збори акцiонерiв Компанiї вiдбулись 28 квiтня 2017 р. 06 березня 2017 року вiдбулися позачерговi загальнi збори акцiонерiв, на яких було прийнято рiшення про виплату дивiдендiв у порядку, визначеному рiшенням загальних зборiв та чинним законодавством України. В 2017 роцi змiни особи, яка веде облiк прав власностi на цiннi папери емiтента у депозитарнiй системi не було. У зазначених Примiтках до фiнансової звiтностi Компанiя наводить iнформацiю про призначення та умови використання кожного елемента власного капiталу (крiм зареєстрованого капiталу). Так зокрема, крiм суми статутного капiталу, власний капiтал Компанiї включає резервний капiтал, суму нерозподiленого прибутку та iншi резерви. Резервний капiтал створюється для покриття збиткiв, збiльшення статутного капiталу, погашення заборгованостi у разi лiквiдацiї Компанiї. Розмiр резервного капiталу становить не менше 15 вiдстоткiв статутного капiталу. Резервний капiтал Компанiї формується шляхом щорiчних вiрахувань вiд чистого прибутку Компанiї або за рахунок нерозподiленого прибутку вiдповiдно до рiшення Загальних зборiв Акцiонерiв Компанiї. До досягнення встановленого Статутом розмiру резервного капiталу, розмiр щорiчних вiдрахувань до нього не може бути меншим нiж 5 вiдсоткiв вiд суми чистого прибутку Компанiї за рiк. До складу iнших резервiв входить резерв коливання збитковостi формування якого передбачено Методикою формування страхових резервiв за видами страхування, iншими, нiж страхування життя, затвердженою розпорядженням Державної комiсiї з регулювання ринкiв фiнансових послуг України №3104 вiд 17.12.2004 (далi -Методика № 3104). Прибуток Компанiї утворюється у вiдповiдностi до чинного законодавства України. Прибуток, який одержано пiсля розрахункiв з бюджетом та по iнших обов'язкових платежах, є чистим прибутком Компанiї. Чистий прибуток може використовуватись Компанiєю за рiшенням Загальних зборiв Акцiонерiв для утворення фондiв Компанiї, виплати дивiдендiв, залишатися в розпорядженнi Компанiї або використовуватись iншим чином, прямо не забороненим законодавством. 6.5. Операцiйна оренда. Коли Компанiя виступає в ролi орендаря в рамках договору оренди, за яким всi ризики та вигоди, притаманнi володiнню активом, в основному, не передаються орендодавцем Компанiї, загальна сума орендних платежiв вiдноситься на прибуток або збиток iз використанням методу рiвномiрного списання протягом строку оренди. Оренда, включена в iншi договори, видiляється, якщо (а) виконання договору пов'язане з використанням конкретного активу або активiв та (б) договiр передбачає передачу права на використання активу. 6.6. Резерви, забезпечення за зобов'язаннями та платежами. Зобов'язання визнається Компанiєю, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов'язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду. З метою облiку i вiдображення в звiтностi зобов'язання Компанiї подiляються на: " Довгостроковi (вiдстроченi податковi зобов'язання, довгостроковi забезпечення, страховi резерви); " поточнi; " забезпечення; " доходи майбутнiх перiодiв. Забезпечення - це зобов'язання з невизначеними сумою або часом погашення на дату балансу. Забезпечення створюється Компанiєю при виникненнi внаслiдок минулих подiй зобов'язання, погашення якого ймовiрно призведе до зменшення ресурсiв, що втiлюють в собi економiчнi вигоди, та його оцiнка може бути розрахунково визначена. Сума забезпечення визначається за облiковою оцiнкою ресурсiв (за вирахуванням суми очiкуваного вiдшкодування), необхiдних для погашення вiдповiдного зобов'язання, на дату балансу. Суми створених забезпечень визнаються витратами. Забезпечення використовується для вiдшкодування лише тих витрат, для покриття яких воно було створено. Залишок забезпечення переглядається Товариством на кожну звiтну дату та, у разi потреби, коригується. Виплати спiвробiтникам за щорiчною вiдпусткою вiдображаються коли спiвробiтник набуває право на таку вiдпустку. Резерв формується на основi розрахунку зобов'язання за щорiчною вiдпусткою, виходячи з кiлькостi днiв невикористаної вiдпустки за перiод до дати складання рiчного Балансу (Звiту про фiнансовий стан) i середньої заробiтної плати спiвробiтника за останнi 12 мiсяцiв. Непередбаченi зобов'язання не вiдображаються в Балансi (Звiтi про фiнансовий стан). Розрахунок технiчних резервiв здiйснюється Компанiєю у вiдповiдностi з Законом про страхування та Методикою №3104 зi змiнами та доповненнями. На виконання застереження МСФЗ 4 "Страховi контракти" щодо облiку i вiдображення у звiтностi зазначених зобов'язань Компанiя: - не визнає як зобов'язання будь-якi резерви щодо ймовiрних майбутнiх страхових виплат, якщо такi страховi виплати виникають за страховими контрактами, якi не iснують на кiнець звiтного перiоду; - проводить перевiрку адекватностi зобов'язань; - слiдкує за тим, чи не зменшилась кориснiсть активiв перестрахування. Страховий резерв - це грошовi кошти, що утворюються страховиками з метою забезпечення майбутнiх виплат страхових сум та страхових вiдшкодувань страхувальникам та третiм особам (потерпiлим) залежно вiд видiв страхування. Страховi резерви створюються в тiй валютi, в якiй страховики несуть вiдповiдальнiсть за своїми страховими зобов'язаннями. Суми створених резервiв визнаються витратами перiоду. Сума резервiв переглядається на кожну звiтну дату балансу та, у разi потреби, коригується (збiльшується або зменшується). Резерв незароблених премiй (РНП) Резерв незаробленої премiї - це частина страхових премiй, яка буде зароблена в наступних звiтних перiодах. Резерв незаробленої премiї розраховується за методом 1/365 ("pro rata temporis"). Метод розрахунку резерву незаробленої премiї, заснований на припущеннi, що ризик протягом термiну дiї полiсу розподiлений рiвномiрно. Iндивiдуально за кожним договором у резерв незаробленої премiї вiдкладається частина нетто-премiй, що припадає на термiн дiї договору, що не минув. Отриманi результати пiдсумовуються по всiх договорах, що дiють на звiтну дату. У випадку, якщо мало мiсце розiрвання договору страхування, то даний договiр, з дати наступної за датою розiрвання не приймає участi в розрахунку. Будь-якi додатковi угоди до договорiв, якi супроводжуються додатковими нарахуваннями страхових премiй беруть участь у розрахунку iндивiдуально, вiдповiдно до термiнiв дiї додаткових угод. Змiни в резервi незароблених премiй визнаються в складi прибутку чи збитку шляхом коригування доходу вiд чистих зароблених страхових премiй за перiод, в якому дiє страхове покриття. Частка перестраховикiв у резервi незароблених премiй визначається у порядку, за яким формується величина резерву незароблених премiй за такими видами страхування, з урахуванням дати вступу в дiю договору перестрахування. При розрахунку беруться до уваги частки страхових платежiв належних до сплати згiдно укладених договорiв перестрахування. Резерв заявлених, але не виплачених збиткiв (RBNS) Резерв заявлених, але не виплачених збиткiв, формується на основi збиткiв про якi повiдомили, але вони не були врегульованi на звiтну дату. Оцiнка резерву базується на iнформацiї, що отримана Товариством пiд час розслiдування страхових випадкiв. У випадку коли про страховий випадок повiдомлено, але розмiр збитку не визначено, для розрахунку резерву використовують максимально можливу величину збитку, яка обмежується розмiром страхової суми за договором. Змiни в резервi заявлених, але не виплачених збиткiв визнаються в складi прибутку чи збитку. Компанiя використовує припущення, що розмiр витрат на врегулювання не перевищує 3% вiд розмiру резерву, тому збiльшує резерв заявлених, але не виплачених збиткiв на цю величину (3%). Частка перестраховикiв у резервi збиткiв, якi заявленi, але не виплаченi розраховується вiдповiдно до умов договорiв перестрахування. Перевiрка на повноту даних в бухгалтерському облiку про частки перестраховикiв у резервах заявлених збиткiв вiдбувається один раз у квартал станом на останню дату звiтного кварталу. Резерв збиткiв, що вiдбулися але не заявленi (IBNR) Розрахунок резерву збиткiв, якi виникли, але не заявленi, здiйснюється по всiх видах страхування. Змiни в резервi збиткiв, що вiдбулися але не заявленi визнаються в складi прибутку чи збитку. Резерв збиткiв, якi виникли, але не заявленi (IBNR), розраховується Компанiєю на кожну звiтну дату наступними методами: Вид страхування Метод розрахунку Cтрахування вiд нещасних випадкiв Борнхуеттер-Фергюссон Медичне страхування (безперервне страхування здоров'я) 10% вiд заробленої премiї за попереднi 4 звiтних перiоди Cтрахування наземного транспорту (крiм залiзничного) Борнхуеттер-Фергюссон Cтрахування вантажiв та багажу (вантажобагажу) Борнхуеттер-Фергюссон Cтрахування вiд вогневих ризикiв та ризикiв стихiйних явищ Борнхуеттер-Фергюссон Cтрахування майна (iншого, нiж передбачено графами 7 - 12) 10% вiд заробленої премiї за попереднi 4 звiтних перiоди Cтрахування цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземного транспорту (включаючи вiдповiдальнiсть перевiзника) Борнхуеттер-Фергюссон Cтрахування вiдповiдальностi перед третiми особами (iншої, нiж передбачена графами 14 - 16) Борнхуеттер-Фергюссон Cтрахування фiнансових ризикiв 10% вiд заробленої премiї за попереднi 4 звiтних перiоди Обовязкове страхування цивiльної вiдповiдальностi власникiв транспортних засобiв (за звичайними договорами) Борнхуеттер-Фергюссон Iншi резерви (резерв коливання збитковостi) Вiдповiдно до законодавства України страховики, що здiйснюють обов'язкове страхування цивiльної вiдповiдальностi власникiв транспортних засобiв зобов'язанi формувати резерв коливання збитковостi. Так як за принципами МСФЗ даний резерв не визнається як страхове зобов'язання, то вiн представлений у звiтностi у складi iнших резервiв у капiталi, як розподiл нерозподiленого прибутку, а не як доходи чи витрати у Звiтi про фiнансовi результати (Звiтi про сукупний дохiд). Оцiнку адекватностi технiчних резервiв станом на 31.12.2017 року проведено актуарiєм Луць А.О. - Свiдоцтво № 01-024 з видiв страхування, iнших, нiж страхування життя вiд 10.01.2017р. При проведеннi тесту на адекватнiсть актуарiєм використовувалась краща оцiнка, яка враховує всi коригування резервiв. На основi цих резервiв формується оцiнка щодо рiвня збитковостi видiв страхування та оцiнка майбутнiх грошових потокiв, за всiма дiйсними на звiтну дату договорами. Показник ULR розраховувався на iсторичних даних за 2013-2017 роках для всiх видiв крiм КАСКО та ОСЦПВВНТЗ. Сумарний профiцит резерву незароблених премiй згiдно актуарного висновку становить 6838тис.грн. Дефiцит присутнiй у ОСЦПВВНТЗ, КАСКО та ДМС. За рекомендацiями актуарiя Компанiя буде вживати всiх необхiдних заходiв для зниження збитковостi данних видiв страхування на основi бiльш детального аналiзу. Актуарiй вважає загальних резервiв Компанiї, сформованих на 31.12.2017, достатньо для виконання своїх зобов'язань. Оцiнка адекватностi сформованого резерву коливання збитковостi не здiйснювалася (не передбачена МСФЗ 4). 6.7. Операцiї страхування. Договори страхування та перестрахування: всi договори (контракти), укладенi Компанiєю вiдповiдно до отриманих лiцензiй на право здiйснення страхової дiяльностi, аналiзуються на предмет вiдповiдностi критерiям визнання договору страхування (страхового контракту) МСФЗ 4, а саме: чи є на початок дiї договору невизначенiсть (або ризик) щодо хоча б одного з трьох моментiв: - ймовiрностi настання страхового випадку; - перiоду його настання; - розмiру можливої компенсацiї не можна передбачити. Договiр (контракт) є договором страхування тiльки в тому випадку, якщо вiн передає значний страховий ризик. Визнання страхових премiй пiдтверджується фактом передачi страхового ризику страховику. Страховi премiї не визнаються у звiтностi та не пiдлягають нарахуванню без дотримання цiєї вимоги. Датою визнання факту прийняття страховиком страхового ризику є дата сплати страхової премiї, якщо iнше не передбачено договором (контрактом) страхування. За договорами, що передбачають сплату страхової премiї в розстрочку, застосовується метод нарахування - доходом, що враховується при розрахунку заробленої премiї, визнається вся страхова премiя, що є платою страхового ризику, переданого страховику. Страховi премiї, що вiдносяться до звiтного перiоду, вiдображаються з урахуванням усiх змiн та уточнень, що виникають у звiтному перiодi щодо премiй, якi генеруються кожним конкретним договором страхування, причому, додатковi премiї або повернення премiй, що виникають при цьому, розглядаються як уточнення розмiру первiсної премiї. При достроковому припиненнi страхування несплачена частина дебiторської заборгованостi страхувальникiв, що вiдноситься до перiоду, в якому страхування не здiйснювалося, розглядається як зменшення страхової премiї. Перестрахування. У ходi нормальної дiяльностi Компанiя передає ризики в перестрахування. Полiтика Товариства передбачає перестрахування всiх значних ризикiв. Сума лiмiту залежить вiд виду страхового продукту. Договори, якi Компанiя укладає з перестраховиками, згiдно з якими вона має право на вiдшкодування збиткiв по одному або бiльше договорiв, виданих Компанiям та вiдповiдають вимогам класифiкацiї страхових договорiв, класифiкуються як договори перестрахування. Договори, що не вiдповiдають цим вимогам класифiкацiї, вiдносяться до категорiї фiнансових активiв. Договори страхування, переданi в перестрахування, не звiльняють Компанiя вiд його зобов'язань перед власниками страхових полiсiв. Активи перестрахування включають суми до отримання вiд перестрахових компанiй по виплачених вiдшкодуваннях, включаючи вiдповiднi витрати на врегулювання. Кредиторська заборгованiсть з перестрахування являє собою зобов'язання Товариства передати перестраховикам премiї з перестрахування. Компанiя регулярно оцiнює свої активи перестрахування на предмет знецiнення. Якщо iснує об'єктивне свiдчення того, що актив перестрахування знецiнено, Компанiя зменшує балансову вартiсть цього активу до його вартостi вiдшкодування i визнає у звiтi про сукупнi доходи вiдповiдний збиток вiд знецiнення. Компанiя збирає об'єктивнi свiдчення знецiнення активу перестрахування з використанням тих же методiв, якi вона застосовує до фiнансових активiв, враховуються за амортизованою вартiстю. Збиток вiд знецiнення також розраховується на пiдставi аналогiчного методу, який застосовується до цих фiнансових активiв. 6.8. Визнання доходiв вiд страхової дiяльностi. Визнання доходiв вiд страхової дiяльностi в облiку Компанiї вiдбувається за методом нарахування. В нарахованi (пiдписанi) премiї включаються суми, якi належать Товариству за договорами (контрактами) страхування (перестрахування), що набули чинностi, незалежно вiд того, отриманi цi премiї, чи нi, якщо iнше не передбачено договором. Пiдписанi премiї зменшуються на суму премiй за анульованими та розiрваними договорами страхування. Якщо очiкується , що премiї будуть сплаченi кiлькома внесками протягом термiну дiї договору страхування, то до пiдписаних (нарахованих) премiй включають премiї за весь термiн дiї договору страхування. Дохiд вiд наданих послуг визначається у Звiтi про фiнансовi результати (Звiтi про сукупний дохiд) у виглядi зароблених премiй вiдповiдно до Закону України "Про страхування" та облiкової полiтики Товариства. Заробленi страховi премiї формуються на пiдставi договорiв страхування, що набули чинностi. Дохiд визнається, якщо iснує впевненiсть, що Компанiя отримає вiд операцiй страхування та перестрахування страхову премiю за прийняття вiд страхувальника вiдповiдальностi за сплачений страхових ризик. Незароблена частина страхової премiї, що вiдноситься до майбутнiх перiодiв, визнається в страхових зобов'язаннях як технiчнi резерви. Вiдображення в облiку регресних вимог До iнших операцiйних доходiв Компанiя вiдносить також суми, що отримуються в результатi реалiзацiї переданого страхувальником або iншою особою права вимоги до особи, вiдповiдальної за заподiянi збитки (далi по тексту - регреснi вимоги). Пiдставою для подання Компанiєю регресних вимог є фактична виплата страхових вiдшкодувань за договорами добровiльного страхування наземного транспорту, добровiльного страхування майна, обов'язкового страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв, де у Компанiї, як у Страховика виникає право регресу у вiдповiдностi до ст. 27 Закону про страхування" та ст. 38 Закону України "Про обов'язкове страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв", Договору страхування тощо. Сума регресної вимоги включає в себе суму фактично виплаченого страхового вiдшкодування та витрат на врегулювання страхового випадку (витрати на експертне дослiдження). Оскiльки визнання доходу вiдбувається за оплаченими регресними вимогами то згiдно МСФЗ, данi активи класифiкуються згiдно МСФЗ 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи", як умовнi активи з невизначеним термiном одержання. Умовнi активи не визнаються у фiнансовiй звiтностi, оскiльки це може спричинити визнання доходу, який може бути нiколи не отриманим. Проте, коли з'являється цiлковита впевненiсть у отриманнi доходу (фактично кошти отриманi), тодi пов'язаний з ним актив не є умовним активом i його визнання є належним. 6.9. Визнання iнших доходiв. Компанiя отримує (нараховує) iнший дохiд, який не пов'язаний з проведенням страхової дiяльностi, а саме вiдсотки за депозитними договорами, вiдсотки за залишками коштiв у централiзованих резервних фондах (МТСБУ). Iнший дохiд визнається, коли є впевненiсть, що Компанiя отримає економiчнi вигоди вiд проведених операцiй i розмiр доходу можна достовiрно визначити. Дохiд визнається за вирахуванням витрат на його отримання в тому перiодi, в якому проведена операцiя. 6.10. Визнання витрат. Компанiя несе витрати на здiйснення основної операцiйної дiяльностi, а також iншi витрати, якi не пов'язанi iз надання послуг зi страхування. Витрати признаються в Звiт про фiнансовi результати (Звiтi про сукупний дохiд) , якщо виникає зменшення в майбутнiх економiчних вигодах, пов'язаних iз зменшенням активу або збiльшенням зобов'язання, якi можуть бути достовiрно оцiненi. Витрати визнаються в Звiтi про фiнансовi результати (Звiтi про сукупний дохiд) на основi безпосереднього зiставлення мiж понесеними витратами i прибутками по конкретних статтях доходiв. Витрати визнаються в Звiтi про фiнансовi результати (Звiтi про сукупний дохiд) негайно, якщо витрати не створюють великi майбутнi економiчнi вигоди, або коли майбутнi економiчнi вигоди не вiдповiдають або перестають вiдповiдати вимогам визнання як актив в звiтi про фiнансовий стан. Платежi до МТСБУ, iншi нiж платежi безпосередньо до централiзованих страхових резервних фондiв (наприклад, платежi до Фонду попереджувальних заходiв), визнаються витрами того перiоду, в якому вони виникли. 6.11. Зобов'язання за пенсiйними програмами. Компанiя нараховує та сплачує єдиний соцiальний внесок у вiдповiдностi до вимог законодавства України. Компанiя не є учасником iнших пенсiйних програм. 6.12. Зобов'язання за виплатами працiвникам. Компанiя не здiйснює iнших виплат працiвникам, нiж виплати з оплати працi. Iнших зобов'язань немає. 6.13. Податок на прибуток. Оподаткування. Витрати з податку на прибуток являють собою суму поточних витрат з податку на прибуток, розрахованого з використанням дiючих податкових ставок, та з урахуванням вiдстроченого податкового зобов'язання i вiдстроченого податкового активу. Поточний податок на прибуток оцiнюється за сумою, що декларується та пiдлягає сплатi до бюджету. Податковi ставки та податкове законодавство, що застосовуються для розрахунку цiєї суми - це ставки i законодавство, прийнятi на звiтну дату. Компанiя за результатами дiяльностi за 2017 рiк обчислює та сплачує податок на прибуток вiдповiдно до норм Податкового Кодексу України вiд 02.12.2010 року за № 2755-VI iз змiнами i доповненнями. Для всiх суб'єктiв пiдприємницької дiяльностi, якi здiйснюють господарську дiяльнiсть на територiї України та за її межами, в т. ч. для страховикiв, об'єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток з джерелом походження з України та за її межами, який визначається згiдно з п. 134.1.1 Податкового Кодексу України шляхом коригування фiнансового результату до оподаткування, визначеного у фiнансовiй звiтностi пiдприємства згiдно з нацiональними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку чи МСФЗ, на рiзницi, якi виникають вiдповiдно до положень роздiлу III Податкового Кодексу України. Однак, оподаткування страхової дiяльностi здiйснюється зi своєю специфiкою, яка полягає у наступному: - рiзницi для коригування фiнансового результату з метою визначення об'єкта оподаткування, для страховика визначаються, як за загальними принципами вiдповiдно до положень роздiлу III Податкового Кодексу України, так i з урахуванням норм п. 141.1 Податкового Кодексу України, який визначає особливостi оподаткування страховика згiдно з п.137.2 Податкового Кодексу України; - крiм загального для всiх суб'єктiв пiдприємницької дiяльностi об'єкта оподаткування, визначеного шляхом коригування фiнансового результату до оподаткування на вiдповiднi рiзницi, п. 134.1.2 Податкового Кодексу України передбачено наявнiсть для страховика ще одного об'єкта оподаткування - доходу за договорами страхування. Оподаткування доходу за договорами страхування Згiдно з п. 141.1.2 Податкового Кодексу України об'єкт оподаткування страховика, до якого застосовується ставка, визначена вiдповiдно до пп. 136.2.1 (3%), розраховується як сума страхових платежiв, страхових внескiв, страхових премiй, нарахованих за договорами страхування i спiвстрахування. При цьому страховi платежi, страховi внески, страховi премiї за договорами спiвстрахування включаються до складу об'єкта оподаткування страховика тiльки в розмiрi його частки страхової премiї, передбаченої договором спiвстрахування. Визначення страховиком об'єкта оподаткування шляхом коригування фiнансового результату до оподаткування Фiнансовий результат до оподаткування, визначений Компанiєю за даними бухгалтерського облiку згiдно з МСФЗ та вiдображений у Звiтi про фiнансовi результати (Звiтi про сукупний дохiд), є основою для визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток за ставкою 18%. Зменшення об'єкта оподаткування на суму страхових платежiв, страхових внескiв, страхових премiй, нарахованих за договорами страхування, якi оподатковуються за ставкою вiдповiдно до п. 136.2.1 (3 %) Податкового Кодексу України, нормами Кодексу не передбачено. Але передбачено коригування на: - рiзницi, якi виникають згiдно iз ст. 138-140 Податкового Кодексу України при здiйсненнi певних операцiй всiма суб'єктами пiдприємницької дiяльностi, в т. ч. страховиками; - та на рiзницi, якi виникають тiльки при здiйсненнi саме страхової дiяльностi, а саме: рiзницi, яка дорiвнює нарахованому податку на дохiд за ставкою, визначеною п. 136.2.1 Податкового Кодексу України та зменшує фiнансовий результат до оподаткування страховика; рiзницi, пов'язанi з формуванням страховиком технiчних та математичних резервiв, якi визначаються згiдно з п. 141.1.3, 141.1.4 Податкового Кодексу України. Вiдстрочене податкове зобов'язання та вiдстрочений податковий актив визнається стосовно тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв i зобов'язань у фiнансовiй звiтностi та вiдповiдними податковими базами, якi використовуються для розрахунку оподатковуваного прибутку. 6.14. Операцiї в iноземнiй валютi. Функцiональною валютою Компанiї i валютою представлення фiнансової звiтностi є нацiональна валюта України - українська гривня. Частина зобов'язань Компанiї виражена в доларах США та Євро, якi перерахованi з метою представлення фiнансової звiтностi в гривнi за офiцiйним курсом НБУ на останню звiтну дату. Офiцiйний курс НБУ на останню звiтну дату,використаний для представлення фiнансової звiтностi, становив: Курс гривнi до iноземної валюти 31.12.2017 31.12.2016 Долар США 28,067223 27,190858 Євро 33,495424 28,422604 Операцiї в iноземнiй валютi пiд час первiсного визнання вiдображаються у валютi звiтностi шляхом перерахунку суми в iноземнiй валютi iз застосуванням валютного курсу на дату здiйснення операцiї. В подальшому, монетарнi статтi в iноземнiй валютi на звiтну дату вiдображаються з використанням офiцiйного курсу НБУ, немонетарнi статтi вiдображаються за iсторичною вартiстю i валютним курсом на дату здiйснення такої операцiї. Дохiд (збитки) вiд зазначених курсових рiзниць включаються у Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд). 6.15. Iншi положення облiкової полiтики. Вплив змiни облiкової полiтики на подiї i операцiї, що вiдбуваються (вiдбувались) в Товариствi. Вплив змiни облiкової полiтики на подїї i операцiї, що вiдбуваються (вiдбувались) в Компанiї. Доцiльнiсть змiни того чи iншого положення облiкової полiтики Компанiї встановлюється у разi: - змiн статутних вимог (тобто при внесеннi змiн до статуту Компанiї); - змiн вимог органу, що затверджує положення (стандарти) бухгалтерського облiку (вносяться змiни чи доповнення до тих чи iнших стандартiв); - змiни забезпечать достовiрнiше вiдображення подiй або операцiй у фiнансовiй звiтностi Компанiї. Вплив змiни облiкової полiтики на подiї й операцiї минулих перiодiв Компанiя вiдображає у звiтностi шляхом: - коригування сальдо нерозподiленого прибутку на початок звiтного року; - повторного надання порiвняльної iнформацiї стосовно попереднiх звiтних перiодiв. Змiна облiкової полiтики, вибiр вiдображення впливу змiни на облiкову полiтику Компанiя розкриває й обгрунтовує у примiтках до фiнансової звiтностi за поточний звiтний перiод. Облiкова полiтика застосовується Компанiєю щодо подiй i операцiй з моменту їх виникнення. Не є змiною облiкової полiтики встановлення облiкової полiтики для: - подiй або операцiй, якi вiдрiзняються за змiстом вiд попереднiх подiй або операцiй; - подiй або операцiй, якi не вiдбувались ранiше. Якщо неможливо розрiзнити змiну облiкової полiтики та облiкових оцiнок, то це розглядається i вiдображається як змiна облiкових оцiнок. Не є змiною облiкової полiтики Компанiї змiна визначення облiкових оцiнок. Облiкова оцiнка - це попередня оцiнка, яка використовується Компанiєю з метою розподiлу витрат i доходiв мiж вiдповiдними звiтними перiодами. Вона може бути переглянута, якщо змiнюються обставини, на яких вона грунтувалася, або отримано додаткову iнформацiю. Змiни облiкових оцiнок впливають тiльки на майбутнє i не стосуються минулого. Наслiдки змiн в облiкових оцiнках Компанiя включає до тiєї статтi звiту про фiнансовi результати, яка ранiше застосовувалась для вiдображення доходiв або витрат, пов'язаних з об'єктом такої оцiнки, в тому перiодi, в якому вiдбулася змiна, а також в наступних перiодах, якщо змiна впливає на цi перiоди. Внесення змiн до облiкової полiтики, що стосуються майбутнiх перiодiв, застосовуються з початку нового звiтного перiоду, i оформлюється вiдповiдним наказом про внесення змiн до облiкової полiтики Компанiї. У випадках, коли Компанiя розпочинає здiйснювати новi операцiї, або у випадку змiн окремих законодавчих норм, введення положень з облiку щодо яких Компанiя не могла передбачити заздалегiдь, змiни в облiкову полiтику можуть бути внесенi протягом звiтного перiоду (року) i застосовуватися Компанiям з дати затвердження таких змiн. Судовi процеси. У ходi звичайної дiяльностi Компанiя залучається до рiзних судових процесiв. На думку управлiнського персоналу, результати цих процесiв не вплинуть суттєво на фiнансовий стан чи результати операцiй. Витрати майбутнiх перiодiв. У складi витрат майбутнiх перiодiв вiдображаються витрати, що мали мiсце протягом поточного або попереднiх звiтних перiодiв, але належать до наступних звiтних перiодiв. В Балансi (Звiтi про фiнансовий стан) витрати майбутнiх перiодiв вiдображенi у складi iншої поточної дебiторської заборгованостi. Всi активи Компанiї були протестованi на знецiнення, ознаки знецiнення вiдсутнi. Пенсiї та iншi виплати працiвникам по закiнченнi трудової дiяльностi. Товариство не має програм з визначеними виплатами. Виплати на основi акцiй. Працiвники Товариства (включаючи вище керiвництво) не отримують винагороду у формi виплат, заснованих на акцiях. Сегментна звiтнiсть. Товариство здiйснює дiяльнiсть у одному географiчному та бiзнес сегментi. 6.16. Розкриття iнформацiї про зв'язанi сторони. Зв'язанi сторони визначаються Компанiєю вiдповiдно до вимог МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про зв'язанi сторони". Зв'язана сторона - фiзична особа або суб'єкт господарювання, зв'язанi з Компанiєю (у цьому пунктi Примiток зветься "суб'єкт господарювання, що звiтує"). Фiзична особа або близький родич такої особи є зв'язаною стороною iз суб'єктом господарювання, що звiтує, якщо така особа: - контролює суб'єкт господарювання, що звiтує, або здiйснює спiльний контроль над ним; - має суттєвий вплив на суб'єкт господарювання, що звiтує; - є членом провiдного управлiнського персоналу суб'єкта господарювання, що звiтує, або материнського пiдприємства суб'єкта господарювання, що звiтує. Суб'єкт господарювання є зв'язаним з Компанiєю, якщо виконується будь-яка з таких умов: - суб'єкт господарювання та суб'єкт господарювання, що звiтує, є членами однiєї групи (а це означає, що кожне материнське пiдприємство, дочiрнє пiдприємство або дочiрнє пiдприємство пiд спiльним контролем є зв'язанi одне з одним); - один суб'єкт господарювання є асоцiйованим пiдприємством або спiльним пiдприємством iншого суб'єкта господарювання (або асоцiйованого пiдприємства чи спiльного пiдприємства члена групи, до якої належить iнший суб'єкт господарювання); - обидва суб'єкти господарювання є спiльними пiдприємствами однiєї третьої сторони; - один суб'єкт господарювання є спiльним пiдприємством третього суб'єкта господарювання, а iнший суб'єкт господарювання є асоцiйованим пiдприємством цього третього суб'єкта господарювання; - суб'єкт господарювання є програмою виплат по закiнченнi трудової дiяльностi працiвникiв або суб'єкта господарювання, що звiтує, або будь-якого суб'єкта господарювання, який є зв'язаним iз суб'єктом господарювання, що звiтує. Якщо суб'єкт господарювання, що звiтує, сам є такою програмою виплат, то працедавцi-спонсори також є зв'язаними iз суб'єктом господарювання, що звiтує; - суб'єкт господарювання перебуває пiд контролем або спiльним контролем особи, визначеної в пунктi а); - особа, визначена в пунктi а) i), має значний вплив на суб'єкт господарювання або є членом провiдного управлiнського персоналу суб'єкта господарювання (або материнського пiдприємства суб'єкта господарювання). Операцiя зi зв'язаною стороною - передача ресурсiв, послуг або зобов'язань мiж суб'єктом господарювання, що звiтує, та зв'язаною стороною, незалежно вiд того, чи призначається цiна. Акцiонерами Компанiї є: - КОЛОННАД ФIНАНС С.А Р.Л., юридична особа, заснована вiдповiдно до законодавства Великого Герцогства Люксембург, реєстрацiйний номер В 181305, зареєстрований офiс якої знаходиться за адресою: 20, рю Ежен Рюппер, L - 2453 Люксембург: 11 998 (одинадцять тисяч дев'ятсот дев'яносто вiсiм) простих iменних акцiй загальною вартiстю 8 098 650 гривень (вiсiм мiльйонiв дев'яносто вiсiм тисяч шiстсот п'ятдесят гривень), що складає 99,9833 вiдсоткiв статутного капiталу Товариства; - ФЕАРФЕКС ХОЛДIНГЗ IНК., юридична особа, заснована вiдповiдно до законодавства штату Коннектикут, реєстрацiйний номер 22-3670103, зареєстрований офiс якої знаходиться за адресою: 2850 Лейк Вiста Драйв, офiс 150, м. Льюїсвiль, штат Техас, 75067, Сполученi штати Америки: 1 (одна) проста iменна акцiя загальною вартiстю 675 гривень (шiстсот сiмдесят п'ять гривень), що складає 0,0083 вiдсоткiв статутного капiталу Товариства; - ФЕАРФЕКС ФАЙНЕНШЛ (ЮС) ЛЛС, юридична особа, заснована вiдповiдно до законодавства штату Делавер, реєстрацiйний номер 68-0542646, зареєстрований офiс якої знаходиться за адресою: 2850 Лейк Вiста Драйв, офiс 150, м. Льюїсвiль, штат Техас, 75067, Сполученi штати Америки: 1 (одна) проста iменна акцiя загальною вартiстю 675 гривень (шiстсот сiмдесят п'ять гривень), що складає 0,0083 вiдсоткiв статутного капiталу Товариства. Органами управлiння Компанiї є Загальнi збори Акцiонерiв, Наглядова Рада, Генеральний директор. Посадовi особи Наглядової ради з 18.12.2015 року: - Член Наглядової Ради - Жан Клотьєр; - Член Наглядової Ради - Петер Чакварi; - Член Наглядової Ради - Петер Сiсар; - Член Наглядової Ради - Габор Барна Ковач. У 2017 роцi змiн в складi Наглядової ради Компанiї не було. Виконавчий орган - Генеральний директор (одноосiбний) - Ярошевич Святослав Володимирович. Склад акцiонерiв Компанiї не зазнав змiн у 2017 роцi. Перелiк зв'язаних сторiн визначається Компанiєю враховуючи сутнiсть вiдносин, а не лише юридичну форму. Протягом 2017 року зв'язаними сторонами Компанiї були акцiонери Товариства та Генеральний директор Товариства. За 2017 рiк винагорода членам Наглядової ради не сплачувалась, Генеральному директору Товариства виплачувалась заробiтна плата та премiя у розмiрi 1024,5 тис. грн. Протягом 2016 року зв'язаними сторонами Компанiї були акцiонери Товариства та Генеральний директор Товариства. Що стосується провiдного управлiнського персоналу для цiлей розкриття iнформацiї в фiнансовiй звiтностi, то враховуючи, що повноваження провiдного управлiнського персоналу суворо регламентуються внутрiшнiми положеннями, затвердженими у вiдповiдностi до чинного законодавства, Наглядовою радою, Загальними зборами акцiонерiв; бюджети, в рамках яких провiдний управлiнський персонал приймає рiшення в частинi укладання угод, що вливатимуть на збiльшення/зменшення ресурсiв Товариства, а також будь-якi вiдхилення вiд таких бюджетiв, повязанi iз проведенням, непередбачених бюджетом проектiв, затверджуються Наглядовою радою, провiдний управлiнський персонал не є суб'єктом для розкриття. 6.17. Цiлi та управлiння ризиками. На ринки країн, якi розвиваються, у тому числi України, впливають економiчнi, полiтичнi, соцiальнi, правовi та законодавчi ризики, якi сильно вiдрiзняються вiд ризикiв країн iз бiльш розвинутими ринками. Як уже траплялося у минулому, фактичнi або очiкуванi фiнансовi проблеми або збiльшення рiвня очiкуваних ризикiв стосовно iнвестицiй в економiку країн, якi розвиваються, можуть негативно вплинути на економiку та iнвестицiйний клiмат в Українi. Закони та нормативнi акти, якi регулюють ведення господарської дiяльностi в Українi, продовжують зазнавати стрiмких змiн. Податкове, валютне та митне законодавство України може тлумачитись неоднозначно, а iншi юридичнi та фiнансовi перешкоди лише додають свiй внесок до перелiку проблем, якi стоять перед пiдприємствами, якi на разi проваджують свою дiяльнiсть в Українi. Майбутнiй напрям розвитку України великою мiрою залежить вiд економiчної, податкової та кредитно-монетарної полiтики уряду, законiв та нормативних актiв, якi приймаються, а також змiн полiтичної ситуацiї в Українi. Щодо залежностi вiд законодавчих або економiчних обмежень в дiяльностi Компанiї можна визначити аспекти безпосередньо пов'язанi iз змiнами чинного законодавства в галузi страхування, оподаткування, тощо. До позитивних перспектив, наприклад, можна вiднести нову редакцiю Закону про страхування, яка передбачає реєстрацiю страховикiв виключно у формi акцiонерного товариства, вводить класифiкацiю галузей та видiв страхування вiдповiдно до європейських стандартiв, встановлює вимоги до платоспроможностi страховика (враховуючи якiсть активiв, системи управлiння та розкриття iнформацiї) та вимоги до власникiв iстотної участi та порядку набуття iстотної участi у страховика. Також проект передбачає створення iнституту професiйних перестраховикiв, новi вимоги до корпоративного управлiння страховика, приводить вимоги до дiяльностi страхових брокерiв у вiдповiднiсть до мiжнародних стандартiв та встановлює обов'язок страховика проходити щорiчний аудит у зовнiшнього аудитора. Новий Закон має врегулювати вiдносини мiж страховими компанiями та їхнiми клiєнтами, а також надати змогу професiйним суб'єктам висловлювати свої побажання щодо державного регулювання ринку через саморегулятивнi органiзацiї. Прийняття нової редакцiї Закону дасть змогу залучити додатковий капiтал для розвитку страхового ринку України, змiцнити ринковi засади дiяльностi учасникiв страхового ринку, пiдвищити якiсть страхових послуг, запобiгти неплатоспроможностi (банкрутству) страховикiв, удосконалити систему монiторингу за дiяльнiстю страховикiв та iнтегрувати страховий ринок до принципiв та стандартiв законодавства ЄС. Полiтика управлiння ризиками. Управлiння ризиками професiйної дiяльностi Компанiї засноване на принципах, основними iз яких є: 1) Управлiння ризиками є частиною процесу прийняття рiшень. Процес управлiння ризиками допомагає особам, якi приймають рiшення, зробити усвiдомлений вибiр, визначити прiоритети i вибрати найбiльш вiдповiднi заходи. 2) Ризик менеджмент є невiд'ємною частиною бiзнес-процесiв Компанiї. Управлiння ризиками iнтегрується з структурою управлiння та є частиною бiзнес-процесiв, як на оперативному та i на стратегiчному рiвнi. 3) Управлiння ризиками має бути систематичним, структурованим та своєчасним. Процедури управлiння ризиками повиннi бути сформованi та узгодженi для забезпечити ефективнiсть i достовiрнiсть результатiв. 4) До складу портфеля ризикiв повиннi включатися тiльки тi з них, якi пiддаються нейтралiзацiї в процесi управлiння, незалежно вiд їхньої об'єктивної чи суб'єктивної природи. Ризики некерованi, наприклад форс-мажорної групи, можна або iгнорувати, або передати зовнiшньому страховиковi або партнерам по бiзнесу. 5) Зниження небажаних наслiдкiв чи/або ймовiрностi настання в першу чергу здiйснюється по вiдношенню до тих ризикiв, реалiзацiя яких вiдбувається з найбiльшою ймовiрнiстю i призводить до найбiльших втрат для Товариства. 6) пiвставлення рiвня ризикiв, що приймаються з рiвнем доходностi фiнансових операцiй та з фiнансовими можливостями Компанiї. Очiкуваний розмiр фiнансових втрат Компанiї, що вiдповiдає тому чи iншому рiвню ризику, повинен вiдповiдати тiй частцi капiталу, яка забезпечує внутрiшнє страхування ризикiв. 7) Встановлення адресної вiдповiдальностi за управлiння кожним ризиком. Процедури ризик-менеджменту вбудованi в бiзнес-процеси i документообiг кожного функцiонального пiдроздiлу та прив'язанi до мiсць (бiзнес-процесами), де ризики виникають. 8) Методологiя управлiння ризиками повинна регулярно оновлюватися i вдосконалюватися з тим, щоб вiдображати досвiд Компанiї , що постiйно накопичується та передову практику в галузi управлiння ризиками. Методологiя управлiння ризиками не повинна суперечити чинному законодавству України. 9) Спiвставлення рiвня ризикiв, що приймаються з рiвнем доходностi фiнансових операцiй та з фiнансовими можливостями Компанiї. Очiкуваний розмiр фiнансових втрат Компанiї, що вiдповiдає тому чи iншому рiвню ризику, повинен вiдповiдати тiй частцi капiталу, яка забезпечує внутрiшнє страхування ризикiв. 10) Рiвнiв ризикiв i дотримання лiмiтiв. Полiтики i процедури управлiння ризиками регулярно переглядаються з метою вiдображення змiн ринкових умов, продуктiв i послуг, що пропонуються, та провiдних практик. Генеральний директор Компанiї несе загальну вiдповiдальнiсть за здiйснення нагляду за структурою управлiння ризиками. Управлiнський персонал Компанiї несе 11) вiдповiдальнiсть за управлiння ключовими ризиками, розробку та впровадження процедур управлiння та контролю за ризиками, а також за затвердження договорiв страхування на значнi суми. 12) Управлiння ризиками у компанiї здiйснюється вiдповiдно до системи управлiння ризиками. Управлiння ризиками в Компанiї здiйснюється шляхом виконання таких основних задач: iдентифiкацiя та чисельна оцiнка операцiйних ризикiв, визначення шляхiв запобiгання; iдентифiкацiя ризикiв, пов'язаних зi структурою бiзнес-процесiв, створення заходiв контролю; чисельна оцiнка ризикiв, пов'язаних зi страховою дiяльнiстю (андеррайтинговий ризик, ринковий ризик, ризик невиконання зобов'язань третьою стороною, тощо), врахування отриманої iнформацiї при плануваннi (вимоги до капiталу); iнформування керiвництва компанiї про найбiльшi з iснуючих в компанiї ризики та можливi шляхи запобiгання. Управлiння ризиками базується на вимогах законодавства України та рекомендацiях Європейської директиви щодо впровадження режиму Solvency II. При розрахунку чисельних характеристик компанiя приймає за основу моделi, впровадженi цiєю директивою, з врахуванням необхiдностi адаптацiї значень окремих коефiцiєнтiв, що їх було адаптовано до умов страхування в ЄС, до об'єктивних умов України (концентрацiя застрахованих об'єктiв, вiдсотковi ставки, ймовiрнiсть певних стихiйних лих тощо). Визначення та класифiкацiя ризикiв у страховика. Ризик - ймовiрна подiя, що може призвести до отримання непередбачуваних збиткiв або iншим чином негативно вплинути на дiяльнiсть страховика i на його здатнiсть виконувати свої зобов'язання. Компанiєю контролюються наступнi класи ризикiв: Андерайтинговi ризики - ризики, пов'язанi iз укладанням договорiв страхування; Ризик недостатностi резервiв (збиткiв) - ризик неадекватностi страхових резервiв збиткiв майбутнiм зобов'язанням; Ризик недостатностi премiй (перевищення нетто-премiй) - ризик неадекватностi страхових тарифiв майбутнiм зобов'язанням; Ризик недостатностi премiй (перевищення витрат) - вiдповiднiсть фактичних витрат закладеним у бюджет. Ризик катастроф - ризик, викликаний неточнiстю прогнозiв настання надзвичайних подiй та оцiнок їх наслiдкiв. Станом на 31.12.2017 року ймовiрнiсть настання андерайтингових ризикiв було оцiнено експертним шляхом i встановлено у межах: Ризик недостатностi резервiв (збиткiв): вiд 10 до 30%; Ризик недостатностi премiй (перевищення нетто-премiй): вiд 10% до 30%; Ризик недостатностi премiй (перевищення витрат): вiд 10% до 30%; Ризик катастроф: вiд 0 до 10 %. Оскiльки в Українi помiрний клiмат та гарне географiчне мiсцезнаходження природнi катастрофи виникають дуже рiдко та мають не суттєвий вплив на фiнансовий стан Компанiї, особливо враховуючи що Компанiя перестраховує катастрофiчнi ризики. Тест на достатнiсть резерву незароблених премiй дав достатнiсть. Тому необхiдностi в додатковому капiталi для ризикiв недостатностi нетто-премiй та ризику перевищення витрат немає. У 2017 роцi суттєво збiльшилась збитковiсть з КАСКО та ОСЦПВВНТЗ, що призвело до росту впливу ризику недостатностi нетто-премiй. Компанiя не виконала план по збитковостi на 26%, тому даний ризик має значний вплив на фiнансовий стан Компанiї. Слiд зазначити, що у 2017 роцi вiдбувся великий збиток на 100 млн. грн. по майну, що теж став причиною невиконання плану по збитковостi. Через великий збиток зi страхування вантажiв 2010 року настання, щодо якого у червнi 2017 було знов вiдкрито справу, у Компанiї на 31.12.2016 присутнiй дефiцит резерву збиткiв. Але враховуючи, що даний випадок є аномальним, актуарiй в цiлях оцiнки потенцiйних збиткiв на 31.12.2017 виключив його з Run off аналiзу, але збiльшив ймовiрнiсть настання ризик подiї до середньої. Ринковi ризики - ризики, пов'язанi зi зовнiшнiм середовищем i ринками, на яких працює Компанiя, якi можуть призвести до змiни ринкової вартостi фiнансових iнструментiв або змiни в ринкових iндикаторах, що можуть вплинути на величину активiв та/або зобов'язань Страховика; Ризик iнвестицiй в акцiї - ризик, пов'язаний iз чутливiстю вартостi активiв, зобов'язань та фiнансових iнструментiв страховика до коливання ринкової вартостi акцiй; Ризик процентної ставки - ризик, пов'язаний iз чутливiстю вартостi активiв та зобов'язань страховика до коливання вартостi позикових коштiв; Валютний ризик - ризик, пов'язаний iз чутливiстю вартостi активiв та зобов'язань страховика до коливання курсiв обмiну валют; Ризик спреду - ризик, пов'язаний iз чутливiстю активiв та зобов'язань страховика до коливання рiзницi в доходностi мiж облiгацiями пiдприємств та державних облiгацiй України з тим самим (або близьким) термiном до погашення; Майновий ризик - ризик, пов'язаний iз чутливiстю вартостi активiв та зобов'язань страховика до коливання ринкових цiн на нерухомiсть. Ризик ринкової концентрацiї - ризик, пов'язаний iз недостатньою диверсифiкованiстю портфеля активiв або у зв'язку зi значним впливом одного або кiлькох емiтентiв цiнних паперiв на стан активiв. Процентний ризик Компанiя зазнає впливу коливань ринкових процентних ставок на свiй фiнансовий стан та грошовi потоки. Процентна маржа може збiльшуватися в результатi таких змiн, але може i зменшуватися або призводити до збиткiв у разi виникнення несподiваних змiн. Компанiя не має фiнансових активiв чи зобов'язань з плаваючими процентними ставками. Валютний ризик У Компанiї виникає валютний ризик у зв'язку з операцiями з iноземними контрагентами. Валютою, що викликає цей ризик, є переважно долар США. Законодавство України обмежує можливостi Компанiї хеджувати валютний ризик, тому Компанiя не хеджує свiй валютний ризик. Однак управлiнський персонал враховує валютний ризик при виборi валюти розрахункiв з перестраховиками та постачальниками товарiв i послуг. З метою зниження даного ризику Компанiя укладає договори перестрахування в валютах вiдповiдальностi за договорами страхування та здiйснює постiйний контроль за вiдповiднiстю валютних активiв та зобов'язань. Станом на 31.12.2017 року ймовiрнiсть настання ринкових ризикiв було оцiнено експертним шляхом i встановлено у межах: Валютний ризик: 10% до 30%; Оскiльки в Компанiї активiв в валютi набагато бiльше нiж в нацiональнiй валютi, то девальвацiя гривни позитивно впливає на фiнансовий стан Компанiї. Ймовiрнiсть подальшої девальвацiї доволi висока i має тенденцiю до росту, виходячи з ситуацiї на Сходi України та економiчної кризи. Слiд зауважити, що навiть при змiцненнi нацiональної валюти на 30%, у Компанiї вистачить активiв, щоб покрити резерви та вона буде вiдповiдати вимогам платоспроможностi. Кредитний ризик Компанiя приймає на себе кредитний ризик, що являє собою ризик потенцiйного зменшення вартостi внаслiдок негативних змiн спроможностi позичальника погасити заборгованiсть. До основних сфер кредитного ризику Компанiї вiдносяться такi: o грошовi кошти та їх еквiваленти; o депозити; o суми до отримання вiд власникiв страхових полiсiв; o суми до отримання вiд посередникiв; o частка перестраховикiв у страхових зобов'язаннях; o суми до отримання вiд перестраховикiв за виплатами, що були вже здiйсненi власникам страхових полiсiв. Максимальний рiвень кредитного ризику Компанiї, як правило, вiдображається балансовою вартiстю фiнансових активiв та активiв, що виникають за договорами страхування, визнаних на звiтну дату. Вплив можливого згортання активiв i зобов'язань з метою зниження рiвня потенцiйного кредитного ризику є незначним. Компанiя здiйснює монiторинг рiвня ризику стосовно окремих власникiв страхових полiсiв та груп власникiв страхових полiсiв у рамках процесу кредитного контролю. У випадках iснування значного ризику щодо окремих власникiв страхових полiсiв або однорiдних груп власникiв страхових полiсiв проводиться фiнансовий аналiз. З метою зменшення ризику несплати власниками страхових полiсiв належних сум усi виданi полiси мiстять спецiальнi положення, згiдно з якими у разi несплати страхових внескiв у визначенi строки страховий полiс анулюється. Укладаючи страховi договори, якi не можуть бути анульованi, Компанiя має на метi отримання страхових премiй на момент початку дiї страхового покриття. Всi посередники повиннi вiдповiдати мiнiмальним вимогам, встановленим на рiвнi Компанiї. Монiторинг кредитних рейтингiв посередникiв та iсторiї їх платежiв проводиться на регулярнiй основi. Компанiя застосовує також полiтику управлiння ризиком, що виникає у зв'язку з дiяльнiстю контрагентiв за договорами перестрахування. Компанiя оцiнює кредитоспроможнiсть усiх перестраховикiв шляхом вивчення загальнодоступної iнформацiї щодо рейтингiв та проведення внутрiшнiх дослiджень. Регулярна оцiнка впливу невиконання зобов'язань перестраховиком та вiдповiдне управлiння цим процесом здiйснюються у масштабi групи. Монiторинг рiвня кредитного ризику Компанiї проводиться постiйно. Ризики дефолту контрагента - ризик неспроможностi контрагента (перестраховика, боржника та будь-якого дебiтора) виконати взятi на себе будь-якi договiрнi зобов'язання перед страховиком; Ризик дефолту Страхувальника/Перестрахувальника - ризик неспроможностi Страхувальника/Перестрахувальника виконати взятi на себе будь-якi договiрнi зобов'язання перед Компанiям; Ризик дефолту Перестраховика - ризик неспроможностi Перестраховика виконати взятi на себе будь-якi договiрнi зобов'язання перед Компанiям; Ризик дефолту банку - ризик неспроможностi банкiв виконати взятi на себе будь-якi договiрнi зобов'язання перед страховиком. Станом на 31.12.2017 року ймовiрнiсть настання ризикiв дефолту контрагенту було розраховано виходячи з рейтингу, який має дебiтор, i встановлено у межах: Ризик дефолту Страхувальника: вiд 10% до 30%; Ризик дефолту Перестраховика: вiд 0% до 10%; Ризик дефолту банкiв та iнших дебiторiв: вiд 0% до 10%; Завдяки чiтким регламентам по роботi з дебiторською заборгованiстю, ризик дефолту контролюється Компанiєю, та щодо нього здiйснюється заходи впливу, тому в нього невисокий вплив на фiнансовий стан Компанiї. Але враховуючи, що в порiвняннi з 2016 роком розмiр простроченої дебiторської заборгованостi вирiс майже в 2 рази, то актуарiй збiльшив ймовiрнiсть ризик подiй по даному ризику. Також несуттєвими є ризик дефолту Перестраховика, оскiльки Компанiя перестраховує все у Перестраховикiв з кредитним рейтингом не меншим за А-, i даний ризик знижений до мiнiмуму. Через економiчну ситуацiю та нестабiльнiсть нацiональної валюти, фiнансова надiйнiсть деяких банкiв знизилась, що призвело до збiльшення значущостi ризику дефолту банкiв, але враховуючи пруденцiйний пiдхiд до вибору банкiв, додатковий капiтал в порiвняннi з минулим перiодом залишився на тому же рiвнi. Управлiння ризиками, що виникають у зв'язку iз страховою дiяльнiстю Цiноутворення Компанiя встановлює премiї на рiвнi, що забезпечує перевищення суми отриманих премiй та отриманого iнвестицiйного доходу над загальною сумою збиткiв, витрат на врегулювання цих збиткiв, витрат на асистанс та затрат на управлiння господарською дiяльнiстю. Премiї за полiсами встановлюються (цiноутворення) iз застосуванням статистичного аналiзу на основi внутрiшнiх та зовнiшнiх iсторичних даних. Об'рунтованiсть цiноутворення тестується з використанням методологiї та ключових показникiв ефективностi по конкретних портфелях, на апрiорнiй основi (наприклад, тестування прибутку). Фактори, що враховуються при цiноутвореннi, вiдрiзняються за страховими продуктами i залежать вiд запропонованого покриття та виплат. Однак, як правило, вони включають: o очiкуванi збитки за власниками страхових полiсiв та вiдповiднi очiкуванi виплати i їх строки; o рiвень та характер мiнливостi, пов'язаної з очiкуваними виплатами. Це включає аналiз статистичної iнформацiї про збитки, а також врахування потенцiйних змiн судової практики, економiчного клiмату та демографiчних тенденцiй; o iншi затрати на створення вiдповiдного продукту, такi як витрати на збут, маркетинг, адмiнiстрування полiсiв, асистанс, а також витрати на врегулювання збиткiв; o фiнансовi умови, що вiдображають вартiсть грошових коштiв у часi; o вимоги до капiталу та платоспроможностi;o плановi показники прибутковостi; o кон'юнктуру страхового ринку, зокрема цiни на подiбнi продукти, встановленi конкурентами; Ризик перестрахування Компанiя передає страховi ризики у перестрахування з метою обмеження ризику збиткiв за рiзними договорами страхування, якi покривають iндивiдуальний i портфельний ризики. Такi договори перестрахування розподiляють ризик i мiнiмiзують вплив збиткiв. Частина ризикiв, що залишається за Компанiєю, залежить вiд оцiнки суми конкретного ризику, але Компанiя обмежує ризик за будь-яким страховим полiсом сумою у розмiрi власного утримання згiдно вимог законодавства. За умовами договорiв перестрахування, перестраховик(и) погоджується вiдшкодувати суму, передану у перестрахування, у разi, якщо здiйснюється виплата страхових збиткiв. У той же час у Компанiї залишається зобов'язання перед власниками страхових полiсiв за контрактом, переданим у перестрахування, у разi невиконання перестраховиком взятих на себе зобов'язань. При виборi перестраховика Компанiя бере до уваги його платоспроможнiсть. Платоспроможнiсть оцiнюється на основi вiдкритої iнформацiї про рейтинги, а також шляхом внутрiшнiх дослiджень. Операцiйнi ризики - ризик фiнансових втрат страховика, що виникає через недолiки управлiння, процесiв оброблення iнформацiї, контрольованостi, безперервностi роботи, надiйностi технологiй, а також помилки та несанкцiонованi дiї персоналу; Ризик персоналу - ризик фiнансових втрат Товариства, що виникає через помилки та несанкцiонованi дiї персоналу; Iнформацiйний ризик - ризик фiнансових втрат страховика, що виникає в результатi недолiкiв надiйностi технологiй; Органiзацiйний ризик - ризик фiнансових втрат страховика, що виникає через недолiки управлiння, недосконалiсть бiзнес процесiв; Правовий ризик - ризик втрат в результатi недотримання закону, ризик судових розглядiв. Ризики учасника фiнансової групи - ризик негативного впливу на фiнансовий стан страховика-учасника фiнансової групи, викликаний погiршенням фiнансового стану iншого учасника групи, до складу якої входить страховик; Ризик лiквiдностi - ризик неспроможностi страховика реалiзувати активи для погашення зобов'язань точно на момент настання строку погашення. Для управлiнського персоналу Компанiї надзвичайно важливо, щоб строки виплат за активами вiдповiдали строкам виплат за зобов'язаннями, процентнi ставки по активах вiдповiдали процентним ставкам по зобов'язаннях, а якщо iснує будь-яка невiдповiднiсть, щоб вона була пiд контролем. Компанiя здiйснює управлiння лiквiднiстю з метою забезпечення постiйної наявностi коштiв, необхiдних для виконання усiх зобов'язань у визначенi термiни. Полiтика лiквiдностi розглядається i затверджується управлiнським персоналом. Як правило, Компанiя забезпечує наявнiсть достатнiх грошових коштiв на вимогу для оплати очiкуваних операцiйних витрат на перiод до 3 мiсяцiв, включаючи обслуговування фiнансових зобов'язань; це не поширюється на екстремальнi ситуацiї, якi неможливо передбачити, такi як стихiйне лихо. Компанiя здiйснює постiйне планування руху грошових коштiв, розмiщує грошовi кошти на депозити з можливiстю оперативного зняття та зберiгає значну частину страхових резервiв в високолiквiдних активах. Репутацiйний ризик - ризик фiнансових втрат страховика, що виникає через недовiру ринку до якостi послу Товариства. Системний ризик - ризик неплатоспроможностi одного або бiльше значних страховикiв на ринку, що може призвести до маркетингового ризику або ризику репутацiї для iнших страховикiв (МТСБУ); Станом на 31.12.2017 року ймовiрнiсть настання операцiйних ризикiв було оцiнено експертним шляхом i встановлено у межах: Ризик персоналу: вiд 10% до 30%; Правовий ризик: до 10%; Iнформацiйний ризик: вiд 10% до 30%; Органiзацiйний ризик: вiд 10% до 30%; Треба зазначити, що всi операцiйнi ризики мають низький рiвень величини впливу, крiм ризику персоналу у якого вплив ризику середнiй, та середню ймовiрнiсть настання, крiм правового ризику, у якого ймовiрнiсть настання низька. Це обумовлено iснуванням багатьох iнструкцiй та регламентiв, що зменшують людський фактор у бiзнес-процесах Компанiї. Також однiєю з причин низького впливу цього ризику є порiвняно високий рiвень автоматизацiї бiзнес-процесiв. Треба вiдмiтити, що у 2017 роцi зросла плиннiсть кадрiв, що призвело до росту впливу ризику персоналу. Слiд також вiдзначити, що у 2017 роцi Компанiя почала переходити на нову програму 1С, яка бiльш вiдповiдає потребам фiнансового блоку та андерайтингу, але оскiльки не всi блоки ще доробленi, через це виникали затримки та незручностi в роботi. 7. IСТОТНI ОБЛIКОВI СУДЖЕННЯ, ОЦIНОЧНI ЗНАЧЕННЯ ТА ДОПУЩЕННЯ. Складання фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ вимагає вiд керiвництва формування суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на застосування принципiв облiкової полiтики, на суми активiв та зобов'язань, доходiв та витрат, вiдображених у звiтностi. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд цих оцiнок. Оцiнки та покладенi в їх основу припущення постiйно переглядаються. Змiни бухгалтерських оцiнок визнаються у тому перiодi, в якому вони вiдбуваються, а також в майбутнiх перiодах, якщо змiна стосується цих майбутнiх перiодiв. У процесi застосування облiкової полiтики Компанiї керiвництво використовувало наступнi судження, що надають найбiльш iстотний вплив на суми, визнанi в фiнансовiй звiтностi: - на кiнець року, проаналiзувавши основнi засоби, нематерiальнi активи та iншi вiдповiднi активи на предмет знецiнення, Компанiєю ознак знецiнення не встановлено; - справедлива вартiсть фiнансових активiв та зобов'язань, включена у фiнансову звiтнiсть являє собою суму, на яку може бути обмiняний iнструмент в результатi поточної угоди мiж бажаючими здiйснити таку операцiю сторонами, вiдмiнної вiд вимушеної продажу або лiквiдацiї. Для визначення справедливої вартостi використовувались наступнi методи i допущення: справедлива вартiсть грошових коштiв та короткострокових депозитiв, торгової дебiторської та кредиторської заборгованостi, а також iнших короткострокових зобов'язань дорiвнює їх балансовiй вартостi в основному з огляду на те, що цi iнструменти будуть погашенi в найближчому майбутньому; - податки. У вiдношеннi iнтерпретацiї складного податкового законодавства, змiн у податковому законодавствi, а також сум i термiнiв отримання майбутнього оподатковуваного доходу iснує невизначенiсть. З урахуванням змiн податкового законодавства, довгострокового характеру i складностi наявних договiрних вiдносин, рiзниця, яка виникає мiж фактичними результатами i прийнятими допущеннями, або майбутнi змiни таких припущень можуть спричинити за собою майбутнi коригування вже вiдображених у звiтностi сум витрат з податку на прибуток; - резерв збиткiв, якi виникли, але не заявленi, Компанiя оцiнює за допомогою актуарних методiв. Такi методи передбачають екстраполяцiю сплачених та понесених збиткiв, середньої суми витрат за одним збитком та фактичної кiлькостi збиткiв на рiчнiй основi шляхом аналiзу динамiки розвитку збиткiв у попереднiх роках та визначення коефiцiєнтiв очiкуваних збиткiв; - показники гiперiнфляцiї. Офiцiйнi данi Державної служби статистики України свiдчать про те, що кумулятивний рiвень iнфляцiї за трирiчний перiод, включаючи 2015, 2016 та 2017 роки, склав 83,14%. Згiдно з МСБО 29 "Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї економiки" передумови для виникнення питання необхiдностi проведення перерахунку фiнансової звiтностi за 2017 рiк вiдсутнi. 8. ПОЯСНЕННЯ СУТТЄВИХ СТАТЕЙ БАЛАНСУ (ЗВIТУ ПРО ФIНАНСОВИЙ СТАН), ЗВIТУ ПРО ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ (ЗВIТУ ПРО СУКУПНИЙ ДОХIД), ЗВIТУ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТIВ, ЗА РIК, ЩО ЗАКIНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2017 РОКУ, ЗВIТУ ПРО ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ ЗА 2017 РIК. В цих Примiтках Компанiя розкриває iнформацiю щодо суттєвих елементiв фiнансової звiтностi з метою надання споживачам iнформацiї про фiнансовий стан, фiнансовi результати i змiни щодо фiнансового становища для прийняття економiчних рiшень. 8.1. Основнi засоби та нематерiальнi активи Основнi засоби та нематерiальнi активи на 31 грудня 2017 року та на 31 грудня 2016 року представленi таким чином: Офiсне обладнання, тис.грн. Меблi, тис.грн. Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи, тис.грн. Нематерiальнi активи, тис.грн. Разом, тис.грн. Первiсна вартiсть на 01.01.2017р. 2 089 323 0 414 2 826 надходження 220 18 39 52 329 Внутрiшнi перемiщення 0 0 0 0 0 вибуття 0 0 0 0 0 Первiсна вартiсть на 31.12.2017 р. 2 309 341 39 466 3 155 Накопичений знос на 31.12.2017р. 1 987 314 39 150 2 490 Чиста балансова вартiсть на 31.12.2017р. 322 27 0 316 665 Первiсна вартiсть на 01.01. 2016р. 1 688 310 0 0 1 998 надходження 401 13 0 414 828 Внутрiшнi перемiщення 0 0 0 0 0 вибуття 0 0 0 0 0 Первiсна вартiсть на 31.12.2016 р. 2 089 323 0 414 2 826 Накопичений знос на 31.12.2016р. 1 665 309 0 12 1 986 Чиста балансова вартiсть на 31.12.2016р. 424 14 0 402 840 8.2. Залишок коштiв у централiзованих страхових резервних фондах Вiдображенi кошти у централiзованих страхових резервних фондах, зокрема, якi перебувають в управлiннi Моторно-транспортного страхового бюро України, але якi належать Компанiї. 31.12.2017 31.12.2016 Вартiсть придбання Справедлива вартiсть Вартiсть придбання Справедлива вартiсть Залишок коштiв у централiзованих резервних фондах МТСБУ 5 250 5 250 5 147 5 147 Моторне (транспортне) страхове бюро України (МТСБУ) було створено Державною комiсiєю з регулювання ринкiв фiнансових послуг України i дiє як офiцiйний гарант вiдшкодування українськими страховими компанiями бенефiцiарiям у Європi шкоди, завданої третiм особам, за договорами обов'язкового страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв автотранспортних засобiв. Фонд страхових гарантiй гарантує виплати МТСБУ у випадку заподiяння шкоди майну потерпiлих, фонд захисту постраждалих - виплати МТСБУ у випадку заподiяння шкоди життю i здоров'ю потерпiлих. Кошти страховикiв розмiщуються на депозитних рахунках у банках. На такi гарантiйнi депозити нараховуються проценти, i всi вони розмiщенi у вiтчизняних банках. Управлiння якими вiд iменi Компанiї здiйснює МТСБУ. Згiдно iз Законом України "Про обов'язкове страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв" вiд 1 липня 2004 р., внески страхових компанiй до резервних фондiв МТСБУ повертаються страховим компанiям пiсля закiнчення перiоду, протягом якого вони можуть бути використанi МТСБУ для покриття збиткiв у випадку невиконання зобов'язань страховиком, що видав полiс. Зазначенi гарантiйнi депозити та iншi кошти централiзоiвних фондiв будуть поверненi Компанiї, коли в обiгу не буде полiсiв, за якими можуть виникнути збитки. 8.3.Вiдстроченi податковi активи i зобов'язання Станом на 31.12.2017р. Компанiя оцiнює вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання рiвними нулю. Станом на 31.12.2016 р. Компанiя теж визнавала вiдстроченi податковi активи та зобов'язання рiвними нулю. 8.4. Вiдстроченi аквiзицiйнi витрати Товариство розраховує вiдкладенi аквiзицiйнi витрати, що були сплаченi, але не повнiстю понесенi по кожному чинному на звiтну дату договору (полiсу) страхування, вiдповiдно як i частина премiї, яка на цю звiтну дату ще не була зароблена за методом 1/365. Зазначенi витрати представленi у фiнансовiй звiтностi в наступних сумах: 31.12.2017 31.12.2016 Вiдстроченi аквiзицiйнi втрати 18 303 13 080 8.5. Запаси Запаси Компанiї представленi малоцiнними швидкозношувальними предметами, канцелярським приладдям, матерiалами виробничого призначення, iншими матерiалами iнформацiйно-рекламного призначення, вартiсть яких становить на 31.12.2017 - 165 тис. грн. Станом на 31.12.2016 року запаси Товариства були представленi тими ж категорiями вартiстю 236 тис. грн. 8.6. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти - це грошi на поточних рахунках у банках, якi можуть бути вiльно використанi для поточних операцiй, а також грошовi кошти в дорозi, еквiваленти грошей. У цiй статтi Компанiєю наводяться кошти в нацiональнiй та iноземнiй валютах. Депозити, що включенi до грошових коштiв та їх еквiвалентiв, представленi вкладами з початковими строками виплат до 90 днiв. Грошовi кошти та їх еквiваленти станом на 31.12.2017 року становлять 205 404 тис. грн., станом на 31.12.2016 року становлять 248 990 тис. грн., i представленi: Короткостроковi депозити в банках Валюта За рiк, що закiнчився 31.12.17р. (тис. грн.) За рiк, що закiнчився 31.12.16р. (тис. грн.) UAH 54 500 48 559 USD 56 836 70 995 EUR 28 471 29 Всього 139 807 119 583 Грошовi кошти на поточних рахунках Валюта За рiк, що закiнчився 31.12.17р. (тис. грн.) За рiк, що закiнчився 31.12.16р. (тис. грн.) UAH 13 321 4 518 USD 17 864 71 134 EUR 34 412 53 755 Всього 65 597 129 407 Нижче у таблицi подано зведену iнформацiю щодо депозитiв в банках за кредитною якiстю на основi рейтингiв за нацiональною шкалою. тис.грн. 31.12.2017 р. (у тис. грн.) 31.12.2016 р. (у тис. грн.) Не простроченi i не знецiненi: - рейтинг uaA- та вище 139 807 119 583 - рейтинг uaBBB - рейтинг uaBB не мають рейтинг за нацiональною шкалою Всього депозитiв в банках 139 807 119 583 Протягом 2017 року процентна ставка за банкiвськими депозитами в гривнях складала 4,25% -14% рiчних в залежностi вiд дати розмiщення та погашення депозитiв. Процентна ставка за валютними депозитами складала 0,01%-2,7%. Згiдно рiшення про виплату дивiдендiв, яке було прийняте на позачергових загальних зборах акцiонерiв 06 березня 2017 року у порядку, визначеному даним рiшенням та чинним законодавством України, 08 серпня 2017 року та 10 серпня 2017 року було проведено виплату дивiдендiв у розмiрi 76 516 тис. грн , при цьому було утримано та перераховано до державного бюджету України податок на прибуток iноземних юридичних осiб у розмiрi 11 927,4 тис. грн за рахунок цiєї виплати, сума виплати безпосередньо акцiонерам становила 67 588,4 тис.грн. 8.8. Дебiторська заборгованiсть та iншi поточнi зобов'язання Станом на 31 грудня 2017 та 2016 рокiв дебiторська заборгованiсть за розрахунками та iнша дебiторська заборгованiсть представлена наступними видами заборгованостей: тис.грн. 31.12.2017 31.12.2016 Дебiторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю 35 818 23 108 - Резерв сумнiвних боргiв (333) (97) Чиста дебiторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю 35 485 23 011 У т. ч. пов'язаних сторiн 0 0 Дебiторська заборгованiсть за нарахованими доходами 863 372 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: - бюджетом - за виданими авансами 35 0 0 0 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 2935 1 251 У т. ч. пов'язаних сторiн 0 0 Станом на 31 грудня 2017 та 2016 рокiв кредиторська заборгованiсть за розрахунками та iнша кредиторська заборгованiсть представлена наступними видами заборгованостей: тис.грн. 31.12.2017 31.12.2016 Поточна заборгованiсть за розрахунками з бюджетом: - з податку на прибуток 808 2 907 Поточна кредиторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю, всього: 13157 6 928 Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 578 0 У т. ч. пов'язаним особам: 0 0 Iнша поточна кредиторська заборгованiсть, всього 445 303 У т. ч. пов'язаним особам 0 0 8.9. Поточнi забезпечення Станом на 31 грудня 2017 та 2016 рокiв поточнi забезпечення представленi наступним чином: тис.грн. 31.12.2017 31.12.2016 Забезпечення витрат на персонал у т. ч: 2 317 2 189 Резерв невикористаних вiдпусток 1 117 489 Резерв на виплату премiй та бонусiв працiвникам 1 200 1 700 Iншi забезпечення, в т. ч.: 420 175 Додатковi резерви згiдно з МСФЗ 0 0 Забезпечення витрат пiд аудит 420 175 8.10. Зареєстрований капiтал Iнформацiя щодо зареєстрованого (статутного) капiталу Компанiї викладена в 6.4, та в розд. 3 цих Примiток. Зареєстрований капiтал станом на 31 грудня 2017 року та 31.12.2016 року представлений таким чином: 31.12.2017 31.12.2016 Кiлькiсть акцiй Частка,% Сума, грн Кiлькiсть акцiй Частка,% Сума, грн КОЛОННАД ФIНАНС С.А., (Colonnade Finance SARL) юридична особа, заснована вiдповiдно до законодавства Великого Герцогства Люксембург, реєстрацiйний номер В 181305, зареєстрований офiс якої знаходиться за адресою: 20, рю Ежен Рюппер, - 2453 Люксембург 11998 99,9833 8 098 650 11998 99,9833 8 098 650 ФЕАРФЕКС ХОЛДIНГС IНК.( Fairfax Holdings Inc), юридична особа, заснована вiдповiдно до законодавства штату Коннектикут, реєстрацiйний номер 22-3670103, зареєстрований офiс якої знаходиться за адресою: 2850 Лейк Вiста Драйв, офiс 150, м.Льюїсвiль, штат Техас, 75067, Сполученi штати Америки 1 0,0083 675 1 0,0083 675 ФЕАРФЕКС ФАЙНЕНШНЛ (ЮС(ЛЛС)( Fairfax Financial (США) LLC), юридична особа, заснована вiдповiдно до законодавства штату Делавер, реєстрацiйний номер 68-0542646, зареєстрований офiс якої знаходиться за адресою: 2850 Лейк Вiста Драйв, офiс 150, м.Льюїсвiль, штат Техас, 75067, Сполученi штати Америки 1 0,0083 675 1 0,0083 675 Всього: 12 000 100 8 100 000 12 000 100 8 100 000 Зареєстрований i повнiстю сплачений статутний капiтал Товариства на 31.12.2017 року складає 8100 тис. грн. i складається з 12 000 простих акцiй номiнальною вартiстю 675 грн. за 1 акцiю. Усi акцiї мають рiвнi права голосу, права на отримання дивiдендiв та повернення капiталу. 8.11. Резервний капiтал Iнформацiя щодо формування резервного капiталу Компанiї наведена в п.6.4 цих Примiток. У статтi резервний капiтал наводиться сума резервiв, створених вiдповiдно до чинного законодавства або установчих документiв за рахунок нерозподiленого прибутку Компанiї. Розмiр резервного капiталу станом на 31.12.2017 року становить 2 808 тис. грн., станом на 31.12.2016 року становить 2 808 тис. грн. 8.12. Нерозподiлений прибуток тис.грн. 31.12.2017 31.12.2016 Загальна сума нерозподiленого прибутку 86 440 170 482 За 2017 р. За 2016 р. Чистий прибуток за перiод -5 345 40 821 За 2017р. За 2016р. Виплачено дивiдендiв 79 516 Не виплачувалися Збiльшення нерозподiленого прибутку на 819 тис.грн. на 31.12.2017 р. вiдбулося за рахунок перерахунку iнших резервiв (резерв коливання збитковостi за обов'язковим страхуванням цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв), що облiковуються у складi власного капiталу. Зменшення нерозподiленого прибутку на 1875 тис.грн. на 31.12.2016 р. вiдбулося за рахунок перерахунку iнших резервiв (резерв коливання збитковостi за обов'язковим страхуванням цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв), що облiковуються у складi власного капiталу. 8.13. Iншi резерви У статтi iншi резерви наведена iнформацiя щодо резерву коливання збитковостi. Вiдповiдно до законодавства України, страховики, якi здiйснюють обов'язкове страхування цивiльної вiдповiдальностi власникiв транспортних засобiв зобов'язанi формувати резерв коливання збитковостi. Так як за принципами МСФЗ даний резерв не визнається як страхове зобов'язання, то вiн представлений у звiтностi в складi iнших резервiв. Розмiр резерву коливання збитковостi станом на 31.12.2017 р. становить 320 тис. грн., станом на 31.12.2016 р. становить 1 139 тис. грн. 8.14. Регуляторнi вимоги Компанiя зобов'язана дотримуватись показникiв достатностi капiталу, визначених регуляторними вимогами. Закон України "Про страхування" та iншi нормативнi акти мiстять такi вимоги: - Товариство повинне створити гарантiйний фонд, що складається з резервного капiталу, додаткового оплачуваного капiталу та нерозподiленого прибутку. Станом на 31.12.2017 р. гарантiйний фонд Товариства становить 89 248 тис. грн., на 31.12.2016 р. - 173 290 тис. грн.; - Мiнiмальна сума статутного капiталу повинна бути еквiвалентною 1 000 тис. Євро за курсом обмiну, встановленим НБУ на дату реєстрацiї; - Чистi активи Товариства перевищують статутний капiтал. Станом на 31 грудня 2017 року та на 31 грудня 2016 року Компанiя виконує зазначенi вище вимоги. " Згiдно з Постановою КМУ № 913 вiд 07.12.2016 р. "Про затвердження Лiцензiйних умов провадження господарської дiяльностi з надання фiнансових послуг (крiм професiйної дiяльностi на ринку цiнних паперiв), а саме п. 60, страховики, якi мають лiцензiю на обов'язкове страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв, зобов'язанi окрiм зазначеного вище, дотримуватися умов забезпечення платоспроможностi, а також на будь-яку дату пiсля отримання лiцензiї мати перевищення фактичного запасу платоспроможностi (нетто-активiв) над розрахунковим нормативним запасом платоспроможностi не менше нiж на 25 вiдсоткiв, але не менше 1 млн. євро за офiцiйним валютним курсом на дату розрахунку зазначених показникiв. " Станом на 31 грудня 2017 року Компанiя дотримується умов забезпечення платоспроможностi та має перевищення фактичного запасу платоспроможностi (нетто-активiв) над розрахунковим нормативним запасом платоспроможностi в розмiрi 64 881 тис. грн., що в свою чергу є не менше нiж на 25 вiдсоткiв та не менше 1 млн. євро за офiцiйним валютним курсом на дату розрахунку зазначених показникiв, що становить еквiвалент 1937тис. Євро. Станом на 31 грудня 2017 року та на 31 грудня 2016 року Компанiя виконує зазначену вище вимогу. 8.15. Страховi резерви Iнформацiя щодо формування, класифiкацiї та порядку представлення в фiнансовiй звiтностi страхових резервiв наведена в п. 6.6 цих Примiток. Для цiлей розкриття iнформацiї щодо страхових резервiв Компанiя зазначає, що всi страховi резерви сформованi в гривнi, зобов'язання сторiн за договором страхування теж вираженi в гривнi. Резерви довгострокових зобов'язань (технiчнi резерви): 31.12.2017 31.12.2016 Резерв незароблених премiй: 92 866 71 769 Резерв збиткiв: 161 728 28 573 - Резерв заявлених, але не виплачених збиткiв 156 244 23 140 - Резерв збиткiв, що вiдбулися, але не заявленi 5 484 5 433 Разом: 254 594 100 342 В наслiдок страхового випадку за договором страхуванн з ТОВ "БIОФАРМА-IНВЕСТ" №COM0036072 - пожежi, що був заявлений 26.09.2017, за даними попередньої оцiнки було сформовано резерв заявлених збиткiв у розмiрi 100 млн. грн., за яким частка перестраховика-нерезидента становить 92,2млн.грн., власне утримання - 7,8 млн.грн. Даний страховий випадок призвiв до значного збiльшення резерву заявлений збиткiв та вiдповiдно частки перестраховика у цьому резервi. 8.16. Частка перестраховика у страхових резервах Компанiя передає страховi ризики у перестрахування з метою обмеження ризику виникнення збиткiв у зв'язку iз страховою дiяльнiстю. Для цього Компанiя укладає договори перестрахування. За умовами договорiв перестрахування, перестраховик погоджується вiдшкодувати суму, передану у перестрахування, у разi, якщо здiйснюється виплата страхових збиткiв. У той же час у Компанiї залишається зобов'язання перед власниками страхових полiсiв за контрактом, переданим у перестрахування, у разi невиконання перестраховиком взятих на себе зобов'язань. Компанiя наводить визначену та оцiнену суму частки перестраховикiв у страхових резервах кожного виду вiдповiдно до вимог чинного законодавства, зокрема в резервi незароблених премiй i в резервi заявлених, але не виплачених збиткiв (RBNS). Частка перестраховикiв у резервi незароблених премiй визначається у порядку, за яким формується величина резерву незароблених премiй за такими видами страхування, з урахуванням дати вступу в дiю договору перестрахування. При розрахунку беруться до уваги частки страхових платежiв належних до сплати згiдно укладених договорiв перестрахування. Частка перестраховикiв у резервi збиткiв, якi заявленi, але не виплаченi розраховується вiдповiдно до умов договорiв перестрахування. Перевiрка на повноту даних в бухгалтерському облiку про частки перестраховикiв у резервах заявлених збиткiв вiдбувається один раз у квартал станом на останню дату звiтного кварталу. Частка перестраховика у страхових резервах, в тис. грн., в: 31.12.2017 31.12.2016 - резервi незароблених премiй 1 222 0 - резервi заявлених, але не виплачених збиткiв 99 660 2 446 Всього: 100 882 2 446 З метою представлення в фiнансовiй звiтностi обсяг страхових зобов'язань перестраховика визначається вiдповiдно до оцiнок, визначених в п.6.6 Примiток. 8.17. Валова сума отриманих доходiв вiд операцiйної дiяльностi Валова сума отриманих доходiв протягом 2017 та 2016 рр. представлена таким чином: тис. грн. 2017 2016 Дохiд вiд реалiзацiї послуг зi страхування (заробленi страховi платежi) 156 334 128 546 Суми, повернутi вiд реалiзацiї регресних вимог та iншi операцiйнi доходи 6 476 4 382 Всього: 162 810 132 928 8.18. Розкриття iнформацiї про суми курсових рiзниць, визнаних у прибутку (збитку) Iнформацiя стосовно курсових суми рiзниць, визнаних у прибутку (збитку) представлена таким чином: тис. грн. 2017 2016 Суми курсових рiзниць, визнаних у прибутку та збитку нетто, у тому числi: 7 642 20 907 Дохiд вiд операцiйних курсових рiзниць 20 917 45 018 Витрати вiд операцiйних курсових рiзниць 13 275 24 111 Суми чистих курсових рiзниць, визнаних в iншому сукупному прибутку та накопиченi у статтях власного капiталу 0 0 8.19. Доходи вiд iнвестування коштiв страхових резервiв Фiнансовi доходи вiд iнвестування коштiв страхових резервiв представленi наступним чином: тис. грн. 2017 2016 Доходи вiд iнвестування коштiв страхових резервiв отримувалися як процентнi доходи вiд розмiщення коштiв на депозитних рахунках 5 658 7 357 8.20. Собiвартiсть реалiзованих послуг Здiйснення страхових виплат i виплата страхового вiдшкодування здiйснюється Компанiєю згiдно з договорами страхування або законодавством на пiдставi заяви страхувальника (його правонаступника або третiх осiб, визначених умовами страхування) i страхового акта (аварiйного сертифiката), який складається страховиком або уповноваженою ним особою (аварiйним комiсаром) у формi, що визначається страховиком. Аналiтичний облiк страхових виплат i виплата страхового вiдшкодування здiйснюється за кожною претензiєю в межах кожного виду страхування. Страховi виплати за видах страхування за 2017-2016 роки представленi наступним чином: Види страхування 2017 2016 Рiзниця Страхування вiд нещасних випадкiв 52 1 395 -1 343 Медичне страхування (безперервне страхування здоров'я) 2 099 0 2 099 Страхування наземного транспорту (крiм залiзничного) 65 683 45 146 20 537 Страхування вантажiв та багажу (вантажобагажу) 2 122 222 1 900 Страхування вiд вогневих ризикiв та ризикiв стихiйних явищ 561 14 582 -14 021 Страхування майна (iншого, нiж передбачено графами 7 - 12) 0 0 Страхування цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземного транспорту (включаючи вiдповiдальнiсть перевiзника) 377 442 -65 Страхування вiдповiдальностi перед третiми особами (iншої, нiж передбачена графами 14 - 16) 50 122 -72 Страхування фiнансових ризикiв 739 0 739 Страхування цивiльної вiдповiдальностi власникiв транспортних засобiв (за звичайними договорами) 3 519 3 029 490 Всього: 75 202 64 938 10 264 Найбiльшi страховi виплати протягом 2017 року: Страхування вантажiв та багажу (вантажобагажу)- 1 589 855,57 грн. Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Баядера-Iмпорт" - сплата 22.11.2017р. Загорiвся автомобiль, який перевозив вантаж. Частина вантажу (алкогольнi напої) згорiла та зазнала пошкодження. Страхування наземного транспорту (крiм залiзничного) - 4 546 564,3грн. ТОВ "ТАЙТЕН МАШИНЕРI УКРАЇНА" - сплата 18.10.2017р. Згорiв комбайн пiд час проведення польових робiт. Страхування фiнансових ризикiв - 624 634,53 грн. ТОВ "Кернел-Трейд"- сплата 26.03.2017р. Пошкодження обладнання на виробництвi (вийшли з ладу два електродвигуни). Перерва бiзнесу. Протягом 2017 року було сплачено страхових вiдшкодувань на суму 75 202 416,72 грн., що на 16% бiльше в порiвняннi з 2016 роком (64 937 685,46 грн.). Суми, що отримуються в результатi переданого страхувальником права вимоги до особи, вiдповiдальної за збитки (регреснi вимоги) в 2017 роцi склали - 6 415 757,02 грн., а в 2016 роцi - 4 381 761,69 грн. Основною причиною є зростання портфелю страхування моторних ризикiв. 8.21. Адмiнiстративнi витрати та iншi операцiйнi витрати Адмiнiстративнi та iншi операцiйнi витрати протягом 2017 та 2016 р. р. представленi наступним чином: тис. грн. Витрати 2017 2016 Витрати з оплати працi та вiдрахування на соцiальнi внески 12 711 12 805 Витрати з оренди 3 843 3 319 Витрати лiзингу авто 601 520 Амортизацiя 504 195 Послуги зв'язку 327 311 Послуги банкiв 582 443 Консультацiйнi, юридичнi, аудиторськi та актуарнi послуги 1 039 741 Витрати на вiдрядження та представницькi 413 107 Обслуговування програмного забезпечення та оргтехнiки 1 724 2 270 Послуги поштовi 56 59 Професiйнi послуги 652 841 Послуги по пiдбору кадрiв 119 0 Iншi доходи працiвникiв та податки з них 2583 0 Забезпечення матерiального заохочення 1200 0 Матерiальнi витрати 987 0 Iншi адмiнiстративнi витрати 6643 6164 Всього 33 984 27 775 8.22. Доходи (витрати) вiд змiни iнших страхових резервiв Доходи (витрати) вiд змiни страхових резервiв протягом 2017 та 2016 р. р. представленi наступним чином: тис. грн. 2017 2016 Дохiд (витрати) вiд змiни iнших страхових резервiв: -35 941 -626 - змiна iнших страхових резервiв, валова сума -133 155 -2 440 - змiна частки пере страховикiв в iнших страхових резервах 97 214 1814 8.23 Витрати на збут Витрати на збут протягом 2017 та 2016 р. р. представленi наступним чином: тис. грн. 2017 2016 Витрати, пов'язанi з укладанням та пролонгацiєю договорiв страхування (аквiзицiйнi витрати) 31 232 13 868 Iншi витрати на збут 442 323 Всього: 31 674 14 191 8.24. Пiдписанi страховi премiї Надходження валових страхових премiй по видах страхування за 2017 та 2016 р. р. представлено наступним чином: тис. грн. Види страхування Страхова премiя з урахуванням припинень 2017 рiк Страхова премiя з урахуванням припинень 2016 рiк Змiни за перiод за добровiльними договорами: Страхування вiд нещасних випадкiв 995 957 +38 Медичне страхування (безперервне страхування здоров'я) 15 210 0 +15 210 Страхування наземного транспорту (крiм залiзничного) 86 754 85 867 +887 Страхування вантажiв та багажу (вантажобагажу) 12 844 5 528 +7 316 Страхування вiд вогневих ризикiв та ризикiв стихiйних явищ 44 489 34 389 +10 100 Страхування майна (iншого, нiж передбачено графами 7 - 12) 7 097 6 210 +887 Страхування цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземного транспорту (включаючи вiдповiдальнiсть перевiзника) 2 576 2 610 -34 Страхування вiдповiдальностi перед третiми особами (iншої, нiж передбачена графами 14 - 16) 7 453 5 490 +1963 Страхування фiнансових ризикiв 2 231 2 295 -64 за обов'язковимими договорами: Страхування цивiльної цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв (за звичайними договорами) 4 930 4 725 +205 Всього: 184 579 148 071 36 508 У порiвняннi з 2016 роком, у 2017 роцi надходження страхових премiй зросло на 25%. Страхування моторних ризикiв - Каско, Добровiльне страхування цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземного транспорту, Обов'язкове страхування цивiльної вiдповiдальностi власникiв наземного транспорту, Страхування нещасних випадкiв на транспортi. Цей портфель наразi є найбiльшим в компанiї. Стратегiя подальшого розвитку та збалансування портфелю передбачає зменшення частки моторних ризикiв у загальному об'ємi премiй. Тому рiвень премiй утримується без збiльшення або зменшення. В цiлях збалансування часток рiзних видiв страхування у загальному портфелi компанiї, окрiм iншого, в 2017 роцi було вiдновлено медичне страхування. Медичне страхування (безперервне страхування здоров'я) - даний вид страхування в Компанiї почали впроваджувати починаючи з травня 2017 року пiсля довготривалої перерви. Що дало майже половину доданих премiй за рiк. Страхування вантажiв та багажу (вантажобагажу) - бiльш нiж дворазовий прирiст по цьому виду зумовлений двома факторами: - у 2017 роцi Компанiя почала бiльш активно виходити на страхування морських перевезень, якi до цього займали не велику частку у портфелi вантажоперевезень - вiдмiчається бiльш жорстка позицiя страховикiв на ринку вiдповiдальностi перевiзникiв/експедиторiв, що призвело до перерозподiлу частки ринку iз вiдповiдальностi до безпосередньо страхування самих вантажiв. Страхування майнових ризикiв - вогневi ризики, страхування оселi та страхування будiвельно-монтажних ризикiв. В 2017 роцi, як i в 2016, продовжуємо спостерiгати валовий прирiст портфелю, а саме на 10987 тис. грн. (27%) за рахунок редистрибюцiї ризикiв до Компанiї з iноземним капiталом та збiльшенням страхових сум. Страхування вiдповiдальностi перед третiми особами (iншої, нiж передбачена графами 14 - 16) - переорiєнтацiя ринкiв України в напрямку ЄС та США вiдзначається на активiзацiї страхування вiдповiдальностi, так як даний вид страхування розглядається партнерами українських компанiй як обов'язковий. Ми передбачаємо подальше зростання цього виду страхування. Зростання премiї у 2017 роцi склало 1963 тис. грн. або майже на 36%. 8.25.Витрати з податку на прибуток Витрати на оподаткування валових доходiв вiд операцiйної та iншої дiяльностi протягом 2017 та 2016 р. р. представленi наступним чином: тис. грн. Найменування статтi 2017 2016 Прибуток (збиток) до оподаткування -691 53 662 Поточний податок на прибуток (згiдно ПКУ за декларацiєю) -4 654 -12 841 Зменшення (збiльшення) ВПА 0 0 Збiльшення (зменшення) ВПЗ 0 0 Усього витрати з податку на прибуток -4654 -12 841 Прибуток (збиток) поточного року -5345 40 821 8.26. Зобов'язання та непередбаченi зобов'язання Операцiйна оренда Компанiя орендує офiснi примiщення на умовах операцiйної оренди. Оренднi платежi за угодами невiдмовної оренди за 2017 та 2016 р. р. представленi таким чином: (у тис. грн.) 2017 2016 Оренднi платежi 3 843 3 264 Всього 3 843 3 264 8.27. Непередбаченi податковi зобов'язання Компанiя здiйснює бiльшу частину операцiй в Українi i тому має вiдповiдати вимогам українського податкового законодавства. Для української системи оподаткування характерним є наявнiсть численних податкiв та законодавство, яке часто змiнюється, може застосовуватися ретроспективно, мати рiзну iнтерпретацiю, а в деяких випадках є суперечливим. Податковi декларацiї пiдлягають перевiрцi з боку рiзних органiв влади, якi згiдно iз законодавством уповноваженi застосовувати суворi штрафнi санкцiї, а також стягувати пеню. Податкова звiтнiсть за рiк пiдлягає податковiй перевiрцi протягом наступних трьох календарних рокiв, але за деяких обставин такий перiод може бути подовжений. Цi факти створюють значно серйознiшi податковi ризики в Українi, нiж тi, якi є типовими для країн з бiльш розвиненими системами оподаткування. Управлiнський персонал вважає, виходячи зi свого тлумачення податкового законодавства, офiцiйних роз'яснень i судових рiшень, що податковi зобов'язання були належним чином вiдображенi в облiку. Однак вiдповiднi органи можуть iнакше тлумачити зазначенi вище положення, i, якщо вони зможуть довести об'рунтованiсть своїх тлумачень, виконання їх рiшень може суттєво вплинути на цю окрему фiнансову звiтнiсть. У цiй фiнансовiй звiтностi не був створений резерв по потенцiйних штрафних санкцiях, пов'язаних з оподаткуванням. 8.28. Подiї пiсля звiтної дати Компанiя вважає, що: а) подiй, якi свiдчать про умови, що iснували на кiнець звiтного перiоду (подiї, якi вимагають коригування фiнансової звiтностi за 2017 рiк); та б) подiй, якi свiдчать про умови, що виникли пiсля звiтного перiоду (подiї, якi не вимагають коригування фiнансової звiтностi, але вимагають певних розкриттiв) не вiдбувалося. 8.29. Щодо безперервної дiяльностi Компанiї у майбутньому Управлiнський персонал та акцiонери Компанiї регулярно оцiнюють перспективи дiяльностi у майбутньому, розглядаючи як зовнiшнi, так i внутрiшнi фактори, що можуть впливати на її дiяльнiсть. Серед зовнiшнiх факторiв, на якi Компанiя фактично впливу не має , є:конкурентоспроможнiсть економiки країни на мiжнароднiй аренi: - нестабiльнiсть та непередбачуванiсть законодавчої та фiскальної полiтики ; - рiвень iнфляцiї; - високий рiвень корупцiї; - рiвень доходiв населення; - перспективи розвитку галузi страхування та напрямiв її подальшого регулювання. Серед внутрiшнiх факторiв, на якi вливають функцiонуючi системи управлiння Компанiєю є: - використання виробничого потенцiалу (зростання валового обсягу надходження страхових премiй); - використання та удосконалення технологiчного потенцiалу (постiйне удосконалення страхових продуктiв та пiдвищення якостi послуг, що надаються Компанiєю, впровадження нового рiвня страхових технологiчних процесiв, нового програмного забезпечення, тощо); - використання маркетингового потенцiалу ( розширення частки ринку, визнання бренду Компанiї); - використання фiнансового потенцiалу (забезпечення необхiдним обсягом фiнансових ресурсiв, ефективнiсть їх використання та пiдтримання доходностi Компанiї); - використання органiзацiйного потенцiалу (вдосконалення структури управлiння, системи документообiгу, ефективностi системи управлiння Компанiєю); - використання трудового потенцiалу (пiдвищення квалiфiкацiї працiвникiв для пiдтримання їх вiдповiдностi вимогам бiзнесу, ринку страхування, власникiв Компанiї та встановлення вiдповiдної винагороди за працю у вiдповiдностi до вкладу у розвиток Компанiї). Вплив Компанiї та її акцiонерiв на внутрiшнi фактори використання вiдповiдного потенцiалу суттєвий. Про що свiдчить зростання обсягiв надходжень страхових премiй протягом останнiх рокiв, зростання обсягiв страхових виплат, iмiдж Компанiї на страховому ринку, оновлення програмного забезпечення, що розширює можливостi бiльш якiсного використання реєструючих систем як операцiйного облiку так i фiнансового. Компанiєю за роки роботи на ринку сформованi достатнi та якiснi активи, що вiдповiдають регуляторним вимогам у сферi небанкiвських послуг. Враховуючи наведене вище, управлiнський персонал Компанiї не має сумнiвiв у безперервнiй 8.30. Звiт про рух грошових коштiв Метою складання Звiту про рух грошових коштiв є надання користувачам фiнансової звiтностi повної, правдивої та неупередженої iнформацiї про змiни, що вiдбулися у грошових коштах Товариства та їх еквiвалентах (далi - грошовi кошти) за звiтний перiод. При складаннi фiнансової звiтностi Компанiєю обрано спосiб складання Звiту про рух грошових коштiв за прямим методом iз застосуванням вiдповiдної форми звiту. Звiти про рух грошових коштiв за 2017, 2016 роки складенi за прямим методом, що робить їх спiвставними. У Звiтi про рух грошових коштiв Компанiєю розгорнуто наводяться суми надходжень та видаткiв грошових коштiв, що виникають в результатi операцiйної, iнвестицiйної та фiнансової дiяльностi протягом звiтного перiоду. Якщо рух грошових коштiв у результатi однiєї операцiї включає суми, якi належать до рiзних видiв дiяльностi, то цi суми у звiтi наводяться Товариством окремо у складi статей щодо вiдповiдних видiв дiяльностi. 8.31. Звiт про власний капiтал Вiдповiдно до законодавства України страховики, що здiйснюють обов'язкове страхування цивiльної вiдповiдальностi власникiв транспортних засобiв зобов'язанi формувати резерв коливання збитковостi. Так як за принципами МСФЗ даний резерв не визнається як страхове зобов'язання, то вiн представлений у звiтностi у складi iнших резервiв у капiталi, як розподiл нерозподiленого прибутку, а його рух вiдображений по рядку "Iншi змiни" у Звiтi про власний капiтал. 2017 рiк Стаття Код Зареєстрований капiтал Додатковий капiтал Капiтал в дооцiнках Резерв- ний капiтал Нерозпо- дiлений прибуток Iншi резерви Разом Залишок на 01.01.2017 року 4000 8100 0 0 2808 170482 1139 182529 Чистий прибуток (збиток) за звiтний перiод 4100 0 0 0 0 -5345 0 -5345 Дооцiнка(уцiнка) фiнансових iнструментiв 0 0 0 0 0 0 0 0 Розподiл прибутку: Виплати власникам (дивiденди 4200 0 0 0 0 -79516 0 -79516 Вiдрахування до Резервного капiталу 4210 0 0 0 0 0 0 0 Iншi змiни в капiталi: Iншi змiни 4290 0 0 0 0 819 -819 0 Разом змiн в капiталi 4295 0 0 0 0 -84 042 -819 -84 861 Залишок на кiнець року 31.12.2017 4300 8 100 0 0 2 808 86440 320 97668 2016 рiк Стаття Код Зареєстрований капiтал Додатковий капiтал Капiтал в дооцiнках Резерв- ний капiтал Нерозпо- дiлений прибуток Iншi резерви Разом Залишок на 01.01.2016 року 4000 8100 0 0 2808 127786 3014 141708 Чистий прибуток (збиток) за звiтний перiод 4100 0 0 0 0 40821 0 40821 Дооцiнка(уцiнка) фiнансових iнструментiв 4112 0 0 0 0 0 0 0 Iнший сукупний дохiд 4116 0 0 0 0 0 0 0 Розподiл прибутку: 0 0 0 0 0 0 0 Виплати власникам (дивiденди 4200 0 0 0 0 0 0 0 Вiдрахування до Резервного капiталу 4210 0 0 0 0 0 0 0 Iншi змiни в капiталi: Iншi змiни 4290 0 0 0 0 1875 -1875 0 Разом змiн в капiталi 4295 0 0 0 0 42696 -1875 40821 Залишок на кiнець року 31.12.2016 4300 8100 0 0 2808 170482 1139 182529 Генеральний директор Ярошевич С.В. Головний бухгалтер Вовченко Г.М.